管理制度模板施工企业项目部财务管理制度.docx

《管理制度模板施工企业项目部财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《管理制度模板施工企业项目部财务管理制度.docx（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、施工企事业机构本次项目部财务管控规章制度规章施工企事业机构本次项目部财务管控规章制度规章XXX本次项目部财务管控办法为了加强、规范经理部财务日常管控工作，强化本次项目成本管控，发挥财务 在经理部经营管控和提高经济效益中的作用，根据新会计法、企事业机构会 计规章制度规章和总责任公司财务管控规章制度规章细则的规定，结合经理 部实际情况，制定本财务管控办法。第一条会计和出纳的职责1、会计的职责：(1)按照国家会计规章制度规章、总责任公司财务管控办法的规定，依法组织 会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会 计账簿，编制会计报表，及时上报总责任公司。(2)收集、整理和分

2、析有关会计数据与资料，提出管控意见，实行事前控制与 事中监督。(3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工机构应分摊的各项税费、应拔工 程款、以及各施工队的计价工作。(4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管控，严 把成本控制关。(5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考察 资金使用效果，及时提出合理化建议。(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。(7)每月编制资金使用情况表，交本次项目经理审批核准。(8)完成经理部相关领导交给的其他任务。10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于 产生的差异，材料部填报材料盘点表，

3、说明情况，并报主管本次项目副经理审 批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料 部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。第十一条车辆使用费和办公用品管控1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费 用，金额使用权限参照备用金管控的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修 理清单”作为附件。车辆使用费需先由行办主任审批核准签字或盖章或盖章或签字或盖章。2、办公用品，只能由行办（或指定的专门有关员工）定点采购，每月结帐报销 一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。3、贵重商品的采购，必须附有详尽的“采购清单”，并由行办负责任领取登 记工作

4、，定期与财务核对实物帐。第十二条实施1、本财务管控办法为试行办法，其未尽事项，由本次项目部制定相关条款的 实施细则予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。2、本财务管控办法上报总责任公司审批核准、备案。3、本财务管控办法经本次项目经理签字或盖章或盖章或签字或盖章同意后合约生效，自2008年7月8日起实行。2、出纳的工作职责(1)认真执行现金管控规章制度规章，根据财务会计审批核准签字或盖章或盖 章或签字或盖章的收货款支付凭证办理款项收付，收货款支付凭证及原始凭证附件 上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收货款支付凭证返回会计。(2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审批核准现金收付凭证。(3)严格

5、支票管控规章制度规章，编制支票使用档案。(4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(5)配合会计做好各种帐务处理。(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密(7)完成经理部相关领导交给的其他任务第二条、财务机构部门或科室的职责与权利1、财务机构部门或科室的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收 集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管控意见，实行事前控制与事中监督。2、财务机构部门或科室的权利：审批核准各种原始凭证的真实性、合法性与有 效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报本次项目经 理。3、财务部直接对本次项目经理负责任。第三条、财务日常工作办法1、本次项目经理部财

6、务采取印鉴分管规章制度规章，出纳一枚，会计一枚， 其中一人外出时，交由本次项目经理监管。2、财务有关员工审批核准各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不 真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报本次项目经理。3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经本次项目经理同意 后，由财务办理。4、发票正面必须注明：日期、机构、相关货物名称、数量、单价、金额、收款 人，并盖有销货机构发票专用章或财务专用章。5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、质量验收人或在发票粘贴薄反 面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。6、

7、大额购买材料、办公用品等，须填写申购单，经本次项目经理批准后 方可购买。7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总责任公司总责任 公司管控办法执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄，由财务会计审批核准后，本次项目经理签字 或盖章或盖章或签字或盖章报销。9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总责任公司设备物资部打正 式的申请报告，经总责任公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由 本次项目经理签字或盖章或盖章或签字或盖章报帐。10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经本次项目经理签字或盖章 或盖章或签字或盖章后，可报销50,列为间接费用。11、出租车车票，视具体情况报

8、销。12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。13、费用报销的程序是:报销人收集原始单据?会计初步审批核准同意?本次项 目经理签字或盖章或盖章或签字或盖章同意?会计制凭证？出纳货款支付或会计制凭 证冲帐。14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。17、总责任公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成 本。18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发 放，

9、此费用列入间接费用，抵扣总责任公司管控费。第四条备用金及借款程序管控1、采购有关员工、驾驶员、对外联系业务有关员工等可借支备用金;每人借支 累计总额具体规定为:本次项目经理、本次项目副经理2万元，总工10000元，办 公室主任10000元，驾驶员3000元，机构部门或科室负责任人30004000元，其 他有关员工视具体情况而定。2、备用金借支程序:借款人申请?会计审批核准签署意见?本次项目经理签字或 盖章或盖章或签字或盖章同意?会计出凭证？出纳货款支付。3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责任人向财 务借支。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未

