2023年-主管人员如何进行预算管理.docx

《2023年-主管人员如何进行预算管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年-主管人员如何进行预算管理.docx（18页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、主管人具如何迤行颈算管理我凭今天所要探言寸的题是：部算管理的方法。常常很多人冏肇者：算重不重 要？此畤肇者多半不曾直接、正面弓金算有多重要，但肇者曾提醒他：你想不想知道 你的企棠在未来的一段畤能赚多少金菱？ J il句言舌往往也引起在埸言午多其他人的典趣。企棠 于直算其就是在做道件事，不能把它罩修屯的富成畲tH乍蕖的一部份。其在企渠管谩程中, 颈算扮演非常重要的角色，比如意兑：管蕖IS陵的贡献如何？是要用矍妇t来分析的；生羟HP家 的表现如何？也是要用量化的数摞分析；公司的任何一肇收入、支出都可用数摞来分析但 傅统上言午多人以卷颈算是曾言十罩位的事情，所以今天要安排造低1言果程，以提供企渠界参

2、考。颈算的觐念典做法加非曾言神才矜军位的事情，是企棠ft中所有人要有的言忍知，但 目前大多数企渠没有造些觐念舆熬知，使得颈算管理辗法落去il作典朝I行，使得企蕖的 管结果成效幺息不能於事前、或谩程中立即狸知掌握，往往在事彳笈才能知道，要改善刖卷畤已 晚。在肇者道20年来搪任事渠,修空理的角色谩程上，多半都是用道棣的方式主放心, 也就是他他J清楚知道：”他便的企蕖交由我他便畲得到什麽檬的成效典覆期。”同檬 肇者管企蕖畤也曾引醇（BE家，加am柬、烷副、安排使每彳固同仁了解颈算管理H射系到他彳丹每 彳固人工作的效。颈算是每偃I企渠都要重视的。现在先不整彳固企棠的?1算，先部口号的颈算，然彳爰再由小

3、麋到大刖成卷整彳固企渠 的颈算。一佰I企棠B1除推勤颈算制度畤，企渠HIF家的算祝副鹰如何迤行？第一黠就是要有 年度留,言十留爆密管一定要做,言十副管即是年度言十刹的推勤施。企渠若已施年度晋十副， 用算管理是很容易醇入的;若企渠未施年度，现在员隹已暹入年度中，仍可醇入冬柬当。肇者管企棠通常在事情始前以及每偃1P皆段完成日寺，就即畤知道损益。肇者所主持 企棠在今天中午，就知道昨天的余囱损益，而且不一定要重月的化，用手做就能逵到效果，虽隹非 100%的型硅，但可逵95%的型碓度以上。很多人者忍卷不可能，但肇者受得道境界加不留隹， 曲融建其只是在懂不懂得做？有没有方法？年度是做11算的第一彳固要工就

4、傅统上很多企蕖举抒I算的熬知，都是用所需傅统颈算制，也就是公司的很多颈算乃交 由财畲部FT照去年的数撼加加减减成今年的数獴，非常不举，常要修改，此卷停统颈算 制的弊端。肇者管舆辅醇企渠，鼓励大家用零基颈算制。零基fi算制又叫营帚零颈算制，意思是 企始i1作之前覆算后帚零，始il作畤有子真算羟生，期佟止畤又端零，道棣建作的谩程 条合我何很好的引醇，颈算的编擦、轨行不能用谩去的数摞来加加减减，要以造彳固畤段要做的 事情卷基碘来褊颈算。以零基颈算褊裂法来褊裂51算型碓度相常高。除非公司谩去彳住未按零基11算做谩，第 一次做畲有差昇，但肇者跟各位保11,第二次、第三次做就曾抓得型。另外it要提醒第二他

5、I 重黠，那就是零基颈算要津，必须要各部咒配合，幺色不是财畲部咒一彳固罩位就能做到， 彳堇是麋各部FE的结果，道是手直算编擦的前提。道也是卷何今天本程命名卷部丹真算的原 因。零基颈算要推成功一定要各部叩做。零基颈算由各部始，它又要有任何的轨行依撼的言舌？那就是要有年度言十副。零基 算要抓得津，一定是彳位各部始，此卷言十副,固管的建作方法，即管企渠要按言十副管， 不能想到哪谖做到哪遏，如此就畲不型。然彳爰it有些企棠因不举而放粢11算的编擦，只是抓 一彳固概略的数字就il作了，非常可惜。年度的推衍彳隹2息目襟央，幺息目檄推衍出部F5年度副亶J,然彳爰再展到罩位年度 工作言十副，最再展到俯1具年度

6、工作言十制J,造就是言十重腺空管的架情。通常封於一低I公司颈算 编擦的谩程到部咒年度管言十副即可。如果扮演稽核的角色，而公司没有制度遵循，遭致大家怨恨，就要告老程快把制 度做好，否即?1算管理畲做不下去，11是很重要的。子直算管理畲奉涉到下述雨工乳作渠流程吉青款、金肖售、收款、人具任用、费用幸艮支等，都有作渠流程。（2） I瞿责表上述雨项是覆算管理的必借修件。公司新人副腺柬畤，是否有教新暹人具公司有哪些作渠流程？舆他相的有哪些 作渠流程？建公司有新人来畤，即要做此殿前教育工作。肇者引簿肇者主持企棠的人力 资源部力，新人教育畤除介貂公司羟品外，遢要介貂公司基本作渠流程，使之了解舆其未来 工作相后

