2023财经法规试题.docx

《2023财经法规试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023财经法规试题.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、【例题单选题】依据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营 业执照的，应当自领取工商营业执照的肯定期间内申报办理税务登记。该期间是（）。A.5日内B.10日内C.20日内D.30 内答案D【例题单选题】税务机关对于纳税人的税务登记表。供应的证件和资料审核完毕的时 间为（）oA.自收到之日起30日内B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内D.自纳税人填报之日起30日内答案A【例题单选题】税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。A.账务报表B.完税凭证C.纳税申报表D.税务登记表答案D（二）变更登记变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变更

2、时向原税务机关申报办 理的税务登记。变更登记是纳税人的一些非本质性的要素发生变更，不影响纳税人的法律地 位。L变更登记的范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当持有关证件向原税务登记机关申报 办理变更税务登记（1）变更名称。（2）变更法定代表人。（3）变更经济性质或经济类型。（4）变更居处和经营地点（不涉及主管税务机关变动的，涉及主管税务机关变动的， 要办理注销登记）。（5）变更生产经营或经营方式。（6）增减注册资金（资本）。（7）变更隶属关系。（8）变更生产经营期限。（9）变更或增减银行账号。（10）变更生产经营权属以及变更其他税务登记内容的。2 .变更登记的时间要求。（1）纳税

3、人税务登记内容发生变更的，须要到工商行政管理机关或者其他机关办理变 更登记的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证 件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（2）纳税人税务登记内容发生变更，不须要到工商行政管理机关或者其他机关办理变 更登记的，应当自发生变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税 务登记。3,变更税务登记的程序、方法。（1）申请。纳税人申请办理变更税务登记时，应向主管税务机关领取税务登记变更 表，照实填写变更登记事项、变更登记前后的详细内容。（2）供应相关证件、资料。增值税一般纳税人被取消资格须耍变更登记的，应当提交 下列证件

4、：增值税一般纳税人申请认定书原件;税务登记证（正、副本）原件;纳税人税种登 记表;其他有关资料。（3）税务登记变更表的内容。主要包括纳税人名称、变更项目、变更前内容、变更后 内容、上缴的证件状况。（4）受理。税务机关对纳税人填报的表格及提交的附列资料、证件要进行仔细批阅， 在符合要求及资料证件提交齐全的状况下，予以受理。（5）审核。主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的变更表及相关资料，进行分类 审核。（6）发证。对需变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证（正、 副本），按变更后的内容，重新制发税务登记证（正、副本）。【例31一21王某是下岗职工。半年前在自家临街住房开个小商品经

5、销店，生意清淡。 后来发觉旁边缺少价格低廉的快餐店，一些学生、打工族要跑老远去买吃的，于是确定不再 经营百货而是开小吃店。说干就干，就去工商部门办理了营业执照的变更登记。问：接下来，王某须要办理什么手续？应在什么时间内去办理？解析接下来，王某须要办理变更税务登记，应自变更工商登记之日起30日内办理。 税收征收管理法规定。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变更的，自工商行 政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销税务登记 之前，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更或注销税务登记。【例题单选题】纳税人税务登记内容发生变更的，应当自工商行政管理机关办理变更 登

6、记之日起（）之内，持相关证件申报办理变更税务登记。A.10 天B.15 天C.30 天D.60 天答案C（三）停业、复业登记停业、复业登记是纳税人暂停和复原生产经营活动而办理的纳税登记。实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内须要停业的，应当向税务 机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税状况和发票的领、用、存状况, 并照实填写申请停业登记表。税务机关经过审核（必要时可实地审查），应当责成申请停业 的纳税人结清税款并收回其税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记。纳税人的发 票不便收回的，税务机关应当就地予以封存。纳税人停业期间发生纳税义务的，应当刚好向 主管税务

7、机关申报，依法补缴税款。纳税人应当于复原生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业 登记，领回或启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票，纳人正常管理。纳税人停业 期满不能刚好复原生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人 停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已复原营业，实施正常的税收 征收管理。【例31一3王某2000年8月领取了个体经营营业执照，经营商品零售，同时依法 办理了税务登记证。2023年6月因在外地工作的女儿生病需照看申请停业3个月，但3个 月期满王某未办理复业登记，也未申请延期停业，虽正式复原经营但对停业前剩余的商品不

8、 问断的在销售。王某的销售行为是否应补缴应纳税款。解析王某的行为应视为已经复原经营，应依法办理税务的复业凳记，接受税务机关 的正常管理，对已有的销售行为进行纳税申报，补缴应纳税款。【例题推断题】纳税人停业期满未按期复业的，虽然纳税人向税务部门提出延长停业 登记，但税务机关应当视为已营业，实施正常的税收征收管理。（）答案错【例题单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）oA.自动注销税务登记B.已复原营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理答案B（四）注销登记注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时

