管理制度模板医院管理医院财务管理制度.docx

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1、医院管控财务、经营核算管控规章制度规章医院财务管控规章制度规章1、财务有关员工要严格执行会计法、新医院财务规章制度规章、医院会计规章制度规 章及国家制订的其他财经法规。2、医院实行统一相关领导、集中管控的财务管控体制。医院的财务活动在主管财务院长 相关领导下，纳入财务科统一管控。医院财务工作接受财政、审计、主管机构部门或科室的指导和 监督。3、财务工作岗位本着分工明确、密切协作的原则设置为:财务主管、出纳、收入费用核算、资 产核算、会计档案管控、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。根据业务量繁简情况，设为一岗 一人，一岗多人或一人多岗。出纳有关员工不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工

2、作 和会计档案管控工作。4、医院分院、成本核算、住院结算、门诊收费的财务有关员工，纳入相应科室的有关员工编制、 行政上归各机构部门或科室,业务上受财务科的指导。5、财务有关员工的任免按会计法规定办理。6、财务有关员工在工作调动时，必须办理交接手续。一般财务有关员工在办理交接手续时，应 由财务负责任人或主管会计监交;财务负责任人办理交接手续时，由主管财务院长监交,必要时应由 上级主管机构部门或科室派人监交。7、积极合理组织收人并保证及时入账，严格控制支出。医院支出严格按照国家规定的开支范围 及开支标准执行，凡是该收的要抓紧收瓯凡是预算外、无计划的开支应坚决杜绝，对于临时必须的 开支应按审批手续办

3、理。凡是本院对外的采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发 票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、质量验收人和负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章 后，方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。8、根据医院事业发展计划和目标，正确编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务。按 照规定的格式和期限,报送会计季报和年报（决算）。9、认真做好财产物资清查工作，定期或不定期对医院资产进行盘点，保证财产物资账账相符、 账实相符。10、固定资产管控设置专门管控机构,配备相应管控有关员工,严格按照医院制订的固定资产管 控规章制度规章执行。11、物资管控贯彻“归口管控、分级负责任、合理调配、

4、物尽其用”的原则，严格按国家有关 济业务已经终止的应收款项应予以特别重视，以免造成坏账损失。对已造成坏账或呆账的应收款项, 要及时办理财务清理手续，按照医院会计规章制度规章规定及时做好核销账目工作。4、本规章制度规章所称存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存低值易耗品、卫生材 料、药品、其他材料等物资。存货应按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管控。合理确定 储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证帐实相符。对于盘盈、盘亏、变质、 毁损等情况，应当及时查明原因，根据管控权限报经批准后及时进行处理。5、低值易耗品实物管控采取“定量配置、以旧换新”等管控办法，低值易耗品领用实

5、行一次 性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残余价值, 按照国有资产管控有关规定处理。医院固定资产管控办法固定资产是医院进行医疗救治、业务发展的重要物质条件，是提高工作效率、加强经营管控、 服务事业的物质基础。为规范我院固定资产管控，确保固定资产的安全与完整，充分发挥固定资产 的使用效能，本着“合理、节约、必须”的原则，经医院研究决定，特制定本管控办法。第一章总则第一条 为规范和加强医院固定资产管控，维护国有资产的安全完整，合理配置和有效利用医 院资产，保障和促进医院医、教、研等方面的发展，根据中华人民共和国会计法、事业机构 国有资产管控暂行办法及新的

6、医院会计规章制度规章和财务规章制度规章等有关规定， 结合医院的实际，特制定本办法。第二条本办法适用于我院所有固定资产的管控活动。第三条 本办法所指的固定资产，是指我院占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计 量的各种经济资源的总称。包括国家拨给医院的各种财政性资金形成的固定资产，按照国家规定组 织收入形成的资产，以及接受捐赠和其它法律法规等确认的固定资产。第四条 固定资产管控的主要有关内容是：固定资产购置、使用、维护、监督检查、统计、综 合评价和处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管控等。第五条 医院固定资产管控的主要任务是：完善固定资产管控体制；合理配置和有效使用固定 资产；健全管控规章

7、制度规章，落实管控责任，确保固定资产的安全与完整，防止资产流失，实现 资产的保值增值。第二章管控机构及其职责第六条 医院固定资产管控实行归口管控、分级负责任、责任到人的管控体制。第七条 医院的固定资产实行归口管控，总务科负责任具有通用设备（一般设备）的管控，设 备科负责任专用设备（含实验室设备、计算机设备）的管控（包括固定资产计划、购置、质量验收 入库、使用等日常管控）。院办负责任交通、通信设备的管控。主要职责:建立完整的固定资产档案，规范管控程序，完善实物资产的产权证办理、资产申购、招标采 购资产添置、资产调拨、资产维护以及资产处置等相关手续，负责任组织设备、物资采购的论证、 招标、质量验收

