2023年-消费税税率表.docx

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1、消费税税率表税目税率（税额）计税单位范围说明一、烟1.甲类卷烟45%包括进口卷 烟；白包卷烟； 手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在 780元（含780元）以上的2.乙类卷烟40%卷烟。不同包装规格卷烟的销售 价格均按每大箱折算不同包装 规格卷烟的销售价格均按每大 箱（五万支）折算。指每大箱（五 万支）销售价格在780元以下的 卷烟。甲类卷烟从1994年1月1 日起暂减按40%的税率征收消费 税。3.雪茄烟40%包括各种规 格、型号的雪茄烟4.烟丝30%包括以烟叶为 原料加工生产 的不经卷制的 散装烟。二、酒及酒精25%1.粮食白酒2.薯类白酒15%用甜菜酿制的 白酒，比照薯 类白酒征税。3.

2、黄酒240元吨包括各种原料 酿制的黄酒和 酒度超过12 度（含12度） 的土甜酒。4.啤酒220元吨包括包装和散 装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应 税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从 几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量 进行征收。土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳 税额的税率。采用超

3、率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与 扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额 与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超 过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值 额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%, 40%、 50%、60%o土地增值税税率表级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率150% （含）以下30%0250%以上100%

4、 （含）40%5%3100%以上200% （含）50%15%4200% 以上60%35%资源税税目税额幅度表税目一.原油二.天然气三.煤炭四.其他非金属矿原矿五.黑色金属矿原矿六.有色金属矿原矿七.盐税率8-30元/吨2-15元千立方米0. 3-5元/吨0. 5-20元/吨或者立方米2-30元/吨0. 4-30 元/吨固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：1 .市区的适用税率为7%。2 .县城、建制镇的适用税率为5%。3 .其他地区的适用税率为1%。教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3虬土

5、地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高 每平方米为人民币170元，最低每平方米0.5元。车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表类别 项 目计税标准每年税额机乘人汽车每 辆15元至80元载货汽车按净吨位每吨4元至15元车二轮摩托车每 辆5元至15元三轮摩托车每 辆8元至20元畜力驾驶非 人力驾驶机车及其他人力动行车辆车 自行车每 辆1元至8元每 辆0. 3元至6元包括三轮车、黄包拖每 辆0. 5元至1元注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。船舶使用牌照税税额表类别计税标准每年税额备注50吨以下每吨0. 30元按净吨位计征51吨

6、至150吨每吨0.35元按净吨位计征机151吨至300吨每吨0.40元按净吨位计征301吨至500吨每吨0.45元按净吨位计征动501吨至1000吨每吨0. 55元按净吨位计征1001吨至1500吨每吨0. 65元按净吨位计征船1501吨至2000吨每吨0. 80元按净吨位计征2001吨至3000吨每吨0. 95元按净吨位计征3001吨以上每吨1. 10元按净吨位计征非10吨以下每吨0.15元按载重吨位计征机11吨至50吨每吨0.20元按载重吨位计征动51吨至150吨每吨0. 25元按载重吨位计征船151吨至300吨每吨0.30元按载重吨位计征301吨以上每吨0. 35元按载重吨位计征其中车辆

7、使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。契税的税率契税税率为35%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照 本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是3%o5.其他酒10%包括糠款白 酒，其他原料 白酒、土甜酒、 复制酒、果木 酒、汽酒、药 酒用稗子酿制的白酒比照糠款酒 征收。6.酒精5%包括用蒸储法 和合成方法生 产的各种工业 酒精、医药酒 精、食用酒精三、化妆品30%包括成套化妆 品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、 面油、花露水、 头油、发乳、 烫发水、染发 精、洗面奶

8、、 磨砂膏、煽油 膏、面膜、按 摩膏、洗发水、 护发素、浴液、 发胶、摩丝及 其他护肤护发 品。从1994年1月1日起香皂暂减 按15%的税率征收消费税。徘子 粉、爽身粉不征消费税。五、贵重首饰及 珠宝玉石1.金银首饰5%仅限于金、银 和金基、银基 合金首饰，以 及金银和金 基、银基合金 的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。2.非金银首饰10%包括各种珠宝 首饰和经采 掘、打磨、加 工的各种珠宝 玉石在生产环节销售环节征收消费 税。农业税的税率我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国 的平均税率为常年产量的15. 5%.国务院根据国平均税率，结合

9、各地区的不同情况，分别规定了各省、自治 区、直辖市的平均税率。农业特产税税目税率表税目I 一、烟叶产品II11I晾晒烟叶I 31%I11I烤烟叶|31%I11I二、园艺产品II11I毛茶I 16%I11I柑桔香蕉荔枝苹果梨I 12%|I11I其他水果干果I 10%I11I果用瓜| 8%I11I蚕茧I 8%I11I三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）I 8%|I11I四、林木产品II11I原本原竹I 8%I11I生漆天然树脂I 10%I11I天然橡胶I 8%I11I五、牲畜产品II11I牛皮猪皮羊皮I 10%I11I羊毛兔毛I 10%I11I羊绒驼绒I 10%I11I六、食用菌I

10、I11I黑木耳银耳香菇蘑菇I 8%|I七、贵重食品I 25%I海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅耕地占用税的税率（-）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元;（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1. 6元至8元；（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为L 3元至6. 5元；（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最 高不得超过上述规定税额的50%。车辆购置税的税率按照车辆购置税暂行条例

