2023年-会计报表附注详细版参考格式.docx

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1、XXX有限公司会计报表附注2006年12月31日（金额单位：人民币元）一、公司基本情况国能生物发电有限公司（以下简称本公司；经营范围包括：生物质发电；电力、热 力销售；生物质压缩颗粒生产与销售；生物燃料运输（限分公司经营）（国家有专项专营 规定的按规定执行）。二、不符合会计核算前提的说明本公司【有/无】不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策、会计估计的说明（一）会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本企业会计报表是从2006年6 月份至2006年12月份。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账

2、基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方式方法及折算方式方法本公司对发生的外币经济业务，采用业务发生当月1日中国人民银行公布的市场汇 率（中间价）折合为记账本位币记账，年末按市场汇率（中间价）对外币账户余额进行调整, 按年末市场汇率（中间价）折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为 汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发 生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益很 可能流入企业，且收入的金额

3、能够可靠地计量时，确认收入的实现。【特殊行业按其特殊要求披露收入确认原则】（二十一）建造合同如果建造合同的结果能够可靠地估计，企业根据完工百分比法在资产负债表日确认 合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，区别以下情况处理：（1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同 成本在其发生的当期确认为费用。（2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，将预计损失立即确认为当期费用。（二十二）租赁本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，在租赁开始日，公司（承租人）将租赁开始日租赁资产原账面价值与最 低

4、租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长 期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁 期内各个期间，采用【实际利率法/直线法/年数总和法】进行分摊。经营租赁，经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用。【如果其他 方式方法更合理，也可以采用其他方式方法。】（二十三）所得税的会计处理方式方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计 利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。本公司所得税【分月/分季】预缴，由主管税务机关具体核定。在年终汇算清缴时, 少缴的所得税税额，在下

5、一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。本公司所得税采取独立经济核算的成员企业为纳税人,在企业所在地缴纳所得税。U!、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明（一）会计政策变更1、会计政策变更的合适的内容、理由和批准程序；2、会计政策变更的的影响数【至少包括对企业资产、所有者权益、收入、利润、净利润等主要指标的影响数及对企业合并会计报表的影响数】;3、累积影响数不能合理确定的理由。（二）会计估计变更1、会计估计变更的合适的内容、理由和批准程序；2、会计估计变更的影响数【至少包括对企业资产、所有者权益、收入、利润、净利润等主要指标的影响数及对企业合并会计报表的影响数】;3、会计

6、估计变更的影响数不能合理确定的理由。（三）重大会计差错更正【逐笔披露】企业名称会计差错更 正合适的内 容差错原因对资产的 影响数对负债的影 响数对净资产 的影响数【若无需要说明的事项则做如下描述】本公司2006年度未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。五、或有事项的说明（参考披露格式）（一）公司对集团内、集团外担保情况序 号担保单位担保对象担保 方式担保 种类反担保 方式实际担保金额担保对 象现状名称企业性质合计一、对集团内二、对集团外（续表）序 号担保单位担保对象是否逾期是否 被诉代偿损失金额已计入 预计负 债金额本期已计 入预计负 债金额备注名称企业性质合计一、对集团内二、对

7、集团外【注：1、企业性质：（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外 商；（6）其他。2、担保方式：（1） 一般保证；（2）连带责任保证；（3）抵押；（4）质押。3、担保种类：（1）贷款担保；（2）履约担保；（3）贸易融资担保；（4）其他担保。4、反担保方式：（1）无反担保；（2） 一般保证；（3）连带责任保证；（4）抵押；（5） 质押。5、担保对象现状：（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产 程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他。6、是否逾期：（1）是；（2）否。7、是否被诉：（1）是；（2）否。本部分为填报提示合适的内