8、等工作。负责任固定资产实物的分类统计、明细账、卡管控，确保明细账与实物相符。监督、检查各使用机构部门或科室的固定资产管控工作。统一规划实物资产的资源配置，提高固定资产的使用效率。根据使用机构部门或科室申请，组织固定资产处置的技术鉴定，提出处理意见，并会同相关 机构部门或科室编报有关资产的变动情况。闲对归属本机构部门或科室管控的固定资产进行清查、维护跟踪和统计工作。第八条财务科负责任全院固定资产的财务监督和会计核算工作。主要职责：贯彻执行国家有关固定资产管控的法律、法规、政策，建立健全医院固定资产管控规章制度 规章。负责任医院固定资产的财务监督和会计核算工作，设置固定资产总分类账，确保固定资产总

9、 账与实物账相一致。协助设备科、总务科做好固定资产实物管控工作，加强对实物管控的监督和控制。会同相关机构部门或科室对有关资产的处置情况进行上报，并根据上级机构部门或科室审批 核准结果进行账务处理。第九条固定资产的占有或使用机构部门或科室负责任本机构部门或科室的固定资产管控工 作。主要职责：贯彻执行医院有关固定资产管控的规定，制定并组织实施本机构部门或科室固定资产管控的 实施细则，对本机构部门或科室领入或使用的物资，负有妥善保管和合理使用的责任。各机构部门 或科室的第一负责任人是该机构部门或科室固定资产管控的第一责任人，第一责任人可以授权管 控，但不能免除责任。自行建立有关固定资产明细账，并定期

10、对本机构部门或科室固定资产账、卡、物进行核对， 开展资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作，及时登记和填报设备使用数据。申报本机构部门或科室固定资产购建计划，参与本机构部门或科室资产的可行性论证及招 标、采购、质量验收、维修保养等工作。提出固定资产处置意见。接受归口管控机构部门或科室的监督、检查和指导。闲设备、卡片丢失或随意将资产调换科室的，一经发现由科室第一责任人承担相应责任。第三章固定资产账务管控第十条 医院固定资产应建立三账一卡规章制度规章。具体相关要求:财务科设置固定资产总账和一级明细分类账，每月必须与财产归口管控机构部门或科室进行 账账核对工作，确保账账相符。财产归口管控机构部门

11、或科室即设备科、总务科设置二级明细分类账，分类分户管控，建立 固定资产卡片，详尽记录资产名称、规格、型号和财产编码和使用变动情况，完善固定资产档案， 确保账卡相符。使用机构部门或科室设置本机构部门或科室的固定资产的台账，即固定资产明细账，详尽登 记其类别、品种、数量、金额、领用日期、使用人、维修等具体情况，并会同财产归口管控机构部 门或科室定期进行账、卡、物核对工作，确保账账相符、账卡相符、账物相符。第四章固定资产的日常管控第十一条医院建立健全固定资产保管和保养规章制度规章，各使用机构部门或科室切实做好 防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。第十二条 资产使用机构部门或科室科室的第一

12、负责任人是机构部门或科室固定资产管控的 第一责任人，必须按伊犁州奎屯医院固定资产使用保管责任人规章制度规章（见附件）的相关 要求，具体落实使用保管直接责任人，规范管控科室的固定资产。第十三条 对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备要定期检 测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使 用安全。第十四条 归口管控机构部门或科室对精密、贵重及压力容器等易发安全事故的仪器设备，要 制定具体操作规程，并指定专人负责任技术指导和安全教育工作，经常对使用有关员工进行技术培 养训练和安全教育。第十五条对购置大型精密贵重仪器设备以及基本建设过

13、程中形成的各类文件资料，使用机构 部门或科室的资产管控员必须及时收集、整理、妥善保管并建立档案。第十六条 医院固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出机构部门或 科室提出申请，归口管控机构部门或科室审查登记。任何科室和个人都不允许将院属设备外借或转 租，出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴医院财务机构部门或科室，按有关规定统 一管控使用。第十七条 建立固定资产使用情况检查和考察规章制度规章，根据医院的医、教、研等方面的 业务需要，对长期闲置、利用率低下的固定资产归口管控机构部门或科室应及时进行合理调配，提 高利用率。第十八条 医院建立固定资产清查规章制度规章（见附件

