审计模拟实训教程 第4版 电子工作底稿 3-1控制测试——采购与付款循环.docx

《审计模拟实训教程 第4版 电子工作底稿 3-1控制测试——采购与付款循环.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计模拟实训教程 第4版 电子工作底稿 3-1控制测试——采购与付款循环.docx（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、控制测试被审计单位：项目：编制：日期：索弓I号：财务报表截止日/期间：复核：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1 .针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2 .测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3 .根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1 .控制测试汇总表2 ,控制测试过程 编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容:(1)汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主耍内容和结论;记录控制测试过程。被审计单位：项目：编制:日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：1 . 了解内

2、部控制的初步结论2 .控制测试结论编制说明：1 .本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。2 .如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序, 对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目 标是否有效 （是/否）控制活动是 否得到执行 （是/否）控制活动是 否有效运行 （是/否）控制测试结果是否支 持实施风险评估程序 获取的审计证据 （支持/不支持）3 .相关交易和账户余额的审计方案(1)对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及

3、其认定进行测试。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因例如/采购与付款记录应付账款接受劳务交易均于适当期间 进行记录应付账款：存在、完整性 管理费用：截止 销售费用：截止没有设计控制活动(2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认 定原因采购与付款维护供应商档案确保供应商档案数据及时更 新应付账款：权利和义务、存 在、完整性管理费用：完整性、发生销售费用：完整性、发生未按政策及时维护供 应商信息(3)对相关交易和账户

4、余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案:受影响的交易和 账户余额控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度完整性发生/存在准确性/计 价和分摊截止权利和义务分类列报例由：管理费用支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不适用不适用4 .沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进 行沟通？需要与管理层沟通的事项:需要与治理层沟通的事项:控制测试过程被审计单位：项目：编制:日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：测试过程与结果:本号 样序交易日期凭证编号业务内容交易金额主要控制点执行情况的检查 12345678测试结论: