2023年-天陆药业达财务制度体系.docx

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1、财务制度体系第一部财务管理制度第一章总则第二章财务工作岗位职责 第三章财务工作管理 第四章出款管理第一节出款联签审批第二节支票管理 第三节现金管理 第四节合同出款管理 第五节固定资产出款管理 第六节日常费用出款管理 第七节差旅费出款管理 第八节其他出款管理 第五章财产管理 第六章收款管理 第七章财务控制与稽核管理第一节财务控制第二节帐务稽核 第三节财务稽核 第八章存货管理 第九章预算管理 第十章财务分析 第十一章盘点管理第十二章会计档案管理第二部会计核算制度章章章章一二三四第第第第总则会计科目核算的要求 会计报表成本核算执行。第五十三条 应酬费：指公司除销售部门以外的其他部门业务招待费用如：餐

2、费以及礼 品等。销售部门的应酬费在所提取的10%的销售奖内，如果销售人员发生 应酬费应从销售奖内冲销。1以及凡业务单位来人联系业务，根据不同的性质，由对口部门负责接待。2以及业务招待用品（烟以及茶等）的购买以及使用以及发放统一由总裁办 管理，根据业务性质与业务量的大小酌情供给，领用时须履行登记审 批手续。3以及外来业务单位人员，需在公司就餐的，应到总裁办申请登记，批准后 按就餐标准（20元/人）招待，超支部分自负，报销时由总裁办主任核 对后，在发票后签字，方可进入报销程序。4以及凡业务单位来人在3人以下，陪客人员限定1人；超过3人，陪客人 员限定2人；凡属公司领导出面的，由总裁办统一安排。5以

3、及具体情况执行参考总裁办制定的业务招待费使用办法和礼品管 理办法。第五章财产管理办法第五十四条 所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉 依照本办法规定办理。第五十五条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分 如下：1 . 土地。2 .房屋及建筑设备：办公室以及厂房以及仓库以及宿舍以及围墙以及停车 场以及道路。3 .交通及运输设备：小轿车以及客货车以及货运机以及机车以及手推车以 及台车。4 .机器设备：生产设备以及辅助设备等。5 .电气设备：输电以及配电以及变电设备以及照明设备。6 .空气调节设备：冷气机以及抽送风机以及电扇。7 .办公设备：机具

4、设备（计时机以及复印机以及打字机以及计算机以及电话 机以及对讲机以及扩音机以及油印机等）以及家俱设备（写读家俱以及储 放家俱以及坐息家俱）以及通讯设备。8 .供水设备：水塔以及储水池以及过滤设备以及抽水机以及马达以及给水 配管设备。9 .其他设备：防护设备（清防警卫以及医疗）装潢设备以及康乐设备。第五十六条财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其 盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第五十七条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与 变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五十八条各项工程修造不论金额多少均应编列预算表，并送财

5、务部备查复核，其紧 急处理者仍应补办手续。第五十九条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈执行 总裁核准后始得办理。第六十条 资本支出与费用支出划分之标准如下：1 .支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2 .资产之因扩充以及换置以及改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否 则即为费用支出。3 .支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元 以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4 .凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第六十一条 财产支出审批权限，依出款审批权限表之规定办理。第六十二条

6、 固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所 得税规定。第六十三条 使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，不提折旧，但主要或重要生产 设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第六十三条 有关固定资产设帐，财务部设置固定资产总分类帐和明细帐，保管部门设 置财产目录卡片（附表十一），并于各负责管理部门设置同式财产目录表， 详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理 部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如 有不符应即查明更正。第六十四条 编号：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及 会计科目统驭关系，予以分类编号并贴

7、粘样签。第六十五条交移：人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列 清册办理移交。第六十六条 增减：财务应于次月15日前就土地以及房屋及建筑物以及运输设备以及 机械设备以及机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表” 一式三联送 管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联 送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第六十七条盘点：固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次（不含工具以及马达 以及仪表以及事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的项目中根据登记 卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单” 一式三份注明盈 亏原因，一份

8、自存，二份呈报（总裁办）核决后，一份送会计部门，一份送总 裁办备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增 置或减损的规定办理手续。第六十八条 增置以及营造以及修缮处理。固定资产的增置以及营造以及修缮应分别依 照“材料管理办法”以及“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管 理办法”等有关规定办理。第六十九条 增置手续：土地以及房屋及建筑物以及运输设备以及机械设备以及机电性 什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门（土地以及房屋及建筑物由总 裁办）应即填写“固定资产增加单” 一式三联经管理部门签章后，送财务部 门填注购置金额以及耐用年限以及月折旧额，第一联送管理部门转记入“固

