20XX年11月财务管理专业大学生实习总结.docx

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1、20XX年11月财务管理专业大学生实习总结20XX年11月财务管理专业高校生实习总结 本文关键词：财务管理，实习，高校生，专业，XX20XX年11月财务管理专业高校生实习总结 本文简介：20XX年11月财务管理专业高校生实习总结1一、企业的基本概况该公司是一家集整机产品设计、研发、生产、销售和服务于一体的国家级高新技术企业。公司凝合了一批技术精湛、阅历丰富的研发人员，在光电整机产品、电教产品等领域积累了丰富的阅历，在便携式办公设备领域更是拥有处于领先地位的核心技术与学问产权。业20XX年11月财务管理专业高校生实习总结 本文内容：20XX年11月财务管理专业高校生实习总结1一、企业的基本概况该

2、公司是一家集整机产品设计、研发、生产、销售和服务于一体的国家级高新技术企业。公司凝合了一批技术精湛、阅历丰富的研发人员，在光电整机产品、电教产品等领域积累了丰富的阅历，在便携式办公设备领域更是拥有处于领先地位的核心技术与学问产权。业务范围涉及政府、金融、教化、电信、医疗等领域。该公司主要生产产品为电子产品类的高拍仪、讲课仪、高拍仪专业版、以及网络摄像头等。二、了解到的企业的财务部门主要工作岗位该公司财务部门的人员较多，主要设置的财务岗位有出纳、外账会计、税务会计、费用会计、成本会计、总账会计、存货会计、财务主管、总经理兼财务经理。基于了解的东西对每个岗位做一个基本的说明，然后对实务中的工作流程

3、进行说明。(一)出纳1、办理银行存款和现金领取。2、负责支票、汇票、发票、收据管理。3、做银行和现金日记账，并负责保管财务章。4、负责报销差旅费的工作。5、员工出差分借支和不行借支，若须要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。6、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。员工工资的发放。本次实习跟随出纳从事的工作，公司的现金规定余额15000元，多余现金出纳会刚好送存银行，每天都有公司的员工来借款和还款，员工过来借款的时候，领取一张借款单交由各级领导

4、签字，出纳确认好签字后再支出款项，结支出的款项在每天下班的时候，记入到现金日记账，同时将相关的凭据交由会计进行账务处理。有时候这些账务处理也会延迟一天时间。当公司发生银行存款的转账处理的时候，出纳通常会到银行去办理，银行对客户会给一个银行的专用小窗口，类似于邮局的邮箱一样。该公司还设有网上银行，网上银行的证件和密码与出纳分开来保管，做到职责分别，假如发生网上银行转账，由上级领导出具相关的网银证件和密码，出纳进行网银操作。月末出纳到银行打印对账单和明细发生状况，编制银行存款调整表，对银行对账单与银行存款余额调整表的不符事项进行追查，同时在月末对经过审批的工资单进行工资的发放，工资的发放有现金发放

5、的，也有银行存款转账的;对于现金发放的部分先从银行支取现金然后再发放，银行存款转账的工资编制好工资单交由银行代发转账。(二)内外账会计内账会计，主要是对老板负责，要核算出老板的实际销售成本、销售费用以及销售收入、利润额。让他对自己的生意能够掌控。而外账会计，是要合理的利用手上的票据，在合理合法的状况下，尽量使自己的企业少缴纳各种税费，也就是说，做出来的账，是对外公布的，是能够经受税务局、工商局、以及其他部门检查的。其实外账会计就是对企业发生的一些有合理原始凭证的业务进行会计处理，对一些不合规的业务进行内账处理。因此外账会计的工作可能会比较简洁一点，发生的业务都可以取得合法的原始凭证。内账通常会

6、处理不须要列支的收入，不须要开发票收入，无发票的支出。内账记载了公司全部的经济业务(而不管是否合法)，对于抽出的部分票据，以其复印件作为记账依据，更细致些的，还附有外帐的记账凭证。内容比较多，完全按公司的要求做帐，主要用于内部管理，比较困难，体现了一个会计的真正水平。外账只抽取部分合法票据做帐，按正规的方法做帐，内容相对较少，比较简洁，帐做的比较完备。本次实习通过查看企业的外账，然后再对比企业的内账，发觉外账全部有的东西在内账上都可以找到，后附的原始凭证都是些合法的，而在内账中查看到的一些原始凭证明显是企业通过自己制作的仅供内部运用的附件。(三)税务会计1、每月在规定日前编制地税申报表(城建税