8、容，填表时必须填列具 体合适的内容，不能选择序号。】（二）本年度涉及起诉案件情况1、起诉案件涉案个数及金额：2、被诉案件涉案个数及金额：【需要详细说明重要涉诉案件的情况】（三）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债（四）其他或有负债（五）或有负债预计产生的财务影响【首先简述或有负债形成的原因“；如无法预 计产生的财务影响，应说明理由】1、已贴现商业承兑汇票形成的或有负债：2、对其他单位提供债务担保形成的或有负债：3、未决诉讼或未决仲裁形成的或有负债：4、其他或有负债【不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债】：（六）或有负债获得补偿的可能性【若无需要说明的事项则做如下描述】（七）【如果或有事项很

9、可能给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产 生的财务影响】【若无需要说明的事项则做如下描述】截至2006年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。六、资产负债表日后事项【应说明资产负债表日后股票和债券的发行、对某个企业的巨额投资、自然灾害导致 的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的合适的内容，估计对财务状况、 经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因】。【若无需要说明的事项则做如下描述】公司无需要披露的资产负债表日后事项。七、关联方关系及其交易(一)存在控制关系的关联方1、企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、企业的主营业务序 号企业名称注册地址主营业务与

10、本公司关系经济性质法定代表人2、注册资本及其变化序号企业名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额1国能生物发电有限公司47,500,000.0047,500,000.002龙基电力有限公司2,500,000.002,500,000.003、所持权益及其变化序 号企业名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额金额比例 (%)金额比例 (%)金额比例 (%)金额比例 (%)1国能生物发电有 限公司047,500,000.009547,500,000.00952龙基电力有限公 司02,500,000.0052,500,000.005(二)关联方交易1、定价政策【按照关联交易类型和公司实情际况披露定价政

11、策（包括没有金额和只有象征性金额的交易）】2、不存在控制关系的关联方企业名称与本公司的关系3、关联方交易（不含关联方往来款项）交易类型及交易对象交易合适的内容上年数本年数一、关联方销售（一）销售产品（二）提供劳务（三）销售其他资产二、关联方采购（一）购买产品（二）接受劳务（三）购买其他资产三、其它关联方交易（一）代理业务（二）租赁（三）提供或接受资金（四）提供或接受担保和抵押（五）管控方面的合同（六）研究与开发本次项目的转移（七）许可协议（A）关键管控人员报酬（九）其他【若三、其它关联方交易披露合适的内容较多或利用表格无法准确披露相关合适的内容，可以删除该项，并增加“4、其它关联方交易”，标题

12、“3、关联方交易（不含关联方往来款项）”改为“3、关联方销售及采购，其他序号相应变更】4、关联方应收应付款项余额关联方名称款项余额性质年初数年末数5、【如果确定的关联方交易价格高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允 性】。八、重要资产转让及其出售的说明（参考披露格式）1、资产（不含股权转让）转让及出售情况：序号被转让企业（资产）名称受让方转让方式批文文号批文日期合同（协议）编号（续表）序 号被转让企业（资产）名称账面净值（净资产）评估净值（净资产）转让价格对资产 的影响 数对负债 的影响 数对利润总 额的影响 数备注2、股权转让及出售情况：序被转让企业（资受让方转让方批文文合同（协批准日

13、转让原原持股号产）名称式号议）编号期因比例（）（续表）序 号被转让企业（资产）名称账面净值（净资产）评估净值（净资产）转让价格对资产 的影响 数对负债 的影响 数对利润总 额的影响 数备注【注：转让方式：（1）出售转让（进场交易/经国资委批准的协议转让）；（2）资产置换;（3）无偿划入；（4）其他。本部分为填报提示合适的内容，填表时必须填列具体合适的 内容，不能选择序号。】九、企业合并、分立等重组事项说明（参考披露格式）1、重大收购、兼并情况被购并企业名称企业性质所属行业购并方式批文文 号批文日期企业评 估净资 产价值购买价 格（续表）被购并企业名称收购股权比例 （%）企业资产总 额企业负债总