9、定资产登记卡片”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第 三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡” 的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第七十条 受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价 无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十 条固定资产增置手续办理。第七十一条 登记：土地以及房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总裁办统一办理 产权登记后，转记入“房屋以及土地登记卡”，变更时亦同。第七十二条 保险：固定资产应依“关系公司财物保险事务处理程序”的规定办理保险。第七十三条 资产移转处理：土地以及房屋及建筑物

10、以及运输设备以及机械设备以及机 电性设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移 转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要 加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不同者， 影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送财务部门， 第三联送移入部门，第四联送移出部门。第七十四条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理， 于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式三联，第一联经办部门自存，并负 责资产的收回，第二联送财务部门，第三联留管理部门，监督或督促资产的收回。第七

11、十五条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序呈执行总裁核准后始得办理， 并应制定协议或契约，副本送财务部门以备核对，协议/契约内容应包括修缮保养及税捐负担 以及租金以及运什费以及归还期限以及保持原状以及附属设备明细等，其出入厂区应另填“料 品交运单,，一式三联，并依第七十四条流程的规定办理。第七十六条减损处理土地以及房屋及建筑物以及运输设备以及机械设备以及机电性什项设备因减损拟报废者, 应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及财务部门签 注处理意见后呈报执行总裁，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二 以及三联依处理意见

12、办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免办缴库）,第二联连同有 关资料送财务部门据以办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产 因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前， 或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库 保管处理，其无法缴库而决定标售时，由公司办公会议决定其处理方法。第七十七条工具处理（一）本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。（二）本项资产系指物料的工具类。（三）本资产列为个人保管时应依个人设立“财产保管卡”二份，一份存发料部门（仓库）， i份留存于部门

13、保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产 保管卡”上签认。（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者，凭 部门经理核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。第六章收款管理第七十八条 凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或 “服务收入报告”中，同时计入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开以及短开或多开。第七十九条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填 制“销货退回通知单。以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入

14、报告”中列为其减项， 同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中。第八十条 遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴, 如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期超 过60天以上者，应由客户赔偿税款损失；退货或发票遗失其原因如系业务员疏忽所致，则税 款损失应责由业务员负责赔偿。第八十一条于销货当天若未能收回帐款时，交货人（送达统一发票者）应与客户约定收 款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各 要点：（一）交货人（送达统一发票者）于“统一发票签收单”上签名。（二）经

15、办人（成绩归属者）于统一发票副联签名。（三）填明约定收款日期及约定付款条件。（四）客户正式盖章后其签收人签名。第八十二条 每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或 缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由部门主管纠正，务必按规定办 理，否则应由其部门主管签名负责。第八十三条 会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条 件”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。第八十四条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保 管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者 收

16、回注销登记。第八十五条 凡帐款约定收款日到达者，会计员应主动转告帐款归属人或请销售主管派 员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明 于“统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名别应收帐款明细卡” 上的记载。第八十六条凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员 应报备销售主管在签单上签字同意。第八十七条 帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细 表”栏中，并过入“人名别应收帐款明细卡”中，凭此销帐及备查。第八十八条 收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐，若有延迟缴回或 调换票据缴

17、回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经 同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经 查明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。第八十九条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者，其超过30天以上者应 由经办人填具“交货通知（请示）单”并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回 时应由经办人提出与客户所立的合约书经销售主管呈报销售总监核准。第九十条 凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重开 统一发票，惟经书面呈报执行总裁特准者不在此限。第九十一条 每月3日应详填“销售人员未收款明细表”（

18、净额）两份，由经办人逐笔亲 自签名承认未收，其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因，填妥 后一份寄公司财务部查核，一份呈报销售主管加强催收。第九十二条“销售人员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本 日未收款余额的数字相符，逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同“销售人员未收款明 细表” 一并呈报。第九十三条 凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款 不付等情事，无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时，均视同坏帐处理。坏帐的发 生，除按业务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给，其已 发给者则应予追回。第九

19、十四条 凡为维护售价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款 不付等情事发生，除应报请销售总监同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客户 证明实收金额及证实签章后，交回财务部，该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额 的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。成交奖金之计 算则依实售金额计算。第二十章第七章资产控制与稽核制度第一节资产控制第九十五条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第九十六条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第九十七条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第九十八条应随时核对库存现金，并维持最少额度。第九十