7、骨的遢有哪些作棠流程规定，富然遢有人事管理规划o言炎颈算管理悬何要特别提出此黠，因卷有作蕖流程的规定，若全公司每值I人都不知 道道套规矩，大家就畲箴L。而且部F号主管又守不住，最彳爰畲制到畲言十军位，而畲言十罩位又很 辗奈，常常时矜甄表多半企棠要隔月20虢才褊出，支不是原先所想像，已落彳爰一偃I 月，再想辨法祷救又思考了一他I月，曾有三彳固月的落彳爰差，道是不教）完美的地方。所以在于真算管理，希望要能不偏差的吉舌，愿者亥在第一把持住，我的费用不要超谩， 第二才除了看有辗超谩金额外，就是看核决限、以及合不合理，余总之希望能il作正碓, 不要有太大的落彳爰差。刚才提到，通常肇者曾在每彳固月5虢前召

8、主管曾晋羲，由部咒主管提出颈算轨行幸艮告， 在朝I行辍告日寺，他自己就要押估，肇者亦曾封其做效考核押估。肇者封部FE主管所做的 效考核押估，其中颈算轨行估其偃I人效成的20%,年度言十副的轨行估其彳固人效成的 80%o如此每值I主管都畲在乎其颈算轨行的情况。所以要部咒颈算能轨行成功，畲有多 相件典因素要考;t。1漏青冏一彳固矜上的冏题：有主管提出下年度要参展襄次以及相的交通 ft,共费用20离。上级主管者忍卷可减少参展次数，只须提供10离。叫青冏平衡黠揩 如何善求？此冏题是部咒提出于直算，如何能典决策常局羟生共的冏魅。肇者主持企渠畲於10月 初伟逵公司目襟於各部力主管，10月底或11月初曾召年

9、度言十副亵表曾，屉i畤每彳固部力 主管翰流上台，以1,52小日寺的畤（W present明年度的年度言十副，他上台的第一句要言兑：我 如果明年度仍是道部号的主管的吉舌，我符要道棣管适值I部FE在台下的CEO或其他部 FE主管可提出修正意见。彳隹研三寸到修正，若在此畤彝生所述意见不同的冏题，即上级主管可 在此典部咒主管充分潢通，潢通鹰要有依撼，例如交通费可依摞谩去的数摞做参考以及今年 的加弓金央言寸此畤CEO介入修正，尤其是有昌司?1算是正常的，此畴卷10月底或11月初， 此部份掩得共3戢修正完成即定案，定案接即不可再改，而全公司的算是彳住定案以彳爰才 始。1 .部算提出信十留J）I2 .赞表研

10、言寸3 ,修正旗算1飞EO介入修正4 .定案阜具冏题2?1算St已定案，在轨行中有突彝状熊，例如：彝现有一彳固展很重要愿 参加，此畤常如何虞理？算已底定彳爰，又赞现某他1活勤值得做，现金十封造檬的冏题提出以下明。肇者一定 曾在年度目襟把各重要支出的Ji算清楚，例如：人事费用估多少、教育副腺柬费用、 行金肖费用列出彳爰，然彳爰轨行部咒用it偃I做分配。例如：肇者主持的某一企蕖教育割怪柬费用 列了 3000 肇者主持的另一企棠行金肖费用列了 8000离按理行金肖罩位在事先就知道 有哪些展，常然现在假生了此事，金十堂寸此冏题，肇者曾有如下absolution：第一矛重方式肇者编it彳固目襟的畤候，费

11、用比率都通常畲有所保留，例如肇者目檄怖逵25%, 但保留于直言十畲有26%27%,即保留款，穗卷子剧莆金，一般不各部咒知道，只余合畲 言十、稽核知道。因肇者是事蕖2鬣空理必须封董事曾负责，所以肇者曾例如往上幸艮10(),往下 要求12(),曾保留一黠差昇。第一槿解法，肇者曾以借金支付。第二槿方式轨行谩程中，离一出现于直算外的支出，哪怕是予直算外超谩1任何的轨行18除主 管通通要嘉事案筵呈，被熬定，才准勤用于副莆金。所以既使使用予直借金也需要离事案筵呈, 如此做的好虑有： 使原先所估的颈算2影值赞挥最大的效益。(b)使主管有责任意做JR算的管制。(c)公司在超颈算的状况有多管制的勤作，如此超?1

