2023年会计初级职称考试经济法基础试题与答案(一).docx

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1、2023年会计专业技术资格考试经济法基础真题（一）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.下列法律事实中，属于法律事务的是（ ）oA.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备2 .诉讼时效期间届满，权利人丢失的是（ ）oA.上诉权B.申诉权C.胜诉权D.实体权3 .公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元， 当地月最低工资为1800元。依据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除 的最高限额为（）元。A. 500B. 700C. 800D.

2、 10004.甲公司录用张某8个月后起先无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳 动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。依据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠 工资申请劳动仲裁的时效期间是（ ）oA.自甲公司起先无故拖欠工资之日起1年B.自双方劳动关系终止之日起1年C.自张某到甲公司工作之日起2年D.自张某向甲公司最终一次催要工资未果之日起2年5 .依据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A. 60 日B. 30 日C. 45 日D. 90 日6 .甲公司因结算须要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司运用该账户

3、办理付款业务的 起始时间是（）oA. P银行为甲公司办理开户手续之日起B. P银行为甲公司办理开户手续之日起5个工作日后C.中国人民银行当地分支行核准之日起D.中国人民银行当地分支行核准之日起3个工作日后7 .依据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余额账户。【解析】选项BCD：属于“劳务酬劳所得”。17、【答案】C【解析】选项C：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。18、【答案】A【解析】（1）选项B：对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地 区，未与我国订有相互赐予最惠国待遇、关税实惠条款贸易协定和特别关税实惠条款贸易协 定的国家或者地区的进口货物，以

4、及原产地不明的货物，依据一般税率征税；（2）选项C： 对原产于与我国签订含有关税实惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协 定税率征收关税；（3）选项D：对原产于与我国签订含有特别关税实惠条款的贸易协定的国 家或者地区的进口货物，按特惠税率征税。19、【答案】C【解析】选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及 其有关人员的车船，免征车船税。20、【答案】D【解析】选项D：柴油是属于深加工产物（用原油或其他原料加工生产的凝点或倾点在 -50-30的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作 柴油发动机燃料的非标油），不属于原油，

5、不征收资源税。21、【答案】D【解析】（1）选项A：房屋的出租不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地运用权的 “承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。22、【答案】C【解析】（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项B：属于税务机关的义务；（3）选项C： 属于纳税人的义务；（4）选项D：属于税务机关的权利。23、【答案】C【解析】对各级地方税务局的详细行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该 税务局的本级人民政府申请行政复议。24、【答案】B【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人须要出境的，税务机关可以要求其供 应纳税担保。二、多项选择题1、【答案】ABCD【解析

6、】附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱除出境，共4类。2、【答案】ABCD【解析】不服行政机关作出的“行政处分”（警告、记过、记大过、降级、撤职、开除），当 事人可以申诉，但不能申请行政复议。3、【答案】ABCD【解析】（1）选项A：用人单位招用劳动者时，应当照实告知劳动者工作内容、工作条件、 工作地点、职业危害、平安生产状况、劳动酬劳，以及劳动者要求了解的其他状况；（2）选 项BCD：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者 供应担保或者以其他名义向劳动者收取财物。4、【答案】AB【解析】（1）选项AB：应分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户，不能全

7、部划入其个 人账户；（2）选项CD：基本养老保险的个人账户不得提前支取，免征利息税。5、【答案】AD【解析】（1）选项AD：劳动者“提前通知”（试用期内提前3日、试用期满后提前30日） 解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金；（2）选项BC：属于劳动者可以 “随时通知”解除劳动合同的情形，因用人单位犯错在先，劳动者据此解除劳动合同的，用 人单位需向劳动者支付经济补偿。o6、【答案】BCD【解析】只有确定付款人或者代理付款人的票据丢失时，才可进行挂失止付。详细包括：（1） 已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明 “现金”字样的银行本票。

8、7、【答案】BCD【解析】（1）选项A：个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结 算方式购买，不得运用现金；（2）选项B：运用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡 人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、 购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息；（3）选项CD：个人或者单位购买记名 预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当运用实名并向发卡机构供应有效身 份证件；发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本 信息，并留存有效身份证件的复印件或者影印件。8、【答案】ABCD【解析】选项D：旅店

9、业和饮食业纳税人销售“非现场消费”的食品应当缴纳增值税，不缴 纳营业税。9、【答案】ABC【解析】选项D：实行从量计征消费税。10、【答案】AD【解析】（1）选项A：依据“服务业一一旅店业”缴纳营业税；（2）选项B：属于营改增范 围中的“交通运输业”服务；（3）选项C：属于营改增范围中的“部分现代服务业一一鉴证 询问服务”；（4）选项D：依据“文化体育业”缴纳营业税。11、【答案】ABCD【解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产（如土地运用权）、 股权、债权等财产取得的收入。12、【答案】BD【解析】（1）选项A：外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税