14、）。原则上归口管控机构部门或科室 对所管控的设备每年进行一次清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、卡、 物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。第十九条建立并严格执行固定资产管控奖惩规章制度规章伊犁州奎屯医院固定资产管控奖 惩规章制度规章（见附件）并加以实施。第五章 固定资产的增加、入库、出库、质量验收及入账第二十条 固定资产的增加，是指购置、建造、改良、受赠、调拨等活动引起的固定资产数量 和价值的增加。第二十一条医院固定资产的添置，必须遵循医院的需求与医院的财政可能相结合的原则。首 要考虑是否对医疗、教学、科研工作确有益处，根据医院的规模、卫

15、生技术有关员工的技术水平（条 件）的现状、发展趋势和管控水平，是否需要和能否使用，统筹规划、逐步安排。同时又要考虑财 务预算是否可能，充分考虑医院的短期和远期的支付能力。第二十二条 属于基本建设范围的固定资产建筑安装工程，从立项到完工结算及交付使用，一 律按基本建设投资的有关规定办理。第二十三条不属于基本建设范围的，由使用机构部门或科室提出年度预算计划，统一交管控 机构部门或科室综合平衡，经主管相关领导审批,纳入财务年度预算,核定计划后，由使用机构部门 或科室填制固定资产物资请购单，交管控机构部门或科室，按审批规定办理，财务机构部门或科室 凭此请购单作货款支付依据。第二十四条 管控机构部门或科

16、室严格按照计划采购，如执行计划有变更，必须征得使用机构 部门或科室同意；如使用机构部门或科室相关要求变更计划，也必须取得管控机构部门或科室认可, 并附变更计划的理由，及时通知财务机构部门或科室，如因计划变更，超过原预算金额的，必须事 先征得财务机构部门或科室同意。第二十五条 临时需添置固定资产，需由使用机构部门或科室提出申请,管控机构部门或科室 也认定确有需要配置的，加意见后呈主管院长审批。管控机构部门或科室要加强对临时添置固定资 产监控。第二十六条凡符合下列条件之一的，应列作大型精密贵重设备进行管控。单价在人民币10万元或以上的仪器设备（含成套仪器设备）。单台（件）价格虽不足10万元，但属于

17、成套购置和需配套使用的。单价不足10万元，但属于国外进口，根据国家有关机构部门或科室规定明确为贵重、稀缺 的仪器设备。第二十七条 自制固定资产，应由使用机构部门或科室根据需要提出申请，经管控机构部门或 科室批准后，统一安排生产。制成后，由加工机构部门或科室填制“自制加工成品单”，连同成品 一起交仓库质量验收后，方能交付使用。第二十八条 购进、调入、赠送利自制的固定资产，一律要经过质量验收手续，填制伊犁州 奎屯医院资产质量验收报告单（见附件），由相关有关员工质量验收并经仓库入账，并由使用机 构部门或科室办理领用手续方能交付使用。职能机构部门或科室负责任办理财务报销。对于技术性 较高的和进口的设备

18、，管控机构部门或科室要组织有关医技有关员工进行严格质量验收。如发现质 量、数量和零配件等有问题时，必须及时通知财务机构部门或科室办理拒付及退款手续。否则其造 成的损失，要追究管控机构部门或科室的责任。第二十九条设备采购完工或工程本次项目竣工后，由承办机构部门或科室凭中标通知书、采 购（或工程）合约、经审批的发票、设备质量验收单（或工程完工质量验收单），结算报告等相关 资料，归口管控科室办理固定资产审批核准入账手续。入库程序如下：设备到货，总务科、设备科资产管控员根据合约和发票与使用科室一起质量验收，填制伊 犁州奎屯医院资产质量验收报告单质量验收合格由资产管控员办理入库。入库办理完毕后，资产会计

19、根据伊犁州奎屯医院固定资产入库凭证一式二联，第一联为 归口管控科室明细账记账联，作为明细账的入账依据；第二联为财务科总账记账联，连同有关资料 交财务科办理报账手续，并据以增加固定资产总账。第三十条 固定资产的领用，由使用机构部门或科室的保管责任人到仓库领用。出库程序如下：由使用科室的负责任人或指定资产管控有关员工到库房提出申请，填列伊犁州奎屯医院固 定资产出库凭证一式两联，第一联为归口管控科室明细账记账联，作为明细账的入账依据；第二 联为使用机构部门或科室实物登记联，作为实物保管的记录依据。资产管控员收到以上单据及签认的凭证后方可办理出库手续和发货。在设备出库时，资产管控有关员工与设备领用有关