14、 额企业利润总 额企业职工人数【注：1、企业性质：（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商;（6）其他。2、所属行业：（1）工业（钢铁/水泥/电解铝/汽车/煤炭/其他工业）；（2）建筑；（3） 交通运输；（4）通信；（5）贸易；（6）房地产；（7）仓储；（8）金融机构（银行/证券公 司/信托投资公司/租赁公司/保险公司/其他金融机构）；（9）其他。3、购并方式：（1）收购兼并；（2）资产置换；（3）无偿划入；（4）其他。本部分 为填报提示合适的内容，填表时必须填列具体合适的内容，不能选择序号。】2、债转股情况债转股本次项目批文文号批文日期原贷款银行持股机构债转股金额债

15、转股股权比例（）3、重大中外合资本次项目情况合资企业名 称外方合资对 象批文文 号批文日 期合同编 号投资总 额中方投资 额投资方 式【若本年度公司有新设、破产等重大资产重组事项也需要比照上列相关表格进行披露】十、会计报表本次项目注释L货币资金项 目年初余额本年增减变动金额年末余额现金52,488.4252,488.42其中：人民币52,488.4252,488.42美元银行存款4,853,188.014,853,188.01其中：人民币4,853,188.014,853,188.01美元其他货币资金合 计4,905,676.434,905,676.43【“美元”等外币只需要填列折合人民币后的

16、金额；若“其他货币资金”若包括外币, 披露要求同“现金和银行存款2、短期投资项 目年初数年末数账面余额跌价准备账面余额跌价准备股权投资其中：股票投资债券投资(1)国债投资(2)其他债券投资基金投资其他短期投资合 计【说明短期投资变现及投资收益汇回的重大限制，若无重大限制，则表述为：“短期投资变现及投资收益汇回无重大限制3、应收票据票据种类年初余额年末余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计4、应收款项(1)账龄分析账龄年初数年末数年初余额比例()坏账准备年末余额比例()坏账准备1、应收账款1年以内1-2年2-3年34年45年5年以上2、其他应收款1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上(2)

17、【采用个别认定法计提坏账准备的说明个别认定的依据和方式方法，同时逐项说 明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因；未按照 计提比例总额提取坏账准备的应收账款】(3)未按照计提比例足额提取坏账准备的应收款项(参考披露格式)债务人名称账面余额计提金额账龄计提依据或原因1、应收账款其它小额应收账款小计2、其他应收款其它小额其他应收款小计(4)【说明全额计提坏账准备或计提坏账比例较大的(计提比例一般超过40%及以 上的)，应单独说明计提比例及理由；说明对某些金额较大的应收账款不计提坏账准备、 或计提坏账准备比例较低(一般为5%或低于5%)的理由】(5)坏账准备转回的金额及原

18、因(参考披露格式)坏账准备转回的原因金额备注1、应收账款正常经营活动收回应收账款通过重组方式收回应收账款2、其他应收款正常经营活动收回应收账款通过重组方式收回应收账款合 计【以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全 额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因，原估计计提比例的理 以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。本公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会计报表。（1）资产负债表中所有资产、负债类本次项目均按照会计报表决算日的市场汇率（指 2006年12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价，下 同）

19、折算为人民币金额；所有者权益类本次项目除“实收资本”、“未分配利润”本次项目 外，按照业务发生时的市场汇率折算为人民币金额；“实收资本按照人民币与相应币种 的历史汇率折算为人民币金额；“未分配利润”本次项目按折算后的利润分配表中该本次 项目的人民币金额列示。折算后资产类本次项目与负债类本次项目和所有者权益本次项 目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”本次项目后单独列示。（2）利润表中所有本次项目和利润分配表中有关反映发生额的本次项目按照会计期 间的平均汇率（指2006年1月1日和2006年12月31日中国人民银行公布的人民币与 相应币种汇率的买入与卖出中间价平均值，下同）折算

20、为人民币金额；利润分配表中“净 利润本次项目，按折算后利润表该本次项目的人民币金额列示；“年初未分配利润本次 项目按上一年折算后的年末“未分配利润”本次项目的人民币金额列示；“未分配利润”本 次项目按折算后的利润分配表中的其他各本次项目的人民币金额计算列示。（3）现金流量表所有本次项目均按会计期间的平均汇率折算为人民币金额。（六）现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（七）短期投资本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价