10、。（2）选项C：个人转让自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免 征收个人所得税。（3）选项D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入 在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。 13、【答案】CD【解析】（1）选项A：不属于资源税的征税范围；（2）选项B：人造石油不征收资源税。14、【答案】ABCD【解析】凡以房屋为载体，不行随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、 中心空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房 产原值，计征房产税。15、【答案】AB【解析】选项CD：属于一

11、般发票。三、 推断题1、【答案】X【解析】行政复议的举证责任，由被申请人担当。2、【答案】X【解析】失业保险金领取期限自办理“失业登记”之日起计算。3、【答案】V4、【答案】V5、【答案】V6、【答案】J7、【答案】X【解析】应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。8、【答案】X【解析】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。9、【答案】V10、【答案】V四、不定项选择题资料一1、【答案】B【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。2、【答案】CD【解析】（1）选项AB： “法定休假日”加班，不得以补休作为补偿而削减加班工资的支付， 因此，不论甲公司事

12、后是否支配范某补休国庆节3天法定休假日，甲公司均应向范某支付加 班工资= 200X300%X3 = 1800 （元）；（2）选项D： “休息日”加班，可以以补休作为补偿 而不支付加班工资，因此，假如甲公司事后支配范某补休周末休息日，则甲公司只需向范某 支付国庆节3天的加班工资1800元；（3）选项C：假如甲公司事后未支配范某补休，则甲 公司应向范某支付的加班工资= 200X300% X3 + 200X200% 1 = 2200 （元）。3、【答案】D【解析】（1）选项BC：在上下班途中（不论员工是否尚在试用期内），受到非本人主要责任 的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故损害的，应当认

13、定为工伤；（2）选项 AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。4、【答案】ABC【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；（2）选项B：从事非全 日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不 得影响先订立的劳动合同的履行；（3）选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随 时通知对方终止用工；（4）选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。资料二1、【答案】B【解析】销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分别后计入销售额征收消 费税。因此，甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税工（234000+35

14、100） + （1+17%） X5%= 11500 （元）。2、【答案】A【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品， 应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。3、【答案】C【解析】实行预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。4、【答案】ABCD【解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非 生产机构、供应劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、嘉奖等方面，视同销售 应税消费品，于移送运用时纳税。资料三1、【答案】B【解析】选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入

15、。2、【答案】BCD【解析】选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。3、【答案】D【解析】扣除限额=当年销售（营业）收入的15%= （9000+700+60） X 15%=1464 （万元） 实际发生的广告费和业务宣扬费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣扬费为1464万元。 4、【答案】C【解析】甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额=9000 （销售货物收入）+700 （技术服务 收入）+60 （出租设备收入）+400 （出售房产收入）-20 （营业税）-92 （城建税和教化费附 加）-25 （房产税）-4100 （其他成本和费用）-1464 （准予扣除的广

16、告费和业务宣扬费）=4459 （万元）。A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门8 .依据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必需向付款人提示承兑的是（）。A.甲公司取得的由乙公司签发的一张支票B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票C. 丁公司取得的一张见票后定期付款的商业汇票D.戊公司取得的Q银行签发的一张银行汇票9.依据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）oA.购进货物用于非增值税应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利10.甲设计公司为增值税小规模纳税人,2023年6月供应设计服务取得含

17、增值税价款206000 元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳 税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）oA. 2060004- （1 + 3%） X3% =6000 （元）B. 206000X3%=6180 （元）C. （206000-10300） + （1 + 3%） X3%=5700 （元）D. （206000-10300） X3%=5871 （元）1L依据消费税法律制度的规定，下列各项中，不须要征收消费税的是（ ）oA.加工生产白酒B.零售金银首饰C.批发实木地板D.进口木制一次性筷子12.依据消费税

18、法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税 税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）oA.以外购已税白酒生产白酒B.以外购己税烟丝生产卷烟C.以外购己税化妆品为原料生产化妆品D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板13.某企业销售一处闲置房屋取得收入500万元，企业购进该房屋时支付买价200万元，该 房屋已计提折旧100万元。已知销售不动产的营业税税率为5%,企业销售该房屋应当缴纳 营业税（）万元。A. 500X5%=25B. （500-200） X5%=15C. （500-200-100） X5%=10D. （500-100） X 5%=2014 .依据个人所得税法律制

19、度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的 是（）。A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴15 . 2023年10月高校老师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知 劳务酬劳所得个人所得税税率20%,每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收 入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计 算中正确的是（）。A. （4200-300） -800 X20%=620 （元）B. 4200X （1-20%） X20%-300=372 （元）C. 4200X （1-20%） -300X20%=612 （元）