7、、教化附加、工薪所得税、印花税等)。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。负责日常开具各种增值税发票、一般发票及其他票据。并保证刚好将所开具的发票交到客户手中。2、每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。3、负责地税、国税每年年鉴工作。4、负责刚好购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格根据税务发票的管理规定，5、专人保管好库存未运用的空白发票。6、负责对已运用的发票进行装订成册入档保管，并仔细根据税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。7、协作完成税务部门支配的各种检查查以及其他工作。本次实习涉及的税务内容为企业增值税的纳税申报、月度所得税

8、的纳税申报，企业开具增值税专用发票的过程为，增值税专用发票上纳税人住址、识别名、对方账号这些内容必需填写齐全，如不填写齐全税局对这方面的查处会很严厉的，而对增值税一般发票各地规定则不太一样的，有一省份要求比较严格，有的则可以不用填写。填写这些完后，起先填写的就是经济内容，如销售的是摄像头，则要写明摄像头的数量、单价、税金等，填写完增值税专用发票就可以开出了。月末的时候对增值税发票进行网上申报，申报的过程从企业的税控机上导出开出去的地销项，对取得的进项首先用扫描的机器进行扫描进去，然后再到国税网上进行认证比对，比对通过后，对增值税进行网上纳税申报。当然还得出了报表，要填资产负债表，利润表，生成申

9、报盘。(四)费用会计1、熟识会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格驾驭费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销;2、仔细审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清晰，业务状况反映明确;3、收到费用单据刚好填制记账凭证，金额和摘要清晰，根据规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全;4、每月应按权责发生制原则，有关费用预结入账;5、对各内部营业口的对内服务费用进行安排;负责每月工资的审核;6、月末编制部门费用汇总表，与预算进行对比分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注;7、对预算的执行进行总体跟踪和限制，

10、保证在预算限制范围内开支，对异样费用做专项分析，编制相关的管理报表;本次实习从中了解到的关于费用会计的工作过程，对企业中报销的各种费用凭据，检查其领导的签字和相关办理人的签字是否齐全，费用会计检查了一笔关于业务款待费用12万元的报销凭证，些凭证有财务经理和总经理的签名，同时出纳也有签名。企业规定对于超过10万元的费用必需有总经理的签名。月未对全部的费用进行总结分析，与企业年初的预算进行分析比较，对超支的部分作分析备忘录，找出超支的缘由，以及应实行的应对措施。同时费用会计也会更新对预算费用的数据，以便下次制定预算费用的金额。(五)成本会计1、负责编制企业产品成本核算方案，并定期组织产品成本核算工

11、作;2、汇合各批产品当月成本，编制各月产品成本核算表;3、依据各月的产品成本核算表登记产品成本明细账;4、依据目标产品成本与实际产品成本编制成本分析表，分析产品成本升降的缘由，并提出改进方案5、月末应对产品的库存与账面数进行核对，保证账实的一样性。本次实习中了解到的实务学问，企业生产的主要产品高拍仪、讲课仪、高拍仪专业版、以及网络摄像头，成本会计制定的产品成本核算方法是品种法，按品种对其进行成本的核算。成本会计首先会从仓库部门那取得当月的车间领料单，对领料单进行归结起来，取得月末的工薪安排表，核算诞生产车间部门应担当的工薪费用，对其他的一些杂费进行汇总。费用会计取得上述资料后，根据既定的成本核

12、算方法，将上述数据进行处理，合理结转产品的成本。对于生产出来的产品成本与预算的成本存了的差异，成本会计会对进行具体分析说明，是企业的耗料过多，还是人员工资发生了改变等。(六)存货会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算方法;2、审查选购安排，限制选购成本，防止盲目选购;3、负责存货明细核算，对已阅历收入库尚未付款的存货要暂估入账;4、参加库存盘点，核对账上存货与实际存货;5、分析企业存货的储备状况，防止存货的积压，防止存货的缺货。本次实习主要的参加了存货的盘点状况，企业存货的比较多，对于存货的盘点企业是设以每月的1号进行盘点，通常要对企业的存货进行整理，有相关的仓管人员对存货进行分类贴标，盘

13、点的时候会同仓管人员，选购部门的人员，还有就是存货核算会计等人一起对存货进行盘点，盘点完成后编制盘点表，对账实差异进行处理。三、账务处理流程企业的账务处理流程，从流程方面去把握整个企业的状况，只有对企业的整个状况了解的清晰，才能把财务工作做得更好，单纯的离开企业的实情去探讨企业的账务如何处理对企业是没有多大的帮助的，那仅仅是出于理论的探讨。绽开对企业实际状况的了解再按财务处理状况。(一)选购与付款的实务流程企业选购与付款的流程涉及到原材料的入库、应付账款、银行存款的支付和进项税额，企业的主要流程状况说明，由选购部门找寻供应商，协议选购事项，相关领导确定选购价格、货运方式、付款方式等，原材料到达