21、。初始投资成本是指取得投资时实际 支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、 已记入应收本次项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括 已记入应收本次项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损 益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按单项投资计算的市价低于按单项投资计算的成本时，则按其差额提取短由，以及原估计计提比例的合理性】(6)本年实际冲销的应收款项(参考披:格式)债务人名称金额款项性质冲销理

22、由是否涉及关联方1 应收账款小计2、其他应收款小计合 计(7)逾期应收票据转入应收账款的情况出票单位出票日到期日转入应收账款的金额合计(8)预付账款转入其他应收款的情况债务人名称转入其他应收款的金额转入原因合 计5、预付账款账龄年初余额年末余额金额占总额比例 (%)金额占总额比例()1年以内1,168,658.5010012年23年3年以上【说明账龄超过1年未收回预付账款的原因】6、存货（1）年初、年末余额及本年增减变动情况项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额超过3年 的存货原材料715,454.58715,454.58包装物低值易耗品自制半成品及在产品（在研 品）库存商品（产成品）其他

23、存货合计715,454.58715,454.58【仅向财政部报送决算的单位必须填报“超过3年的存货。若不填报应删除该列】（2）用于债务担保的存货（参考披露格式）项目账面价值备注原材料包装物低值易耗品自制半成品及在产品（在研品）库存商品（产成品）其他存货合 计【若（2）无相关合适的内容则将（2）项全部合适的内容和（1）项标题删除】7、长期投资（1）长期投资项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额长期股权投资其中：对子公司的投资对其他企业投资长期债权投资其中：国债投资可转换公司债券投资其他长期投资合计(2)长期债券投资债券种类面值年利 率()初始 投资 成本到期 日本年利 息累计应 收利息累计已

24、收利息年末余额年末净 额合 计其中：(2)(10)【分项披露长期债券投资年末余额最大的前10项】8、固定资产(1)固定资产原值项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具其他合 计【说明本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额】(2)累计折旧项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具其他合 计【说明本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用】 （3）固定资产净值项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具其他合 计【注：固定资产原值、累计折旧、固定资产净值明细表中，“本次项目”栏填写的本次项

25、 目应与附注三（十二）一致】（4）固定资产出售、抵押或担保等情况（参考披露格式）项目本年出售固定资产抵押固定资产担保固定资产原值净值原值净值原值净值土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具其他合计【若以固定资产进行置换需要比照上表格式披露】（5）融资租入、经营性租出固定资产（参考披露格式）项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额融资租入固定资产经营性租出固定资产合 计（6）已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本年报废的固定资产（参考披露格式）项 目提足折旧在用部分原值暂时闲置部分原值本年报废固定资产原值净值净损失合计9、在建工程工程名称预算数工程 投入 占预 算比 例（）年初数本年增加利息资 本化金

26、额余额利息资 本化金 额减值准 备合 计193,868,064.33其中：锅炉款49,400,000.00汽轮发电机组款8,704,000.00EPC总承包款95,213,442.00设备安装款12,410,296.00预付收储站工程款1,808,537.16本次项目法人管控费5,854,562.03前期工程支出13,059,323.74收储站设计费12,000.00接入相关系统7,405,903.40（续表）工程名称本年减少年末数资金来 源本年转入固定 资产额余额利息资本 化金额减值准备合 计其中：（1）(2)(10)【分项披露在建工程年末余额最大的前10项】10、无形资产项 目实际成本年初

27、余额本年增加数本年转出数本年摊销数年末余额合计其中：（1）(2)(10)【分项披露无形资产年末余额最大的前十项】【说明用于抵押和担保的土地使用权】11、长期待摊费用种类原始成本年初余额本年增加本年减少本年摊销年末余额剩余 摊销 年限合 计其中：（1）(2)(10)【分项披露长期待摊费用年末余额最大的前10项】12、其他长期资产类别年初余额本年增加数本年减少数年末余额备注合 计【施工企业应披露临时设施原价、累计摊销额以及清理情况。】13、应付账款、预收账款、其他应付款（1）年初、年末余额及本年增减变动金额（参考披露格式）项 目年初余额本年增减变动金额年末余额应付账款592,330.00592,3

