管理制度模板家政公司财务管理制度.docx

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1、财务管控规章制度规章第一章总则1.1为建立现代化企事业机构规章制度规章，建立健全财务管控体系，根据中华人民共和国会计法、 企事业机构会计准则、企事业机构财务通则、企事业机构会计规章制度规章，特制定本财务 管控规章制度规章。L2本管控规章制度规章适用于北京富平家政服务中心；各机构部门或科室、有关员工在财务会计工作 中必须认真执行本管控规章制度规章。第二章会计机构、会计有关员工的管控2.1 责任公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在责任公司总经理的相关领导下，具体 负责任全责任公司的财务管控工作和会计核算工作，包括：财会有关员工的管控、指导检查各独立核算机 构的会计核算工作、协助责任公司

2、相关领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与各门店的对账工作，指 导各门店建账、对账；建立适合自己企事业机构需求与发展的成本核算模式、制定成本管控规章制度规章 与控制规章制度规章；做好财务分析工作，为责任公司相关领导决策提供各种信息资料，当好相关领导的 参谋。2.2 财务部岗位设置为：财务总监、财务经理、财务副经理、会计、出纳员。2.3 各岗位有关员工必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.4 财务会计有关员工调换工作时，按会计法规定办理交接手续。2.5 财务会计有关员工实行定岗、定人、定责规章制度规章，按绩效考察结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管控3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收

3、及预付账款、其他应收款、存货等。3.2 现金管控3.2.1 现金出纳会计要认真执行现金管控暂行规定和有关现金的管控规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外货款支付等要实行总经理一支笔签字或盖章或盖章 或签字或盖章批准规章制度规章，要有经办有关员工签字或盖章或盖章或签字或盖章和机构部门或科室负 责任人审批核准并注明用途。总经理外出或因经营急需等特殊情况下经总经理授权的有关员工也可签批， 但是总经理归来后补办有关手续。322出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管控工作。收货款支付凭证的有关内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条 或

4、其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审批核准后方可逐笔登记现金口记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因 的，长款归公，短款由责任人赔偿。323有关有关员工因公外出时要做好出差登记，方可到财务机构部门或科室预借差旅费。出发归来后 的三天之内及时到财务机构部门或科室结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算， 对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可扣发工资。324企事业机构可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送 存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。325企事业机构责任公司有关员工

5、报销费用时，出纳有关员工要及时扣除各种借款，不允许职工长期 占用企事业机构资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。326出纳是企事业机构的资金结算中心，企事业机构应将营业收入、废旧物品收入，职工罚款等款项 及时交付财务机构部门或科室，以便及时处理账务。3.3 银行存款管控331会计有关员工要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分 开保管。332财务有关员工要严格银行存款支出控制，银行货款支付必须经总经理批准，手续齐备，不准携带 空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经相关领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记 簿，空白支票必须填写日期并在

6、预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企事业机构损失时， 应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务机构部门 或科室及时结算，不准将空白支票留存其他机构。凡前账未清者，不准再领用支票。银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节 表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报相关领导。3.4 应收账款及预付账款的管控3.4.1 企事业机构要根据经济业务的有关内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称 设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括

7、合约、 收到条、欠款条以及业务经办有关员工的保证书等），不得单方入账。3.4.2 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制应收账 款余额表和账龄分析表，并上报有关相关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项， 按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿 相应损失后及时处理账务。3.4.3 收回的账款要及时上交财务机构部门或科室，如发现相关货物款项已被私自挪用不交者，交司法 机构部门或科室处理。3.4.4 企事业机构要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批规章制度规章，职工调离 时财

8、务机构部门或科室应当与其他机构部门或科室搞好各种债权债务的清算工作。345支付预付账款必须有合约、协议书等书面文件，根据合约需预付账款时，须经办人签章，经相关 领导批准后方可货款支付，并同时向财务机构部门或科室提拱有关合约协议书等有关材料。3.4.6 本企事一业机构采用坏账准备金规章制度规章，每年年末按应收账款余额的3%。计提坏账准备金， 年终调整。第四章固定资产的管控4.1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输服务工具；电子设备、仪器仪 表等其他与生产经营有关的机构价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，机构 价值在2000元以上，并且使用年限