9、， 向原登记税务机关申请办理的登记。注销登记是本质上的变更，意味着纳税人作为纳税主体 在法律意义上的消逝或死亡。L注销登记的适用范围。纳税人因经营期限届满丽自动解散;企业由于改组、分级、合并等缘由而被撤销，企业 资不抵债而破产;纳税人居处、经营地址迁移而涉及变更原主管税务机关的，纳税人被工商 行政管理部门吊销营业执照;以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。2 .注销登记的时间要求。（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工 商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（2）依据规定不须要在工商行政管理机关办理注销登记的

10、，应当自有关机关批准或者 宣告终止之习起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（3）纳税人因居处、生产、经营场所变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工商 行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者居处、生产、经营场所变动前，向原税务登 记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务登记机关申报办理税务登记。（4）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。3 .注销登记的有关要求。纳税人办理注销税务登记时，应当提交注销税务登记申请、主管部门批文或董事会、职 代会的决议及其他有关证明文件（营业执照

11、被吊销的应提交工商行政管理机关发放的注销确 定）其他有关资料，同时向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税 务登记证件（税务登记证正、副本及登记表等），经税务机关核准。办理注销税务登记手续。纳税人因生产、经营场所发生变更需变更主管税务登记机关的，在办理注销税务登记时， 原税务登记机关在对其注销税务登记的同时，应向迁达地税务登记机关递交纳税人迁移通 知书，并附有纳税人档案资料移交清单，由迁达地税务登记机关重新办理税务登记。如 遇纳税人已经或正在享受税收实惠待遇的，迁出地税务登记机关应当在纳税人迁移通知书 上注明。【例题多选题】下列各项中，属于注销税务登记适用范围的有（）。A.企

12、业资不抵债而破产B.企业因合并而被撤消C.企业被工商部门暂扣营业执照D.企业依法终止纳税义务答案ABD（五）外出经营报验登记（1）开具证明一主管税务机关（2）报验登记一经营地税务机关从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具 外出经营活动税收管理证明。主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，依据一地（县、市） 一证的原则，核发外出经营活动税收管理证明。纳税人应当在到达经营地进行生产、经 营前向经营地税务机关申请报验登记，并按规定提交有关证件、资料。外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动状况申报表， 并按规定结清税款、缴销未运用完的发票。税务

13、机关应自收到纳税人填报的税务登记表等有关资料之日起30日内审核完毕，并作 出予以登记或者不予以登记的确定。【例题单选题】纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动状况申报表并 上交给（）oA.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交答案B【例题单选题】从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累 计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。A.90 天B.120 天C.180 天D.210 天答案C（六）税务登记证的发放、运用和管理1 .税务登记证的发放。税务登记证件分为：税务登记证及其副本和注册税务登记证及其副本，其式样由国家税 务总局制定。由省、自

14、治区、直辖市税务机关印制。凡属从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人应按规定核发税务登 记证及其副本。对办理税务登记的其他纳税人及纳税人非独立核算的分支机构，发给注册税 务登记证及其副本。依照税收法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人，应当向 主管税务机关申报领取代扣代缴或代收代缴税款凭证。2 .税务登记证的运用。除依据规定不须要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必需持税务登记证件:（1）开立银行账户。（2）申请减税、免税、退税。（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款。（4）领购发票。（5）申请开具外出经营活动税收管理证明。（6）办理停业、歇业。（

15、7）其他有关税务事项。纳税人应亮证经营,接受税务机关的查验。固定工商户到城乡集贸市场从事经营活动时, 也应携带税务登记证或由主管税务机关核发的其他有关证件，亮证经营。其他有关证件包括 税务登记证副本、税收管理证明等。纳税人遗失税务登记证件的。应当在15日内书面报告主管税务机关。并登报声明作废。 同时。凭报刊上刊登的遗失声明问主管税务机关申请补办税务登记证件。纳税人的税务登记证件和扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，只限于本人 运用，不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。【例3 一 1一 4】武汉某玩具公司推出了几款新型玩具，为了快速占据市场，该公司 派人到长沙、广州等地进行为期一个月的促

16、销推广活动，销售额急剧上升。正值公司上下为 新产品的热销欢欣鼓舞的时候，却接到了长沙、广州等地税务机关的罚款通知书，理由是该 公司未取得外出经营活动税收管理证明，违反了税务登记管理方法的规定。请问税务机 关的理由成立吗？解析税务机关的理由成立。从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的， 应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。主管税务机关对纳税人的申请进 行审核后，依据一地（县、市）一证的原则，核发外出经营活动税收管理证明。纳税人 应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，并按规定提交有关证 件、资料。外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出

17、经营活动状况申报 表，并按规定结清税款、缴销未运用完的发票。所以，该公司应回武汉主管税务机关办理 外出经营活动税收管理证明，并向长沙、广州等地税务机关申请报验登记，并将长沙、 广州等地取得的销售收入向当地税务机关补交税款。【例题单选题】纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关， 并登报声明作废。A.15 日3 .30 日C.60 日D.45 日答案A4 .税务登记证的管理。税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审 一次，每3年换证一次。纳税人应当在规定的期限内到税务机关办理验证或者换证手续。【例31一51 2023年7月16日，某税务局稽查