28、30.00预收账款其他应付款6,540,810.606,540,810.60（2）三年以上应付账款和其他应付款情况（参考披露格式）债权人名称年末余额未付原因1、应付账款2、其他应付款合计（3） 一年以上预收账款未结转收入情况（参考披露格式）债权人名称年末余额未结转收入原因合计14、预计负债（参考披露格式）项 目年初余额年末余额计提原因及依据合 计【分项列示预计负债的金额和计提原因及依据】15、应付债券债券名称期 限发行日期面值总额溢价/折价 额本年应计 利息总额累计应付利息总额年末余额合 计其中：（1）(2)(3)(4)(5)【分项披露应付债券年末余额最大的前5项】16、长期应付款项 目期限初

29、始金额应计利息年末余额合计其中：（1）(2)(3)(4)(5)【分项披露长期应付款年末余额最大的前5项】17、专项应付款项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额合计其中：(1)(2)(3)(4)(5)【分项披露专项应付款年末余额最大的前5项】18、实收资本投资者名称年初余额本年增加本年减少年末余额投资金额所 占 比 例 (%)投资金额所占 比例 (%)国能生物发电有限公司47,500,000.0047,500,000.0095龙基电力有限公司2,500,000.002,500,000.005合 计50,000,000.0050,000,000.00100【1、如果报告期内有出资或增资行为的，

30、应披露执行验资的会计师事务所名称和验 资报告文号。2、实收资本中的法人资本还需要披露投资者的注册地、注册资本、企业性 质、主营业务等，仅向财政部报送决算的单位必须填报该本次项目】19、资本公积项 目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因、依据资本溢价接受捐赠非现金资产准备股权投资准备拨款转入外币资本折算差额资产评估增值准备其他资本公积合 计【同时说明上年年末余额与本年年初余额不一致的原因以及国家独享资本公积的合适的 内容及金额】20、盈余公积项 目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因、依据法定盈余公积 金法定公益金任意盈余公积 金储备基金企业发展基金其他合 计21、未分配利润（1）未分配

31、利润增减变动情况项目金额上年年末余额力口：年初未分配利润调整数其中：执行企业会计制度追溯调整重大会计差错其他调整因素本年年初余额本年增加数其中：本年净利润转入其他增加本年减少数其中：本年提取盈余公积数本年分配现金股利数本年分配股票股利数其他减少本年年末余额其中：董事会已批准的现金股利数22、主营业务收入和主营业务成本（参考披露格式）项 目主营业务收入主营业务成本本年数上年数本年数上年数合 计【按企业的主要业务板块分类披露】23、其他业务利润（参考披露格式）项 目其他业务收入其他业务支出其他业务利润本年数上年数本年数上年数本年数上年数合 计【其他业务利润占报告期利润总额10% （含10%）以上的

32、，应按业务种类分项列示报告 期其他业务收入数和支出数，并说明情况】24、财务费用项 目本年数上年数利息支出减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益现金折扣手续费支出期投资跌价准备，并计入当期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内 转回。(A)应收款项本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法 收回时经公司批准确认为坏账。本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准 备不足冲销的差额，计入当期损益。按账龄分析与个别认定相结合的方式

33、方法计提坏账 准备，并计入当期损益。本公司与关联方之间发生的应收款项，与其他应收款项一样，根据预计可能发生的 坏账损失，计提坏账准备。对于本公司应收的三峡基金等代征的财政性资金，备用金及 应向企业职工收回的各种代垫款，以及同一法人单位内部所属各分公司之间、分公司和 本部之间的应收款项，不计提坏账准备。年末除对确信可以完全收回的应收款项不计提 坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外，均 应按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备：账龄计提比例()1年以内(含1年，下同)1012年2023年5034年7045年805年以上100应收款项转让、质押、贴现等会计处理方式方法:以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按照 实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷记“短 期借款”等科目。将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记“银 行存款”等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣)的金额，借记“其 他应