9、超过两年的也应当做为固定资产。4.2 企事业机构要建立健全固定资产管控规章制度规章，包括固定资产的安全使用规章制度规章，维修 保养规章制度规章，定期盘点规章制度规章和折旧计提规章制度规章。责任公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，建立固定资产使用登记卡。4.3 固定资产的计价431外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输服务费用价格为固定资 产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输服务费、安装调试费等合理 有关的费用为计账价格。需外机构承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建机构要搞好预算工作和合约的签订工作, 基建合约和预决算

10、书要送财务机构部门或科室留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。433对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合约估价转入固定 资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没 有建账）可以采取重置价进行入账4.4 折旧方法。我责任公司对固定资产进行分类管控，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房 屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为4年，电子设备和仪器仪表 等为3年。4.5 本责任公司固定资产残值率5%.4.6 全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部

11、牵头、行政部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决 算的相关要求决定。第五章负债管控5.1 企事业机构的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税 金，其他应货款支付以及预提费用等。5.2 企事业机构各种流动负债应按期偿还，以提高企事业机构信誉和知名度，按期发放工资，无特殊 原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企事业机构凝聚力。5.3 企事业机构购进物品应付未付的款项，业务经办有关员工应及时将发票等有关单据送交财务机构部 门或科室，以便及时处理账务，正确体现企事业机构负债，正确核算购进物品的计价和成本。第六章成本费用的核算管控6.1 本责任

12、公司按照成本费用实现控制的原则制定预算管控规章制度规章，针对成本费用进行有效的控 制。6.2 各机构部门或科室要与财务机构部门或科室积极配合，按照预算管控规章制度规章的相关要求，严 格贯彻执行预算。6.3 财务部依据谁的费用谁承担的原则，正确核算机构部门或科室费用，确保各机构部门或科室费用核 算的准确性。6.4 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算有 关内容和相关要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。企事业机构制定合理完善的定额费用和报销规章制度规章，本企事业机构的管控费用、销售费用、财 务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益

13、。有关费用预算规章制度规章由财务部另行制定。第七章收入、利润和税金的管控7.1 企事业机构销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。7.2 企事业机构要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号 前将计算正确的有关税务报表上报有关税务机构部门或科室。7.3 利润总额可按以下公式计算利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出营业利润=营业收入-营业成本营业税金及附加管控费用销售费用财务费用7.4 企事业机构营业外收入和营业外支出是指与企事业机构无直接关系的各项收入和支出。7.5 企事业机构实现利润后应缴纳企事也机构所得税，企事业机构利润应按以下顺序

14、分配：1、支付各项税收的滞纳金和罚款。2、弥补企事业机构以前年度亏损。3、提取法定盈余公积金和公益金。4、向投资者分配利润。第八章财务报表、会计科目和发票的管控8.1 根据会计工作一致性和可比性原则，本责任公司结账时间为每月3（）日下午6： （）0为结账时间，资 产负债表和损益表及有关附注报表应于次月5号前上报责任公司总经理及有关机构部门或科室。8.2 北京富平家政服务中心，应独立核算，自负盈亏，要实行严格的财务规章制度规章，严禁混报、乱 报费用现象。企事业机构之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企事业机构的资金、物资往 来要办理有关转账手续。8.3 责任公司所有购进物品，原则上2

15、00元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输服务费、 油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。8.5 销售发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责任制。财务机构部门或 科室要建立健全有关票据的登记规章制度规章，严禁向非客户机构开具发票。第九章会计档案管控9.1 本企事业机构要搞好会计档案的管控工作，财务机构部门或科室应于每月月末将有关会计凭证等会 计档案装订成册，做好封面整理入档。9.2 企事业机构财务机构部门或科室建立会计档案目录，严格档案调阅手续。9.3 企事业机构财务有关员工、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清 单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25 年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算） 永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十章附则11.1 本管控规章制度规章自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本规章制 度规章规定不一致的以本管控规章制度规章为准。11.2 本管控规章制度规章由责任公司财务部负责任解释。