10、及时 偿还的借支，财务机构部门或科室有权扣工资偿还。5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由本次项目部机构部门或科 室负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章负责任，1000元以上的必须由本次项 目经理同意，否则不给予报帐。7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管相关领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报本次项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经本次项目经理签字或盖章 或盖章或签字或盖章同意后，灵活变通处理。第五条支票领用管控1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票;特殊

11、情 况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务机构部门或科室的同意，并经本次项 目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经本次项目经理审批的，超过结算起点的大额现 金。2、各机构部门或科室应在每月月底，将下月的用款计划送交财务机构部门或 科室，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经相关领导审批后领用， 并同时登记支票领用登记簿。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应 通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由 支票领用人完全承担。3、支票存根应由收款人签字或盖章或盖章或签字或盖章，并加盖印章，支票 存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部

12、，并以书面形式上报本次项目经理， 由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金 额的5%。处以罚金，在当月工资中扣缴;特殊情况应向财务部说明。5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务机构部门或科室，否则罚款500 元;如果丢失支票，领用人必须立即报财务机构部门或科室采取补救措施，并向本 次项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部有关内容可能发生的差错负全责。第六条、业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待与本本次项目

13、有关的机构及个人。2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及 证明人。4、业务招待费原则上由机构部门或科室负责任人以上报销，但发生业务招待 费前应告知本次项目经理。其他有关员工一般情况不得报销业务招待费，若特殊情 况需由机构部门或科室负责任向本次项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财 务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出，由本次项目经理同意后，财务统一办 理。6、本次项目部各机构部门或科室的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第七条差旅费的报销1、因为总责任公司开会、培养训练等，需出公差，本次项

14、目部主要相关领导 和主要负责任人，由本次项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽 车，票务费用，按实报销;其余有关员工按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，本次 项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。2、本次项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，本 次项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照 本次项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允 许报销飞机票。3、住宿费标准，执行总责任公司管控办法的相关规定。4、差

15、旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独 报销。5、所有休假、请假出公差者，均需填报请假条交行办存档，作为发放工 资福利的依据;差旅费报销必须填写差旅费报销单。第八条计价单的开具1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款机构（或个人）凭工程机构部门 或科室开具的工程计价领款书到财务部结帐。2、工程计价领款书由计价者根据工程机构部门或科室相关业务的原始单 据，核实计算后开出。财务部审批核准只对金额正确与否负责任，不对原始单据的 正确性负责任。3、工程计价领款书由相关机构部门或科室签字或盖章或盖章或签字或盖 章以明确责任后。交本次项目经理签字或盖章或盖章或签字或盖章同意后，方

16、可作 为记帐凭据。4、工程计价领款书应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成 本核算工作。5、工程计价领款书采用总责任公司统一印制的。第九条工资核算1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。2、标准工资按照总责任公司本次项目经理部工资改革方案执行。特别说明，根据总责任公司本次项目经理部工资改革方案的精神，岗位工 资由本次项目部岗位负责任人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职 称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。3、加班费计算方法:（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资x300%） ?20. 92天x加班天数（2）法定节假日以外的加班，按下列公式计

17、发加班费：（本人月工资x200%） ?20. 92天x加班天数x 一定基数每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。4、效益工资的评定由各机构部门或科室负责任人根据职工的能力、工作表 现、工作态度来评定，各机构部门或科室负责任人由本次项目经理评定。5、每月发放工资，由会计根据行办提供的职工考勤表，会同行办一起制 定工资发放单，经本次项目经理签字或盖章或盖章或签字或盖章审批后，由出 纳发放。6、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间），假期超过15天者，只 发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间 超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，

18、本次项目部只发放基本生活 费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放;一年内请假时间累计超过 183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放。7、业主奖金的分配办法:业主奖金x总责任公司管控费x40%的余额在经理部进 行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。8、本次项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总责任公司管控办法执行。第十条材料、固定资产核算1、钢材.、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的材料结算表，并附过磅磅单，经材料部两人签字或盖章或盖章或签字或盖章，主管本次项目副经理审批核准，本次项目经理审批。2、其他零星材料的采购，由本次项目部与固定

19、的供应商签订长期供货合约，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详尽清单和单价，由主管本次项目副经 理审批核准。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙快、外加剂等。3、本次项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一 律采用“加权平均法”计价。4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核 算。5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用 台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。7、固定资产的核算与管控，按照总责任公司财务管控规章制度规章细 则、固定资产管控办法执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财 务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总责任公司相应机构部门或科 室。固定资产行政办公部份，应经行办签认。8、所有材料，全部由材料部编制质量验收单，财务部以此为依据，登记 材料帐。9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报材料领用汇总表， 并附材料领用的详尽清单。上述单据，最后经材料部部长签字或盖章或盖章或签字 或盖章并加盖公章合约生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料 帐。