12、算的状况也不畲谩於浮滥。各位可想而知，若企蕖未施颈算管制，费用幸艮支招畲多浮滥。肇者在所主持企棠曾碰到一彳固案例，有主管向肇者抱怨：卷600现嘉惠案筵呈，遢要 谩稽核典受理富冏。肇者回答：卷什麽你常初没想到道600现，道是你的冏题。我 今天遢特别通融你的支出卷何要弓金部算制，因卷真正在花金羹的是各部FE,而且施的棣子也是由各部F号 言殳定。II部咒自己管，那麽各偃I主管做支畤、做资本支出畤，曾自勤做比的勤作， 因卷其考核有20%卷算管理若他金葵花得少又做得多效就好。而且肇者规剥中心制度，例如系合责任中心31算100, performance不余昔且只花了 90,那 麽省下的就分区合大家，此畤费

13、用的管理，大家都曾很心，如此费用焉上就曾降了。肇者主持的一彳固集企蕖，肇者刚去畤管理J有98人，25雷含舌费是32.5Mo 3彳固月彳爰，仍是有98人，25条泉重言乱 但重言舌费是9.8离。由上面造彳固例子，所以 各位可以醴曾到，有算管理和没有颈算管理你看差多少！其每他I人都是很自爱的，后附建是我凭是否引醇他亵挥自爱舆荣警心，或是我容 他浪费，而他因此被指责的很辗意羲。肇者鼓勘言午多企渠嘉避激祝邱J,但奇怪很多企棠的高 陪主管不喜歉言了遁激祝邱，幺恩喜歉大家事事向他示，熬卷适檬叫有存在值，肇者受得道 叫做劳民fl算管理就是提醒我凭如何能曾化我优的管理勤作，肇者管企渠管理勤作 都非常少，最彳笈曾

14、只剩下有的：疑度言十副撰嘉、年度言十副赞表、在每偃I月曾主管的效言平估力内控制度的建立J亍金肖策略肇者入主企棠，首先曾做的事情如下：L章即麋褊建立Y人力然黠一行金肖策略的界定有人力然黠方面，肇者的做法是：看哪些人qualify,哪些人不qualify,不qualify的 人他走路。固然劳勤市埸很莫隹找人，但冏题是：用封了人，源下来，得到的回分幺合大 家，大家是否就能得到的更多？肇者主持的贸易公司，目前已由32人缩减卷18人,而每人言周薪50%o他仍1每天都畲 自勤的做到晚上8黠多，II然公司没有加班费制度，勤他件号型畤下班，他相+也不意，遢曾 吉兑：波加班费也没展步系。肇者仍营鼓勘他件号型畤下

15、班，因卷：(1)若他件号不能型畤下班，肇者曾搪心：是不是用金昔人了，能力是不是有冏题？(2)水H费、1O舌费曾增加。肇者希望大家津畤下班，金蕾又多，能贫)早黠回去花。肇者主持企蕖，重视下述工作：(1)肇者熬卷支出是合理支，肇者封割修柬费用很拾得IM支，肇者很少吝啬，因人 qualify, it是必要的勤作。(2)人力篮黠。(3)行金肖策略的建立。於是往往第一年就有很高的成晨。也有肇者主持企渠桂的同仁冏肇者：你很少来, 卷何公司管得道麽好？肇者曾如此回答：因卷你相号都很努力，我只是舵手，划船的是 你相?大家，我只是使大家方向不要走偏，弄封了大家都很省力！算的靶摩I,刚才所多卷费用，/W羲的来看，

16、也就是JW羲的!1算，是由管算 始。由渠矜来看，蕖矜fl算是编于期古管渠额SR。揩予期古管渠答直再break down,又有羟品别 的矍攵獴、II域别的数獴、以及客户通路别的数撼。适些是腐於收入部分，但廉羲来看道也是 颈算，只是我相册有它卷年度目檄。另外估成本项也是颈算，SC是支出。探瞒是资本支出， 依獴前述羟品别的算，推出原物料成本有多少？裂造人工费用乃人员薪资，公司抓一低I百 分比即可。毛利扣费用才得管渠浮利。以金童摆理CEO不要阖L出招，要按言十副行事，才不畲劳民财。例如BGM未 来的毛利率要控制到多少百分比以上，光者善道彳固目檄就有多少罩位要人仰焉翻，而蕖矜军位 常然第一值I人仰焉翻。

17、例如我凭希望毛利率控制在40%以上，渠矜军位除了定羟品别的目檄外，遢要U 出售控制的目檄。而成本的地方要做cost down的勤作。若棠矜罩位售比率目檄控制得 富，使毛利率能控制在40%以上，现再揩费用率控制在25%以下，见JSNP就畲有15%以上。 畲言十舆稽核要控制毛利率，而影所致的各部号要管制费用率。成本SR子期古管K额收走品别入II域别3户(通路别)售比率目檄SC 探瞒 原.料成本毛利率 费用率SNP40% f 25%15% f予直算的控制信融建在看道偃I主管，在乎他是否根獴颈算的SO占来看损益，如果没有他 事先思雉，他就不容易做好他的颈算管制勤作。有昌昌算的管制勤作：颈算外的管制勤作