14、入库，发票开具问题等，财务部门依据选购单、入库单、销售合同、销售发票等确定应付事项，依据相关授权确定支付款项。1、银行存款的问题由于企业行业的特别性，以前企业收现销售的状况大有发生，依据相关的规定企业肯定金额以上的销售必需要经过银行转账进行，这样可以让企业的资金流淌在银行的监管下留下印迹，而企业采纳收现销售的状况许多，无形中企业发生财务风险的可能性就行大。书本上的学问只说从银行提现或转账等借：银行存款货：其他，书本根本没有告知什么才能作为会计处理的依据，什么不行以作为入账的依据，据我发觉该公司好多没有银行的客户入账通知单，只是一张和银行差不多内容加盖了银行的业务专用章，结合实务处理，通过银行发

15、生的交易银行都会给企业一个回单，作为企业进行会计处理的依据，据些了解到会计账务处理的前提是有真实发生的交易及合法的凭据，而不是简洁的一个会计核算、一笔会计分录等。事物所的审计人员提出的建议是：企业交易必需通过银行的转账来进行，规范企业的财务操作。联想书本所学的，书本只是教会我们企业的肯定金额要通过银行转账来操作，但没有详细说明为什么要这样做，这样做会产生什么风险(从前辈了解到的审计学问)等，感悟所学太肤浅，知其然而不知所以然，对学问的把握没有透彻。2、选购发票进项抵扣问题企业选购货物等会取得增值税专用发票，销售会开出增值税专用发票，期间要缴纳增值税。以前只是停留在企业取得了增值税专用发票，而没

16、有留意取得过程中发生的一些问题，通过此次的实习，企业选购货物应当取得增值税专用发票，对购进的货物凭票会计处理，期末对增值税的销项-进项等进行计算增值税。但在该公司发生了一个问题，并对会计处理表存在问题，发觉的问题选购原材料借：原材料应交税费-应交增值税-待抵扣税额货：银行存款期末增值税专用发票认证借：应交税费-应交增值税-进项税额货：应交税费-应交增值税-待抵扣税额如未去税局认证则干脆留在应交税费中企业上述处理主要是考虑了平衡每个月的税负，因为增值税专用发票有180天的认证期(XX.1.1以前取得的只有90天的认证期)，企业通过对专用发票的认证时间来限制企业当期的进项税额，而达到平衡企业当期增

17、值税。问题是企业会计准则规定的应交税费的明细科目中没有待抵扣税额这个明细科目，这样的话此明细科目是企业自己增设的，因此假如税局来检查的话确定会了解到些状况。综合考虑企业的状况认为这样处理睬比较合理购进货物借：原材料预付账款-待抵扣税额货：银行存款期末增值税专用发票借：应交税费-应交增值税-进项税额货：预付账款-待抵扣税额期末没有去认证的放在预付账款中3.原材料选购涉及暂估的问题企业选购原材料通常会由于销售方的缘由而迟迟没有开具发票的问题，企业没有取得销售方的发票通常不能依此确认原材料的全部权问题，依据资产的定义，资产是指企业由过去的交易或事项形成的，由企业拥有或限制的，预期能给企业带来经济利益

18、的资源。企业的这些交易由于没有发票，故不能确认为企业的一项资产。期末企业对这部分资产已经运用的状况下，应当对些部分的存货进行暂估入账，暂估入账又涉及税费的问题、发票何时才能到达的问题，综合所见实务中的几种暂估入账的处理对其进行的思索第一种方法借：原材料(材料价款和税费)货：应付账款月初红字冲回借：原材料货：应付账款发票到达借：原材料应交税费货：应付账款借：应付账款货：银行存款此种方法由于原材料的暂估中含有税费，假如当期已经生产销售完成的话，而后期又取得了进项发票的话，企业的成本会虚高。其次种方法是原材成本中不考虑进项税的问题，干脆按原材料的成本入账，企业应建立严格的内部限制制度，对未到发票的存

19、货选购进行严格的限制。借：原材料(实际成本不含税费)货：应付账款月初红字冲回P借：原材料货：应付账款假如预先支付税款借：预付账款-待抵扣进项税货：银行存款发票到达借：原材料应交税费货：银行存款预付账款-待抵扣进项税实务中还有其他的账务处理方法，此处不列出来。对此的总结的是：书本上的学问只是粗略的描述未开具发票的应当按暂估入账，但对实务中的财务处理系统没有进行深化的分析，对此的相识是暂估入账涉及到的进项税和迟迟到次年所得税纳税申报还末开具发票的问题。(二)销售与收款的实务流程企业销售与收款流程主要是，销售业务员接受到销售订单，业务员对销售事项进行协议并制作销售单，销售部门领导确定销售的单价，再由

20、相关领导确定赊销政策，上述事项确定完后，销售单一份传递给仓库，一份传递给客户，一份给财务部门，销售部门自己留一份，仓库依据销售部门供应的销售单发货，仓库制作一式三联的发运单，一联仓库部门留底，一联给财务部门，一份给销售部门(详细其他企业可能会有不同)，最终财务部门依据销售合同、销售单、发运凭证等开具销售发票，确定应收事项。1、应收账款的问题该公司半年的应收账款增加2亿多，所实习事务所对应收账款的增加表示极大的怀疑，所以对应收账款进行了大量的程序以验证其是否真实发生的。在对应收账款的检查中发觉了大量的问题相关问题企业应收账款与购货方对账发生不一样问题。企业销售时销售发票账面上有两家公司开具，但实

21、际中只有一个公司的托付凭证。企业的销售合同都是同一个模式。应收账款开具发票的问题。依据上述问题，该公司的应收账款的真实性值得怀疑。应收账款书本只是涉及如何核算，即发生的一笔销售如何进行分录处理，期末如何对该笔应收账款计提坏账处理，以及对应收账款是否发生减值进行处理。实务中这样的会计处理是很简洁的，而主要是应收账款所依附的凭据是否足够，是否有充分的证据说明应收账款是否真实发生。结合理论与实务，对应收账款进行思索企业的销售流程是否明确，销售是否有足够的凭据来支持，销售过程中会发生哪些销售政策，销售的发票处理问题。2、存货发出的问题书本最为志向的存货核算只是简洁的借：主营业务成本、货：库存商品，但最

22、难的核算也是成本结转的问题，成本核算是企业中最为重要的一块，成本会计最核心的是了解企业的生产流程和各个关键的作业，了解车间最新的生产状况，月底通过编制成本核算报表将财务与业务结合，刚好地分析每个月的成本波动，坐在办公室每天进行核算去没有什么实际意义，因此要常常下车间去了解工人的生产状况，但又不能摆架子，工人的理解你来了是认为来监督他们的，因此也要留意下车间的量。成本核算不只是财务部门、财务人员的事情，而是全部门、全员共同的事情。一是成本核算须要生产车间、技术部门、选购部门等多部门的协作;二是计算出的成本是否合理，不但须要财务部门的自我评价和时间的验证，还须要生产、技术等部门的评价，让生产等部门

23、对自己计算出的结果做个论证等，是有必要的。有时仅财务部门自己检查有时难以发觉问题(留意：实际中，财务部门和其它部门检查的角度或指标多有不同，这是产生差异的缘由。)3、销售发票的开出问题本次实习从企业的实务中了解到了销售发票的开具流程，即在什么状况下开什么不状况下不行开具增值税专用发票，财务部门开具增值税发票时，应从仓库部门那取得发运单，从销售部门处取得经批准销售的销售单，并经过他人的独立核查比对，然后方可开出增值税专用发票。但从该企业也看出一些问题，有些发票后面没有附件(发运单和经批准的销售单)，由此加大了对销售发票的开具理解，要是没有附件，企业开具的销售发票可能会出现问题，有可能是企业虚开发

24、票，虚增收入，也有可能短暂不满意收入的确认条件等状况。作为增值税纳税申报系统，对这方面的了解也是很重要的，便于以后在实务中能够很好的开展工作。对增值税的纳税申报，进项抵扣的过程：先要对取得进项发票用一个扫描的机器扫出来，然后到税局再去比对扫出的结果(看看是不是合法的发票，要是合法认证通过，不合法不通过，认证通过进项成立)。对于进项转出等也相应申报。销项税的过程：申报已经开具发票的销项额，申报未开票的销售额(实务中偷税主要从这里起先的)申报其他免税等。由于会计事务所的职业状况带有很大的自由性，本次实习处于一个很轻松的环境中，对于事务所的相关规定都能够遵守的(如保密、独立性)，事务上班的时间不太稳

25、定，有项目的时候忙的很，没有项目的时候就比较闲。总结：作为会计实务与会计理论有很大的区分，会计理论是否能够用于理论很大程度上确定于企业的财务会计人员，如财务会计人员的专业素养，会计人员的职业道德等。感觉偷税是小企业生存的必需之路一样的，所以才会出现实务与理论的太大差别，实务中讲究能够避多少税、偷多少税的问题。带着千万的疑虑走进大三的会计理论课堂，信任在以后的理论课上能够对所学有的反思，能够想到如何去学会那些学问，将所学理论与实习心得融入到一起，做到从理论到实务再到理论，最终将实务做的更好。第17页 共17页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页