18、人员在对某加油站进行日常纳税检查 时发觉，该加油站依据城市规划的统一支配。于6月8日将经营地由原来的楚华大街30号， 搬到公路对面楚华大街35号经营，并于6月10日到工商行政机关办理了变更登记。加油站 认为，经营地址中只是门牌号稍有不同，又不影响纳税，所以，就将税务登记证件中的地址 30号干脆改为35号。问该加油站的行力有无违法之处？解析（1）从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变更的，自工商行政管理机关办理 变更登记之日起30日内办理变更税务登记。该加油站的地址发生了变更。但并来涉及主管 税务机关发生变更，所以应办理变更税务登记，且应在7月10日前办理，而税务稽查人员 于7月16日进行税

19、务检查时，仍未办理变更税务登记，所以加油站并未按规定的期限申报 办理变更税务登记的行为是不符合法律规定的。（2）纳税人应依据国务院税务主管部门的规定运用税务登记证件。税务登记证件不得 转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。该加油站私自将税务登记证中的经营地址由30号改为 35号，为涂改税务登记证件，属于违法行为。【例31一61某私营企业于2023年4月10日办理工商营业执照登记，在未办理税务 登记的状况下，于同年4月20日擅自伪造税务登记证件达一年半之久，同年5月10日起先 生产产品。问该企业存在哪些违法行为？解析（1）未按规定办理税务登记，违反了法律规定。依据税收征管法的规定，从事生 产、经营的纳

20、税人应当自领取营业执照之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记。 该私营企业自2023年4月10日办理工商营业执照登记，应于2023年5月10日之前办理税 务登记。而该企业始终未办理税务登记。（2）擅自伪造税务登记证件也是违反法律规定的。税收征管法的规定。纳税人应依 据国务院税务主管部门的规定运用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买 卖或者伪造。（七）违法税务登记管理应担当的法律责任纳税人、扣缴义务人未按中华人民共和国税收征收管理法的规定办理税务登记，应 担当的法律责任有：1 .未依据规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改 正，可以处2000元

21、以下的罚款，情节严峻的，处2 000元以上10 000元以下的罚款。2,纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提 请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。3,纳税人未依据规定运用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记 证件的，处2 000元以上10 000元以下的罚款青节严峻的，处10 000元以上50 000元以下 的罚款。二、发票管理一一国家税务总局统一负责全国发票管理工作（-）发票的概述国家税务总局统一负责全国发票管理工作。（-）发票的概念2 .发票的概念及特征。发票是指在购销商品、供应或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付

22、款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务 稽查的重要依据。发票具有以下基本特征（1）真实性。真实性是指单位和个人必需实事求是地购票、开票和取得发票，只有真 实，发票才能真正起到原始凭证和对税收经济事项地证明作用。（2）统一性。统一性是指在同一行政区域、同一时期、同一经济性质、同一行业中运 用的发票种类、遵循的规则应统一。（3）时效性。时效性是指填开发票必需依据税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能错后。3 .发票的管理。（1）发票的印制。发票由各级税务机关统一管理。增值税专用发票由国务院主管税务部门指定的企业印制, 其他发票依据国务院主管税务部门的规

23、定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税 务局指定的企业印制，未经上述税务机关制定，不得印制发票;发票防伪专用品由国家税务 总局指定企业生产。有固有生产经营场所、财务和发票制度健全、发票运用量较大的单位，可申请印制有本 单位名称的发票，如统一发票式样不能满意这些单位的业务须要，也可以自行设计单位的发 票式样，但均需报经县（市）以上税务机关批准。（2）发票的领购。依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购 发票。（3）发票的保管。纳税人领购的空白发票，应设置专柜由专人负责保管，确保发票的平安，做到能防盗、 防失、防潮。开错的作废发票，必需将全部联次粘贴在原发

24、票存根上套写“作废”字样或“误 填作废”字样，一起妥当保管，以备查核。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。 运用发票的单位和个人应当妥当保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主 管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（4）发票的缴销。发票缴销时是指用票单位和个人依据规定向税务机关上缴已运用或未运用的发票。一般 包括下列几种状况：用票单位和个人已运用的发票保管期满后，应向主管税务机关缴销;用 票单位和个人发生合并、联营、分设、迁移、停业、歇业等事项时，应在申报办理变更税务 登记、注销税务登记的同时，将原来印制、购买的发票向税务机关申请缴销;税务机关在实 行发票换版、更换发票监制章时，原来的发票运用期满后，用票单位和个人应将其登记造册， 集中向税务机关缴销;用票单位和个人有严峻违反税务管理或发票管理制度行为的，由税务 机关将其发票予以缴销;在办理发票缴销手续时，由用票单位和个人依据发票管理规定，编 制发票缴销清册，说明发票种类、号码及运用状况，说明缴销的依据和理由，经负责人签字， 加盖单位公章后，连同发票一并报送税务机关。