20、D. 4200X （1-20%） X20%=672 （元）16 .依据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，依据“稿酬所得”征收个人所得税 的是（ ）oA.作品出版或者发表B.审稿收入C.设计收入D.讲课收入17 .依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权运用费所得的是（）。A.供应著作权的运用权取得的所得B.供应专利权的运用权取得的所得C.供应房屋运用权取得的所得D.供应商标权的运用权取得的所得18 .依据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员 国或者地区的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B. 一般税率C.协定税率D.特惠税率19

21、 .依据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A.自产自用的电车B.国营企业的公用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车20 .依据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）oA.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油21 .依据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）oA.出租房屋的李某B.出让土地运用权的某市政府C.转让土地运用权的甲公司D.购买房屋的王某22 .依据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（ ）oA.申请退还多缴税款B.宣扬税收法律C.按期办理纳税申报D.税款征收23 .M县地方

22、税务局对甲企业作出罚款确定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲 企业申请行政复议的表述中，正确的是（）。A.可向M县人民法院申请行政复议B.可向M县地方税务局申请行政复议C.可向M县人民政府申请行政复议D.可向M县国家税务局申请行政复议24 .依据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人须 要出境的，税务机关可以实行的措施是（ ）oA.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.责令供应纳税担保C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案

23、，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不 得分。）L下列各项中，属于附加刑的有（ ）oA.罚金B.剥夺政治权利C.驱除出境D.没收财产2 .依据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列确定不服，不能申请行政 复议的有（ ）oA.降级 B.撤职 C.记过 D.开除3 .依据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需担当的义务有（）。A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、平安生产状况、劳动酬劳等状况B.不得扣押劳动者相关证件C.不得向劳动者索取财物D.不得要求劳动者供应担保4 .依据社会保险法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）oA.无雇工的个体工商

24、户参与基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户B.未在用人单位参与基本养老保险的非全日制从业人员参与基本养老保险的,缴纳的养老保 险金全部划入其个人账户C.养老保险个人账户中的存款免征利息税D.养老保险个人账户不得提前支取5 .依据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济 补偿的有（）0A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的B.劳动者因用人单位未依据劳动合同约定供应劳动爱护而解除劳动合同的C.劳动者因用人单位未刚好足额支付劳动酬劳而解除劳动合同的D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的6 .依据支付结算法律制度的规定，

25、下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（ ）oA.未承兑的商业汇票B.转账支票C.现金支票D.填明“现金”字样的银行本票7 .王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。依据支付结算法律制度的规定，发卡 机构办理该项业务的下列做法中，正确的有（ ）oA.要求王某运用现金购买8 .登记王某的购卡总金额C.要求王某运用实名购买D.留存王某的有效身份证件的复印件8 .依据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）oA.银行销售金银的业务B.货物期货C.缝纫业务D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品9 .依据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（ ）oA.高档

26、手表B.烟丝C.高尔夫球D.黄酒10 .依据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于营改增范围的有（ ）oA.住宿服务B.旅客运输服务C.询问服务D.培训服务11 .依据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ）oA.转让股权收入B.转让固定资产收入C.转让土地运用权收入0.转让债权收入12 .依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ）oA.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的13 .依据资源税法律制

27、度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）oA.经济林木B.人造石油C.海盐原盐D.稀土矿原矿14 .依据房产税法律制度的规定，下列与房屋不行分割的附属设备中，应计入房产原值计缴 房产税的有（）。A.中心空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道15 .依据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（）。A.国有银行汇兑凭证B.国有铁路客票C.某省地方税务局通用机打发票D.某省国家税务局通用机打发票三、推断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请推断每小题的表述是否正确。每 小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得 分为零分。）L

28、行政复议中，申请人为举证义务人。（）2 .失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。（）3 .办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（）4 .卫星电视信号落地转接服务，依据增值电信服务计算缴纳增值税。（）5 .金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。（）6 .依据营业税法律制度的规定,旅游业以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给 其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游 费用后的余额为营业额。（ ）7 .个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）8 .购置的新车船，购置当年车船

29、税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）9 .烟叶税在烟叶收购环节征收。（）10 .纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加惩罚款的确定不服的，应当先缴纳罚款和加惩 罚款，再申请行政复议。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一 个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错 选、不选均不得分。）1. 2023年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：（1） 9月5日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。（2）因工作须要，公司支配范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天