20、九条 各项支出的核决与支付，应分责办理。第一零零条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第一零一条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第一零二条有关现金以及存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第一零三条负责现金以及有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第一零四条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第一零五条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮（现金付讫或银行付讫）销案， 防止重复出款。第一零六条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，原则上应由二人以 上共同保管。第一零七条 倘人员编制许可，下列职责应予分立

21、，避免集中一人。出纳与帐务员，财 务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储， 订货与仓储等等。第一零八条 信用授与以及折让折扣以及客户赠品以及招待等，皆应严格管理。第一零九条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料以及在制品以及成品以及用品以及 固定资产等（每年一次为宜）。第一一零条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。第二节帐务稽核第条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。（二）会计科目以及子目以及细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏以及错误以及各项 数字的计算

22、是否正确。（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（五）传票所附原始凭证是否合乎规定以及齐全以及确实及手续是否完备。（六）传票编号是否连贯，有无重编以及缺号现象，装订是否完整。（七）传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。（八）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第一一二条帐簿检查时，应注意下列事项（一）各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当 日记载完毕。（二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类

23、帐各该科目之余 额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）各种帐簿记载错误的纠正划线以及结转以及地页等手续，是否依照规定办理，误露 的空白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证明。（五）各种帐簿启用以及移交及编制明细帐目等，是否完备（六）各种帐簿有无经核准后而自行改订者。（七）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。（八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。（九）各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否 依照规定期限及手续办理。第一一三条库存检查时，须注

24、意下列事项（一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存 数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款以及银行存款查点，如在 营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行 存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（三）库存现金有无以单据抵充现象。（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表以及凭证单据。（五）检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善， 币券种类是否分清。（六）金库锁匙暨喑锁

25、，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等 是否适当，严密办理。（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（八）内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。（九）内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。（+）营业日报表的记载是否与银行存款相符。第一一四条报表检查，应注意下列事项（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。（二）各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。（四）报表编号以及装订是否完整及符合规定。（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。第三节财务稽核第一一五条 检查有价证券时，应与有关帐表

26、核对，并注意下列事项（一）购入及出售有无核准，手续是否完备。（二）证券种类以及面值及号码，是否与帐簿记载相符。（三）债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。（四）本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第一一六条检查各种质押品以及寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存 放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其 他地点者，应杳询原因并检阅其有关单据。第一一七条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第八章存货管理第一一八条存货管理的基本要求：（一）保证生产正常进行。）满足市场销售的需求。（四）降低成本的要求。酒K五）保险储备得到要求。第一一九条存货的成

27、本：（一）采购成本：买价和运杂费。（二）订货成本：因订货而发生的差旅费以及邮费等，以及专设机构费用。（三）储存成本：包括：仓储费以及保管费以及搬运费以及保险费以及存货 占用资金的利息费以及存货损失等。（四）短缺成本：包括原材料储备不足造成的停工损失以及产品储备不足造 成的销售中断损失等。第一二零条存货采购流程：（一）采购部应接受三家以上的厂商询价。（二）接获厂商的回复确认文件以及规格说明以及以及各项证明文件后，进行 比议价工作并填写选购分析表。（三）填制“合同/协议审批单”报送主管领导联签审批。（四）批准后，选定厂商。（五）签定采购合同。（六）财务部备案第一二一条 会计必须为每种产品按型号分别

28、设立明细帐，每笔存货的进出情况，均须 逐笔详实登记，决不可以有提前入帐或延后入帐的情况。第一二二条 存货的记录不可有月底先开票以及次月再出货的虚报业绩行为，更不得有 月底先出货，虚报业绩，次月再行退货的不当情形。第一二三条 每月底由会计和库管盘点存货，并填制存货月报表。第一二四条 每月底的盘点有盘损时，须于存货月报表上列出明细，并说明原因。第一二五条第一二六条第九章预算管理第一二七条 经营预算是在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针作出预测， 责成各部门依据公司目标以及生产能力以及成本标准以及市场的变化，并 配合年度预算的编制，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运 用，并做为考

29、核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合 理规划，并经由各管理部门的积极参与，以达到经营上的目标管理，量化 考核的依据。第一二八条经营目标1公司总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。2 各部门目标：简略第一二九条 预算编制的内容及说明1 .经营计划说明书内容包括：市场的展望以及新产品的开发以及旧产品的淘汰以及新客户的开发或 旧客户的淘汰以及广告或其他销售推广政策以及售价政策以及授信及帐款回收 政策以及业务人员的增减异动以及销售费用的限制以及本年度营业方面所可能 遭遇的困难及其克服对策等的说明。2 .客户别销售计划表由销部部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的

30、销售量，以拟订的售价予以 编制。（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测）3 .产品别销售计划表本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4 .生产计划说明书由生产部就产量及产能运用计划以及质量计划以及新产品或新技术（包括新配合） 的研究开发计划以及机械修护计划以及机械淘汰更新及扩建计划以及人员合理 化计划以及成本控制计划以及本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等 加以说明。5 .标准产能设定表系按生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产 能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的 依据。6 .标准用料设定表系生产部门

31、产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计 划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。7 .标准人工费用设定表系生产部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接 人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工 效率的依据。8 .标准制造费用设定表系生产部门在标准产能下，耗用的电力以及重油以及机物料以及维修费用 等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表 及考核费用支出的依据。9 .服务部门费用分摊设定表（动力以及供暖等）系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的 设定标准

32、。10 .产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由财务部以及总裁办根据销售部 门及生产部门提供的资料，综合市场环境以及生产状况以及制成品存货水准以 及及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司总裁办公会讨论的年度产销 计划。11 .生产计划表系生产部依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定 的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各 生产部门生产进度达成率的依据。12 .主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。13 .资材计划说明书由财务物资部就库存政策以及采购政策以及付款计划等加以说明。14 .

33、主要材料采购预算表本表由财务物资部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存以及经济采 购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。15 .固定资产扩建改良及专案费用预算表系财务部根据经营计划说明书，生产计划说明书以及产销配合计划表及公司总 裁办公会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。16 .工资汇总表系生产部依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定 资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。17 .生产成本预算表本表系财务部依据表十一以及十二以及十四以及十六所编制的各产品直接材料 以及直接人工及制造费用的总成本及单

34、位成本预算表。18 .销货成本预算表系财务部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。19 .营业收入预算表系财务部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。20 .推销管理财务费用预算表系财务部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财 务费用年度预算。21 .损益预算表系财务部依据表十八以及表十九以及表二十编制的年度损益预算表。22 .资金来源运用表系财务部根据年度产销库存计划以及资本支出计划及债务偿还计划等资料，编 制而成。23 .管理计划说明书由公司总裁办及人事部就组织编制合理化计划以及人员增减异动计划以及人 力发展训练计划以及管理规章办法的推行计划等

35、加以说明，以供总裁办编写 经营计划及财务部编制管理费用预算的参考。24 .经营计划说明书由总裁办就前述有关资料，就经营生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说 明。第一三零条 预算编审程序及日程进度10月1日着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备 事项，并编成会议资料。10月11日 召开公司办公会，说明预算编制程序以及要求，颁布公司年度 经营目标。拟订各项管理计划大纲及完成进度表。13日各部以及室主管开始结合本部的工作要点，编制本部预算以及工作 计划大纲及完成进度表。26日总裁办以及财务部汇总各部室资料，进行汇总。11月1日 召开第二次公司办公会，对所报计划以及资料进行评判以及修

36、 正以及较核。综合以及同意各部室意见。20日财务部开始编制预算。总裁办开始编制经营计划说明书。12月5日 召开第三次公司办公会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。15日定稿，颁布年度经营计划及年度预算，执行。第十章财务分析第一三一条 为了规范公司的财务状况分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果， 切实发挥财务分析在公司管理中的作用。第一三二条各项指标数值的计算填列。（一）各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。（三）产品销售率及上年同期对比的增减水平。（四）投资收益率指标只限于年度分析填列。第一三三条 生产经营状况分析：从产量以及产值

37、以及质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。第一三四条成本费用分析（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因， 对业务费以及销售佣金单列分析。（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利， 并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第一三五条利润分析（一）分析主要业务利润占利润总额的比例。（二）对各项投资收益以及汇总损益及其他营业收入作出说明。（三）分析利润盈亏情况及其原因。第一三六条资金的筹集与运用状况分析（一）存货分析1 .根据产品销

38、售率分析本公司产销平衡情况。2 .分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。3 .本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量以及金额及导致的损失。第一部以及财务管理制度第一章总 则第一条 为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作 用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管 理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理归集以及分配公司成本费用，及

39、时编制成本费用报表。（六）对有关机构及财政以及税务以及银行部门，主动提供有关资料，如实反映 情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务总监以及财务经理以及会计以及出纳人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：带格式的：Normal 0,编号+级别：1 +编号样式： 一，十，百+起始编号：1 +对齐方式：左侧+ 对齐位置：0.75厘米+制表符后于：2.23厘米十 缩进位置：2.23厘米第七章匕_主持编写公司的经营计划以及财务预以及决算，并组织实施。第 八章（一.）一主持公司的财务管理工作,建立健

40、全公司的财务体系。第九章（二）参与公司的经营决策,及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可 靠依据。第丰幸（I四）设计完善公司的财务传递程序,建立健全公司的财务制度，制定财务 部人员岗位职责。第十一章（五）根据公司的经营需要拟定融资计划以及担保措施,并负责具体实施。第十二章（六）负责公司的资金管理工作。负责公司的资产管理工作，包括现金以及 银行存款以及应收帐款以及存货以及固定资产等。第十三章（七）负责公司的投资管理工作。第十四章（八）强化会计的基础工作,规范帐簿记载以及凭证制作，报表编制及财务分析等内容。（二）应收帐款分析1 .分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度 情

41、况。2 .本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。3 .应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款以及定金及借给外单 位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单 独列出并作出说明。4 .季度以及年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。第一三七条负债分析（一）根据负债比率以及流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险 的大小。（二）分析本期增加的借款的去向。（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分 析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第一三八条其他事项分析（一）对发生重大变化的有关资产和负债

42、项目作出分析说明（如长期投资等）。（二）对数额较大的待摊费用以及预提费用超过限度的现金余额作出分析（三）对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。第一三九条 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：（一）根据分析结合具体情况，对公司生产以及经营提出合理化建议。（二）对现行财务管理制度提出建议。（三）总结前期工作中的成功经验。第一四零条 财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位 公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐以及美观。第一四一条公司财务分析应在每月10号前报财务总监，一式二份。各项财务指标说明应收帐款平均点用额X 30L应收

43、帐款周转天数=本月销售收入（或营业收入）全部流动资金平均占用额x 301 流动资金周转天数二本月销售收入（或营业收入）存货平均占用额义301 存货周转天数二本月销售收入（或营业收入）销售利润（或营业利润）4 .销售利润率=X100%本月销售收入（或营业收入） 本月产品销售收入5 .产品销售率=X100%各产品产量X销售单价负债总额带格式的：Normal 0,缩进：左侧：-0. 号+级别：1 +编号样式：1, 2, 3, 号：1 +对齐方式：左侧+对齐位置： 缩进位置：2. 33厘米，制表位：不在带格式的：Normal 0,缩进：左侧：-0. 号+级别：1 +编号样式：1, 2, 3, 号：1

44、+对齐方式：左侧+对齐位置： 缩进位置：2.33厘米，制表位：不在带格式的：Norma 1_0,缩进：左侧：-0. 号+级前：1 +编号样式：1, 2, 3, 号：1 +对齐方式：左侧+对齐位置： 缩进位置：2. 33厘米，制表位：不在6.负债比率X100%资产总额匣起53842XO.工，编米符米始厘字编+,f编米符米始厘字厘起5321+0.83.4编+，编米符米始厘字厘起5384U+,2O3税后利润xioo%7.投资收益率二实收资本（或项目投入资金）以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的30改为360,销售收入以全年累计数计算，各项指 标的平

45、均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。第十一章财务盘点制度第一四二条 目的：为了加强公司财产管理（存货以及固定资产等），盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第一四三条盘点范围（一）存货盘点：系指原料以及辅料以及包装物以及在制品以及产成品以及 零部件材料以及外协加工料品等。（二）财务盘点：系指现金以及票据以及有价证券以及租赁契约。（三）财产盘点：系指固定资产以及保管资产以及保管品等的盘点而言。1以及固定资产：包括土地以及建筑物以及机器设备以及运输设备以及 生产器具等资本支出购置者。2以及保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3以及保

46、管品：以费用购置者。第一四四条盘点方式（一）年中以及年终盘点1、存货：由库管部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施 全面总清点一次。2、财务：由会计与出纳共同盘点。3以及财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清 点一次。（二）月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。（经管项 目200项以上时，得采取重点盘点。）（三）月份检查由检核部门（总裁办）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门， 做存货随机抽样盘点。第一四五条人员的指派与职责（一）盘点人：由财务部和经管部门指派，负责点计数量。（二）会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点

47、并 记录，与盘点人分段核对以及确实数据工作。（三）协点人：由经管部门和财务部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理 工作。（四）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人以及 会点人以及协点人，其职责亦同。（五）监点人：由总裁办派员担任，负责盘点监督之责。第一四六条盘点前准备事项（一）盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类以及项目编排“盘点人员 编组表”，呈执行总裁核定后，公布实施。（二）经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表 格，由财务部门准备。1以及存货的堆置，应力求整齐以及集中以及分类，并置标示牌。2以及现金以及有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3以及各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4以及各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时, 应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单以及领料单以及退料 单以及交运单以及收料