18、，一定要事案筵呈呈辍，一定要到最高常局。于真算内主管可核筵， 颈算外所有的主管都不能筵，1毛也要到最高常局/能监理。另外肇者主持企渠，富有人嘉事案筵呈畤，肇者曾跟主管言炎：(1)浪费我花道他畤(2)多花600瑰，你的performance能增加多少？能多赚多少金菱回来？如果效益押估未通谩，肇者就不曾核窈。若企渠醴内每彳固人都有it偃效醴言忍，肇者卷何要搪心花造偃1金青？优损益平衡罢占来看, 肇者常然不1r吝啬他花金菱，如果增加建勤费用刖管收增加更多的言舌，可参考下圈I。常一彳固 主管的人一定要有骨钻忍，在信0111班就已始教他言忍知，全企棠主管如果都有言忍知，封部也 畲作造棣的要求，肉Jil作

19、就畲川鼬泉肇者希望全企棠都能成是，如果一彳固符带著一堆庸才, 仍是没有用的；一堆精兵，一彳固庸揩，也没有后射系SR管收/ VE建勤费用FE固定费用主管人具如何暹行颈算管理IW宗翼老自币最彳笈器炎颈算押估方法，此乃非常重要的勤作，此部份可能畲奉涉到颈算的弱I整。1费用分固定费用典燮勤费用，常管渠额赞生燮化H寺，固定费用不曾建 勤，但燮勤费用可能曾建勤。常初建勤费用fi算依所定年度目襟的11估管渠额来抓，但孰 行彳爰，管渠额舆言殳定有出入，燮勤费用亦舆言殳定有出入畤，愿如何虞理？蕖矜军位编裂其管渠目襟畤，愿要考感基本管渠目檄SR1卷多少，再加上哪些SP活勤 彳爰，畲羟生多少的SR2,刖情成了我凭未

20、来一年的管渠目檄SR=SR1+SR2。在SR1% 我相号没有探用任何的SP活勤，此日寺1r羟生的燮勤费用，我护肝再之卷VE1。 在SR2畤，我凭探用了 SP活勒，此畤曾羟生的燮勤费用，我伊肺用之卷VE2。瓢是VE1或 VE2,我任I编制11算日寺皆愿要颈先考;t,把它凭常成固定皆用来建用。就是富褊J1算畤, 就已把燮勤费用的碓切值考鹿:暹去了，一般可以SR2的多少来表示。年度朝I行畤, 渠矜罩位卷逵成有效的SR2,畲翥力使SP成卷有效的il作，以促成SR的而SR的 现即卷SP活重力所羟生的效益。各位是否封每次的促金肖活勤，暹行效益押估？肇者封肇者的B1除都曾如此做。肇者封 SP活勤的押估的工直

21、目如下：LSR2结果磁期比较之差距。2.SP费用除/颈算SP费用舆算费用之差距。3.SR2/ SP 费用意思是每花1促金肖费用，羟生多少回收？4 .乘客数的增加此方面的统言十，有些行渠需要，有些行渠不需要。肇者谩去管羟蕖，金十封每次的参展，肇者都曾IT下述的目檄典规定：1 .要羟生多少SR?2 .要羟生多少乘客数？因此我凭那他参展很活凝。基本上吸引多少人来，然彳笈收集他优的名片、典 余己回来要检查的。肇者入主一他I企棠，第一次参展，肇者一定貌身带陈，教他凭怎麽参展？第二次以彳笈 参展，肇者畲貌自揩人员送往檄埸，入IW分手前肇者曾再加以前冏：知道造一趟去，要做 多少回央？ j回答：r60离美金。

22、肇者再冏：若没做到怎麽哪？回答：不能回央， 流浪街1。有人 :隙先生！你道棣曾幺合太大的屋力！但肇者得要有目檄意有目 襟要争取多少交易客数、吸引多少乘客，即工作做法典争取不同，期工作熊度典工作技巧就 畲不同。肇者比较不搪心燮勤费用，因肇者已把它常做固定费用。以？I算来看，冬恩目檄就有行 金肖费用是多少其中就已有燮勤费用。至於彳爰勤罩位（即行政罩位）燮勤费用的褊裂做法, 也是相同的，可根獴它在未来适倜年度内，因卷要做哪些事情，须多少算。2行政部咒的用，若受渠矜军位的管棠额高高低低的影警，每他I月舆 算有很大的落差，此状况部咒本身又不能控制，如何虑理？通常彳爰勤军位受管渠额高低影警费用的金容真愿不

23、大。肇者通常曾金十封物流渠，把物流建送的费用依摞管渠额推算多少%,算出建送费用。 所以肇者封配送罩位的?I算控制要求，只要金额换算的百分比正硅即可。另配送罩位鹰可自 行算出未来期IW的管蕖容真及配送的量，可加以自行檄勤蠲I整相费用的支出。而且通常每 彳固橙拜都有羟金肖畲，生羟罩位有羲矜告知配送军位，未来期的配送量，而配送军位也 可撼以弱I整配送的安排，例如：可以意襄出隼的次数减少，或隼跑得黠多一些，整费用。 亦可整本身的出聿数、或外包方面的出隼数，若公司整醴政策包括外包。肇者一向曾责成渠矜IMP家，管渠额不能有太大的燮化，否即公司的IM金肖畲受到影很 多。配送用畲根獴管棠额多少,常管渠额上升口

24、寺，此畤配送军位的者须在此方面花 心思，探取怎麽檬的管理规副来安排适偃I冏题。由此延伸，我机要考感刚才所效益押估, 即相I司金容真燮化典相封performance羟生方面的言平估，管理者的performance曾在il彳固地方被 者平估。由於51算效益言平估是非常重要的重黠，而究竟要封哪些部做哪些效益者平估？明 於下：1 .棠矜罩位被押估渠矜活勤典一P祭轨行情况。2 ,行金肖或叫企副军位被言平估SP效益。3 .人力资源罩位(1)被押估本公司的人力效益。(2)被押估制修柬效益指今年投入多少金额的联柬费用，促成我凭管渠额增加多少。(3)徵人效益指徵人费用花多少金菱，徵了多少人，相封的金博拧戈到的每

25、值I人，花了多少金菱。4 .生羟军位的效益押估被押估本公司的生羟人效。5 .资羟效益言平估舆矜军位相片机 今年度瞒黄迤来的资羟，舆去年比较下羟生多少减少。？琪在解释人力效益：子期古值/目檄值包括全员人效=月SR(平均管渠皆即脩息人数A=ZZ棠矜人效二月SR(平均管渠容即/棠矜罩位人数B二XX，生羟人效二月SR(平均棠容即/生羟罩位人数C=YY可推算行政人数二A-B-C(即：行政人数二人数-棠矜人数-生羟人数)肇者主持企棠，通常在目襟中，曾提出全具人效?I估多少？即ZXY之?I估值卷多 少。然彳爰由人力资源来看，可算出我相号未来余且女戢编制愿要多少人？可推出由 ZXY * B C因月 SR/Z=

26、A SR7X=B SR7Y=CA - B -C二可算出未来行政人数褊制，全褊制数都可以算出来，如此算出的好虑, 以效益押估来看：Z以全具人效来看*) 毛利率在目檄值已定1SJ-)每人平均费用值 扣掉每人SNP值 就得到SNP直献值 就畲得到每彳固人SNP的贡献，可以推算造偃I企渠ifi内每值I人，可以卷公司赚多少肇者主持棠矜m除日寺，很歉迎渠矜tn除央要求加人。每次有主管来要求要加一彳固人畤， 肇者曾言兑：一彳固人不别，我幺合你KH固。多人一始醵不懂，曾言兑：且慢！ 我回去想 一想，想清楚再来告你。通常第二天，他曾告者：增加，但人不要增加，我才 不上你的富！1他I人100离，10彳固人1000

27、离，肇者富然加10他1幺合你，肇者卷何要吝啬！有很多人冏肇者：企渠飕要如何il作，才是合理？肇者畲回答：人曼素提升，人 员贡献提升，就一定做得到。女合全具适值I觐念，大家都有算的言忍知概念，每值I人畲自然 做源if流的工作，大家清楚自己要贡献多少？而且才能掩得多少回封企管者而言, 我要不要薪？平均贡献值是多少？毛利率降下来SNP是否就曾减少？他就曾始搪心。 全曼要加弓金注意什麽？蕖矜人景要加弓金什麽？每彳固人的H责任矜就曾很清楚，很多企棠封道 方面没有花心思，没有全曼都能熬知，道是我凭主管的责任。今天宣炎颈算管理，要全景 者忍知，就要用量化的方式来提供参考。现在第二佰|于真算言平估的方法：要叠

28、成曾惯，能懂得做月或季的11算押估检言寸。肇者较鼓勘用月，因季拉得太是。暹行 月或季的于直算押估，若没有套装敢:艘，即可以祝副使用下表：月或季颈算言平估颈算都祭差昇曾言十科目?!算差昇右三楠年度累言十左三棚一月道檬做下来，即每偃I月都顺道得到年度累言十的效果。道偃I表做到部PJ及全企渠，部F? 由主管做，而全企棠由畲言十军位做。道棣随日寺的全公司的每彳固部PL都很清楚在未来的一段 日寺在颈算的控制上，要做怎檬的加弓金；以往在?M算的轨行上，羟生了什麽偏差。W 能做很好的掌握就如人欲水冷暖自知;不愿只部咒感受全企棠所有部FE都感受。 部FE主管如何能做出道张表，因前面所提，每值I月部咒主管有支出

29、控制表，自己就已有控制， 做道强表很快，不必凡事等曾言十军位。公司内若没有MIS,亦可自己做，公司内若有MIS, 用J重月箭可以愤助曾化做法。HI内全公司MIS化的遢很少。道彳固PDCA表罩羟生差昊日寺要做分析功能，一定要做。羟生差昊分析畤，各部咒主管 可在封差昊做比较分析畤，/恒便提改善封策。通常肇者主持月畲，一定要求部FE主管要用 PDCA方法做改善横言寸，如此他就畲警然彳发在往彳爰的月份桂，他就畲做很好的掌控。但 人做的事情一定曾有偏差，有偏差波辰射系，怕大家放手、束手辗策金十，封偏差要加以整, 逵到精益求精的效果。造是第二佃1?1算押估方法。以下第三彳固算音平估重黠。离一公司一F祭管5

30、1燮勤畤要怎麽辨？管il建勤指SR或Sf。 I1,若SR1即要触台颈算修正有S&上升，要始颈算修正方面的作法，提供各位参考：最好半年孰行一次，除 非除管建羟生重大建化，才可做季修正。但以肇者造麽多年缭管企棠的如果年度做得落的言舌，重大燮化彝生的械率非常非常低，因情成企棠重大燮化，彳堇卷下述的 黑偃I不可控因素：(1)政治因素(2)余空湃因素非指景氟建勤，景氟燮勤道原在年度言十副鹰早已考；t所受影警。它所指舆原物料典市埸 供需樊生状况有H。(3)社曾因素指有些日寺候政府法令上的干？I、或社曾上彝生的某些燮勤；像道次的口蹄疫事件者襄者午多 食品棠受影警。竟竞争因素兢事者的存在，也是我凭舞法掌握。例

31、如：兢事者大降慎，他打算收擦，低彳贾濯到市埸， 搞得我彳阴前包。但道偃I兢事因素，建原来在年度言十副编撰畤，就愿要于期古，常然此畤要 看行金肖渠矜IWI除的功力例)弓金。因卷任何羟棠都有消晨的状况，有醇入期、成房期、成熟期、 典衰退期。例如：富我俯的羟棠或崖品霓在成熟期畤，未来格就曾掉。在年度言十副中，要 事先估要做SP或考廉:如何它的金斐不要掉？在造彳固地方就有估，另外也要建立企 蕖或羟品的第二曲品泉。顺便建各位要看“第二曲幺泉”造本耆，它是很好的一本耆!其肇者不怕兢事，肇者只怕前3檬因素，以行金酩且合的秫书吾来我小歌再造4项卷 不可控制因素。而行金肖合中可控制因素4P知俱：彳於羟品、至噌格

32、、到通路、到促金肖。所 需的可控制因素，指企棠可掌握控制建用的。而不可控制因素我相号不可掌控，所以要于耻乍未 雨税I修，所以要去思考防靶的封策。如果谩去我仍1没有做颈算管理，第一次努力去做，有一黠偏差，没li彳系，第二次il 曾有，第四次就曾很举。目前肇者每半年做一次，丽年就可以举。2 .WSR SR的弱I整，要根獴管渠额的蠲I整做基磁。觐察费用颈算及资本支出算，然彳爰再分固 定、建勤费用。常SR下降，通常肇者的做法，即砍固定费用，另外再砍资本支出。尤其资 本支出，就不一定要支，或有畤重大支减例如：品的探瞒、PC的瞒黄。告 各位参考，言午多公司的同仁申言青PC,勤不勤一定要申最新的。坦白音黄，

33、全企棠有60% 的人386就匏I用了，只有40%中的20%才需要用到Pentium II。但又言兑回来，如果公司已 建立Intranet,即至少要用到Pentium IL否邱J Intranet, E-Mail怕曾勤不了，it些我相号在做 颈算编裂畤必须要了解的。畲羟生算修正，那就是因卷SR的整。是探用半年的整、或季的翡I整，肇者遢是 信守半年的整，不要随便放季萧I整。季整僮止於前4项的重大建化！ 一般在一 彳固企棠的谩程上，如果我凭封市埸的把握度、掌握度、重大的建化基本上抓得到，那麽 管棠目檄是不曾有那麽大的衡擎，都要能做到。通常肇者在管渠目木票的定上，有如下3槿定方法：3 .基本目檄指BE

34、P或前一年度的管渠落团只有管者、畲言十知道。肇者加不鼓励用前一年的管棠 容凯用BEPoBEP 用 JI 算、资本支出算 则虞道三建立BEP毛利颈算一造些横成我件号的基本予皤明渠予期古。4 .言殳定目檄指肇者希望逵到多少的Net,反推回去得到SR2,造是肇者公伟给董事畲的数值。其公 式如下，定目檄/SNP=SR2。5 ,挑戟目檄公侑到S1P家的目襟，超出肇者？I期的管棠额有10%,含殳定目襟SR2/0.9二SR3。全艘的努力，若SR3逵到，即肇者的掩利空就加大，道是肇者言殳定管渠额及抓 算的方法，肇者耦卷保守算的抓法。十多年肇者适棣抓，都是非常型，都很有效，而且 永速超谩子其期。老都很肯定、欣赏

35、、螯寸肇者另眼看待。各位希不希望被老另眼看待？ 未来的畤代，一定是效管理东监管的畤代，它揩IW彳系著我相号的performance及benefit, 影警我凭所拿的年薪+缸利分配。最彳爰影警最大的是利分配。常算彝生重大燮化，羟生修正，如果修正值遢在SR3 SR24,即伟逵以SR3, 而修正仍落在SR2之上，即影警it小。算效要好，第三彳固重要控制罢占卷：要殿格控制于真算舆管渠额的燮勤非常li的那些科 目，找出舆管渠额樊生密切相影警很大的那些科目，找出来金闺加以格管控。例如：刚 才所配送费用、Marketing行金肖费、生羟军位的成本、遢有一般企棠中的存货，封道些 要多花些心思。很多公司都曾很忽

36、略：存货须再分卷下述3彳固科目：良品、呆滞品、以及 不良品，而且须随畤了解造3彳固科目的存货各卷多少？而造3彳固科目遢可再用到原物料、零 幺且件、以及成品。我何永逮不意、也融法接受有呆滞品、以及不良品的畲言十I”虔金额出来， 一旦出现的第二偃I月，肇者一定要责成H除立刻做SP清掉，不清放著，有一天卷帚零就完了 ！ 而焉上那彳固月的常期损失立即彝生。除非服矜棠，、盒储棠一定有道彳固冏题。道是资 材、盒储军位要心随畤要反鹰，然彳爰管者就曾责成渠矜HI除去做。但有人曾言忍卷：道是 腐於棠矜HI除的责任。但告大家，棠矜HIP家就算看到，也畲装做没看到，他俯喜好 的，道是一偃I必然的现象。解决适些冏题的

37、方法，要加弓市各位的潢通，要舆渠矜BI除做 横向的潢通。例如：召羟金肖曾。(2)资材罩位的幸艮表，每彳固月要提辍呆滞品、不良品。(3)在羟品整偃I彝展谩程中市埸情辍的潢通、以及行金肖畲做市埸情辍的清通才 能相居制行金肖部咒、研樊部FE、探麟部力、清楚市埸状沆，未来的畤内市埸畲彝生什糜 燮化？我凭cost要down多少，以未雨缄修作一些型儒勤作。在多公司探脯A、B、C出现 日寺，A类真羟品曾是很多企棠心中永逮的痛，因卷那是外晴。外It下言丁军现在没有子期古好，未 来36彳固月才曾瞒得，懿力就曾出IM。提供大家参考！如何能逵到11算押估控制的效果？ II在我凭就暹入最彳为造他1题目，以下明押估要

38、分成什麽檬的方式来表现。以下明?I算的押估方式：1 ,共同费用建彳徒言平估中横言寸，可探取月检制押估。2 .事案用要押估其效益。3 .行政费用建押估中横言寸，可探取月检三寸押估。资本支出要用算舆祭做比较，掌握得好封企渠才有好虑。到于真算，各位要皆要畲，举寸不是财畲部F?的事，是全企渠每彳固部P5主管的事。颈算做 得成功要编裂算,编裂颈算有基碘依撼那就是年度言十副。年度言十副一定要做得正碓、完整， 颈算才做得好。年度言十副如何能做得型？公司如何fl估未来？若未来拿捏不举，即企棠就只能等死， 蕖矜H1除一定要有使命感，要了解市埸规模、兢事状熊、通路状熊，你的掌握一定 要篇定，所有人全公司都靠你吃食

39、反。行金肖棠矜幺色封是企棠的火隼1,没走出去，一切都是 免。企只有4彳固字：源流！彳健颈算意炎，只有自。流，全企H没有人畲高典，勒 聚肚子不吃管反，者隹曾高典，所以只要做到合理即可。彳能正面（稹趣面）看，大家都高典要彳隹 源著手，企棠才能51斡。负面（彳性消趣面看颈算的好虑）1 .因卷有清楚的于好古，做事有指襟。2 .因卷有于直算，所以知道我优I的使命，彳徒哪谖走？做怎棣的提升，往哪谖 跑？企棠比较安全。3 .知道我件聆菱要花在哪些地方？做哪些控制？才不曾有凰1。颈算管理的谩程中清楚告知我彳用大家要了解，不是在握聚费用，是告我fl怎 企棠建醇正常更好。此外感内很多公司没有曾言十作渠型印J，一定

40、要建，而上述言兑明是建立在假器殳公司已有曾 rw乍渠型期的前提上。富部咒提出部ri年度音十副要同畤提出部F底密管Ji算害，而部FE年度管言十副的主 要内容有下述4部分：(1)部F号目檄(2)轨行言十副(3)予直算(4)朝I行言十重表其中部PJ目才票、典轨行言十副，此雨者彳系到颈算，也就是卮封彳系一彳固部咒的颈算最重要的在 ilo所需轨行言十副卷逵成目檄所要挟用的工作重黠跟工作方法；彳性工作重黠跟工作方法就 畲羟生出我相号所要的颈算。若一低1公司不是造低I方式，各部咒各行其是，雎各倜部咒都努力 的想做好事情、做它者公卷堂寸的事情，但因卷典公司目襟没有完整的相信队放任各部咒编 算最彳爰麋彳爰，其结

41、果曾超乎老IW的想像。最大的冏题是没有部咒目檄，也非由承接目檄 展下来。余因目襟的内容，包括六大部分：行、人、生、财、研、管，卷企棠六大檄能的展 常企棠卷裂造渠畤，上述六部分畲分别代表：行金肖、人力资源、生羟管理、财畲管理、研究 樊展、典行政管理(卷一般的穗需，在很多企蕖耦管理。)。富企或服 其中的生羟管理要建更卷商品管理，畲奉涉到探瞒的作蕖。部咒目檄一定也是follow道六偃目，一彳固部F号的目檄延伸部咒目才票，再延 伸到罩位，再延伸到彳固人。辞如下置I所示：ffl 1：/军位目襟 /SmIw/彳固企渠IBIW哪些人要嘉年海副?肇者的曾11彳堇生羟国泉的作棠员不要嘉，其他人都 要猱 也就是乎

42、全具都要嘉。愈高P皆的要嘉得愈辞黜完整，到罩位、值I具即只有一张甘 特氏表，就只是一弓髭轨行言十重表，在其中填入我有哪些工作重黠？颈言十哪值I月份孰行？孰行 言十重表的格式，可参考下HI所示：工作重黠元 十一十二明通常一份部F号年度言十副中，篇幅估最大的是轨行副亶J。可以赞琨到轨行副亶J是最充分完 整的，而且其中每彳固勤作都曾奉涉到我凭的颈算，所以企渠算褊裂一定要有部咒年度 管声十副做基够。琪在我凭来看一看，部算的编裂中，要考1部咒年度中的哪些部分？如 下IS所示，通常部F?年度管言十副中畲有余且女戢、及工作重黠。幺且幺戢畲羟生部咒薪资，工作重 黠即崖生下述型的皆用：共同皆用、行政皆用、典事案

43、皆用；以及另外非皆用的事案资 本支出。事案资本支出，包括：(1)在探脯军位畲有探瞒的勤作，迤行商品探麟，指：原物 料、半成品、及成品。商品探瞒樊生在六大檄能中，生羟跟商品的地方。(2)在矜部咒曾 有资羟探瞒。资羟探瞒在其他五值I檄能都畲彝生，例如：各部F?在未来的一段畤 2套雷:月配(1)恕金部F号薪资,工作重黠：共同费用行政费用翘用部分事案费用 事案资本支出：商品、任何一彳固企棠IH除在做部算编裂畤，事前畲言十罩位要做的举儒工作，如下：(1) .事先揩公司畲言十科目的定羲箱懂I、内容，界定清楚。(2) .要把公司的所有相收制矍攵撼资料，整理提供幺合各部叩参考，例如：共同费用、行政费 用；至於

44、事案费用刖不需要；事案费用要按除上的市埸僵格5夬定，由:ft责军位去做。(3)共同费用：要挟用统一制、遢是分撰制，要事先釐清。何需共同费用，例如言兑：房 屋租金、公司的水甯费等。统一制由畲言十军位统一算，不分擦给各部九若企 棠决定做分擦，即曾言十要把分撰的公式、或金额提供各部FE参考。至於用哪一值I方式较好？ 没有既定的答案，每值I公司可视其自身情况加以考量。肇者曾惯所主持企蕖是一定用共同费 用统一言十算，不探用分擦制。如何，事先曾言十罩位一定要釐清，若未釐清即各相位 不可能做得好。最近10年来，肇者主持的企渠到了要编裂年度言十副期部FE畲拿出企棠曾言十型 期中曾言十科目来review,然彳爰

45、幺合各部咒主管上叫果。大家不要以卷各部咒主管封曾言十都很清楚, 他凭也畲弄不清楚，何况每家公司畲言十科目的定羲典轮圉都不一檄。彳徒轨行言十制外里，它曾有各的目或目言十副，曾整建得很清楚，道就是很重要的部 分，部与颈算褊裂的基磁。造一部份未做，划部FEJR算不可能做得好。若要落行，道一 部分非常重要。若不适棣做,即编裂曾不举加典祭轨行有偏差，一偏差那麽到了第二偃I月、 第三彳固月又要修正于真算。修正fl算是相常麻烦的,哪怕是1之差，也畲奉一嬖勤到全身。 按道理Mb 算不能随便修正，肇者通常半年才勤一下，畲卷未来的半年做一次修正，要不 然颈算是不可以修正的。各部咒已有工作言十副，如何由工作建成覆算

46、，道他谩程很重要。建胡修柬我相号优 腐主管要懂得编裂工作底稿，因卷部咒颈算整彳固的麋是由工作底稿促成的。以下提供各位 一偃I参考格式，各位亦可加以重新者殳言十：工作底稿事案代虢：事案名耦：科目内容月份金额$A1$A2$A3$A4$A5$A6合言十AT表军中事案代虢棚的用途悬：常重月皆化畤，可透谩霜月皆建作，很方便的叫出所有事 案的部资料。提醒各位，一定要有工作底稿，否即部FH直算一定曾出冏堰，因工作底稿卷一先决脩 件。很多人熬卷没有工作底稿也不曾有冏题，尤其畲言十人具畲言兑：我有一偃14恩表，出 来就可以了。常然表是螯寸必须的，但表的数撼依摞是什麽？且辗工作底稿，？!算轨 行管理就辗依撼，就曾很辘暹行?I算管理。刚才提到每彳固部FE在年度言十副中，都必须有很多的轨行言十副，因有多重黠工作要做。 每Jin刹即卷一彳固事案，每彳固舒副聘薪资费用、共同费用扣除掉，剩下的全部就有言午多的事 案费