30、，占用周 末休息日1天，范某日工资为200元。（3） 10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故损害， 住院治疗2个月。（4） 11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月；12月29 日，公司发觉郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：依据上述资料，分别回答下列问题。1 .杨某可依法享受的最长年休假期限是（）oA. 15 天B. 5天C. 20 天D. 10 天2 .甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟实行的下列方案中，符合法律规定的是（）。A.甲公司事后支配范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工

31、资B.甲公司事后支配范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资C.甲公司事后未支配范某补休，向其支付2200元的加班工资D.甲公司事后支配范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（ ）oA.甲公司可依据不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤D.甲公司应依据双方在劳动合同中约定的劳动酬劳向马某支付治疗期间的工资4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是（ ）oA.甲公司与郑某可以订立口头用工协

32、议B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同C.甲公司可以随时通知郑某终止用工D.甲公司与郑某可以约定试用期2.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务 如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税 最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。（3）实行预收款方式销售给4s店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预售款, 当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车

33、500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管 理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%。要求：依据上述资料，分析回答下列小题。1 .甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）oA. 234000X5%=11700 （元）B. （234000+35100） + （1+17%） X5%= 11500 （元）C. 234000+ （1+17%） X5%=10000 （元）D. （234000+35100） X5%=13455 （元）2 .甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A. 20X16X5%=16

34、（万元）B. 20X15X5%= 15 （万元）C. 20X10X5%= 10 （万元）D. 20X14X5%= 14 （万元）3 .甲企业采纳预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）oA. 7月5日B. 7月10日C. 7月15日D. 7月20日4 .下列行为应缴消费税的是（）oA. 480辆用于销售B. 10辆用于广告C.8辆用于企业管理部门D. 2辆用于赞助3.甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2023年有关收支状况如下：（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售 房产收入400万元、国债利息收入40万元。（2）缴纳

35、增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教化费附加92万元、房产 税25万元。（3）发生广告费和业务宣扬费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣扬费支出不超过当年销售（营业） 收入的15%o要求：依据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）oA.出租设备收入60万元B.国债利息收入40万元C.技术服务收入700万元D.出售房产收入400万元2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）oA.增值税900万元B.房产税25万

36、元C.营业税20万元D.城市维护建设税和教化费附加92万元3 .甲企业在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣扬费是（）oA. 1356万元B. 1530万元C. 1500万元D. 1464万元4 .甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（ ）oA. 9000+400+60-25-4100-1530=3805 （万元）B. 9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967 （万元）C. 9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459 （万元）D. 9000+700+40-900-20-9

37、2-4100-1500=3128 （万元）一、单项选择题1、【答案】C【解析】（1）选项ABD：属于法律行为；（2）选项C：属于法律事务。2、【答案】C【解析】诉讼时效期间届满，权利人丢失“胜诉权”，但实体权利、起诉权（上诉权、申诉 权）并不灭失。3、【答案】A【解析】因劳动者本人缘由给用人单位造成经济损失的，用人单位可以依据劳动合同的约定 要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分 不得超过劳动者当月工资的20%；若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则 按最低工资标准支付。在本题中，2500-2500X20%=2000元1800元，因此，每月扣

38、除最高 限额为500元。4、【答案】B【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动酬劳发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效 期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。5、【答案】B【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保 险登记。6、【答案】D【解析】基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日（中国人民银行当地分支行的核准 日期）起3个工作日后，方可运用该账户办理付款业务。7、【答案】B【解析】预算单位运用财政性资金，应当依据规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余 额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

39、8、【答案】C【解析】（1）选项ABD：银行汇票、银行本票和支票均属于见票即付的“即期票据”，无须 提示承兑；（2）选项C：只有“远期商业汇票”才须要提示承兑，对于见票即付的商业汇票, 无须提示承兑。9、【答案】C【解析】（1）选项C：购进货物用于“投资、安排、赠送”视同销售货物处理；（2）选项ABD： 购进货物用于“非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费”不视同销售货物。 10、【答案】C【解析】纳税人供应的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接 受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税=（206000-10300） 4- （1 + 3%）

40、X3% = 5700 （元）。11、【答案】C【解析】选项C：实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节缴纳消费税。【提示】自2023年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0. 005 元/支加征从量税。12、【答案】A【解析酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“摩托车” “电池”、“涂料”税目不涉及消 费税抵扣的问题。13、【答案】B【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为 营业额。因此，企业销售该房屋应缴纳营业税二（500-200） X5%=15 （万元）。14、【答案】C【答案】D【解析】劳务酬劳所得，只有一次性收入的，以取得该项收入（不得扣除交通费等支出）为 一次,计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额二4200义（1-20%） X 20%=672 （元）。15、【答案】D【解析】劳务酬劳所得，只有一次性收入的，以取得该项收入（不得扣除交通费等支出）为 一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200义（1-20%） X 16、【答案】A