11、规定，车辆购置税的税率为10%。商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018. 1000207142900,63.20005040021001.47.70022030000001.57.50027090000000.0850037013021004.5700037013022003.9700037013029006.87000370231000092.9433003702322000710400370232900040202003702392

12、0003.71040037023990003820200370241000034. 12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242990058.52130037024321003.71040037024329003.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.711500370244900039.4202003702510000164.9433003702520000122. 743300370253000

13、0164.9433003702541000155433003702549000115.74330037025520100062320037025520900013.8232003702559000111. 743300370256200013.8232003702569000107.2433003702910000652100037029310006521000370293900064.321000370294200011.72100037029490006021000370295200010.421000370295900050.5210008521101136498020600008521

14、1019364980206000085211020364980206000085253091361328051500008525309936132805150000852540413649805150000852540493649805150000852540503670555150000关税临时税率表商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010001001303019210900010013050690901112500017050690902112500017050690903112500017050690909112500017180400001015700017210

15、6100012240017230990904140013252810001300013252890001300013260700000050132608000000100132609000000200132707500033000172707600010330001727101191420001727101929103200017271111003200013280470105.53010017280470905.5301001728092010080017281210102300017282510103300017290121000200017290220004200017290315002

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18、99901036.50017294190514200017320611101053000173208201010650001732089010106500017六、鞭炮、焰火15%包括各种鞭 炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引 线，不按本税目征收。增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物 除列举的以外17%中华人民共和国增值税暂行条 例第二条增值税税率，第一项规 定：“纳税人销售或者进口货物， 除本条第（二）项、第（三）项规定 外,税率为17%。”二、加工、修理修配 劳务17%中华人民共和国增值税暂行条 例第二条增值税税率，第四项规 定：“纳税人提供加工、修理修配 劳务，税率为17%。

19、三、农业产品13%包括植物类、动物类1.植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、 谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱 壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米 粉等粮食复制品，也属于本货物的 征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少 数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水 等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、 酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的 征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟 叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的 园艺植物，也属于本货物的征税范 围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、 块、段等中药饮片，也属于本

20、货物 的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属 于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。3301301010800017340290001078000173503001010535001737019920108400017380810191053500133808201010535001338083011105350013380830915350013382370009500017390110001034500173901200010345001739021000106450017390730001084500173908101010

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27、435912108350017844832001031700178448320020317001784483200303170017844833103170017844839203170017844839303170017844849103170017844849203170017844849901031700178451800011103000178451800012103000178451800013103000178451800014103000178451800015103000178451800016103000178451800017103000178451800018103000

28、178451800019103000178451800021103000178451800022103000178451800023103000178473401013500178473409010535001784798110107300017850110991063500178501109920135001785015300103350017850231005300017850300301300017850440901033000178514400010530001785229031106100001785229039101000017852540415130001785254049101

29、300017852610901011400178529904910612001785299081107800017853932901057000178540400041700178543899010135001785451100235001785451900235001787019000105200013870422401010400017870423001084000178704230020104000178705909010103500178708405010630001787085020108700017870850501083000178708809010810000178708932

30、087000178708935010830001787089420108700017870894501083000178708993031100178802401010111001790021190106800017901042001100001790132000103110017901390101031100179014200010180017903180901031700179032890010117001790330000101170017920120001017000179202100011170001792021000911700017920510001092059000107070

31、00170017城镇土地使用税税率表地段等级一级二级三级四级五级六级七级八级九级市区适用税额年/平 方7. 50兀6. 50兀5. 50兀4. 50兀3. 50兀2. 50兀2.00兀1.00兀0. 50兀车船使用税税率表类别项目计税标准每年税额机动车乘人汽车每辆60-320 兀载货汽车按净吨位每吨16-60 元二轮摩托车每辆20-60 元三轮摩托车每辆32-80 元非机动车人力驾驶每辆24元畜力驾驶每辆32元自行车每辆8元类别计税标准每年税额机动船150吨以下每吨1.20元500吨每吨1. 60元1500 吨每吨2. 20元3000 吨每吨3. 20元10000 吨每吨4. 20元10000

32、吨以上每吨5. 00元非机动船10吨以下每吨0. 60元50吨每吨0. 80元150吨每吨1. 00元300吨每吨1. 20元301吨以上每吨1. 40元房产税税率1 .按房产原值一次减除10%30%后的余值计征的，税率为1. 2%；2 .按房产出租的租金收入计征的，税率为12%；3 .从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。土地增值税税率表档 次级距税 率速 算 扣 除 系 数税额 计算 公式说明1增值额未超过扣除 项目金额50%的部 分30%0增值额 30%扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的 成本、费用；新建房及配套设施的成本、费

33、用或旧房及 建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部 规定的其他扣除项目。2增值额超过扣除项 目金额50%,未超过 100%的部分40%5%增值 额 40%- 扣除 项目 金额 5%3增值额超过扣除项 目金额100%,未超 过200%的部分50%15%增值 额 50%- 扣除 项目金额糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树 脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植 物，农业产品的下脚料等，也属于 本货物的征税范围。续 表税目税率范围说明2.动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、 棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、 鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及 经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包 装的水产品。干制的鱼、