20、员工须共同清点核对出库设备的编码、名 称、规格型号、数量以及外包装等，并办理交接手续。设备出库后，如发生损坏、遗失等情况，由 领用人承担责任。设备出库后，资产管控员当日根据出库凭证，建立科室资产卡片（伊犁州奎屯医院固定资 产卡片）一份和实物标注卡片一份，进行实物拍照并贴注实物标签。总务科、设备科资产会计根据相应凭证做好账务的新增和核减，确保账实、账物相符。第三十一条 凡涉及固定资产原值发生修改变更的改建本次项目，应将批准的原始凭证及相关 批件交归口管控机构部门或科室办理固定资产入库手续。第六章固定资产处置第三十二条 医院固定资产处置，是指医院对占有、使用的固定资产进行产权转让或者注销产 权的行

21、为。处置方法方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销 等事宜时，必须经过审批程序后，由归口管控机构部门或科室和国资机构部门或科室统一处置。第三十三条 固定资产因丧失原有功能而属正常淘汰的，或因技术性能落后而强制淘汰的，或 由非人为因素造成损毁且无修复价值的，均按正常报废处理。需要对外出售或捐赠的，应先按规定 程序办理手续，再进行转让或捐赠。由于人为因素造成丢失或毁损的，除按非正常报废处理办理手 续外，还应追究有关有关员工的管控责任和经济责任。第三十四条 处置固定资产要符合以下程序：凡属报废、报损的固定资产，先由使用机构部门或科室提出申请并填写伊犁州奎屯医院固 定资产

22、处置审批表（见附件），经相关有关员工签名后交归口管控科室。归口管控科室组织技术有关员工进行鉴定、评估、审批核准，分管相关领导签署意见。归口管控科室定期将需处置的资产资料报财务科，确认处置的填写医院固定资产报废审批 表（见附件）。财务科按照相关规定上报主管机构和财政机构部门或科室办理处置手续。根据上级主管机构部门或科室的处置批复意见，由归口管控科室进行明细账、卡的销账，财 务科作固定资产总账的账务处理。第三十五条 医院处置房屋、建筑物及大型、精密、贵重、仪器设备，应由归口管控科室会同 有关机构部门或科室组织专家进行论证和技术鉴定，并按国有资产管控规定评估确认处置价格，处 置价格一般不得低于评估价

23、。第三十六条医院不得以医疗用固定资产对外提供担保。第三十七条 建立和完善固定资产损失赔偿规章制度规章。对造成固定资产损坏、丢失的直接 责任人，应追究其相关责任，并对责任人的机构部门或科室负责任人追究连带管控责任。第三十八条处置固定资产的收入应及时、足额上缴医院财务机构部门或科室，按有关规定统 一管控使用。任何机构部门或科室和个人不得截留挪用。第三十九条机构内部调剂使用的固定资产，应填制伊犁州奎屯医院固定资产内部转移申请 单（见附件），经调剂双方确认和管控机构部门或科室批准后，始得进行实物转移。归口管控机 构部门或科室应进行登记。第七章附则第四十条 本办法由医院财务科负责任解释，自公布之日起实施

24、。医院固定资产保管使用责任人规章制度规章根据国家行政事业机构资产管控的相关规定和我院固定资产管控办法的条款精神，健全规章规 章制度规章、科学规范、责任到人，在全院固定资产管控职能机构部门或科室财务科的指导下，为 了加强医院固定资产的管控，制定医院固定资产保管使用责任人规章制度规章。一、设立各科室资产保管使用责任人1、资产使用机构部门或科室的科室第一负责任人是该机构部门或科室固定资产管控第一责任 人，负责任落实具体使用保管直接责任人的安排，督促规范管控。2、各使用机构部门或科室第一负责任人可以授权管控，设立2名兼职使用保管直接责任人, 负责任本科室资产的领用，日常保管保养，规范使用，送修和填报资

25、产相关使用数据等事宜。3、各使用机构部门或科室设置固定资产分类明细账簿（各科室分账簿），由使用保管直接责任人保 管。4、遇直接责任人退休、调动时，科室第一负责任人必须及时重新落实新的使用保管直接责任 人，双方交接人清点设备后到医院职能科室（即设备科或总务科）办理资产分账交接手续。二、领用资产到货质量验收后，使用科室应由保管使用责任人到仓库办理（或职能科室）领用手续，领 用时间规定在接到通知后10天内必须办理。三、日常保管保养各科室保管使用责任人应切实保管好设备，定时对所保管的设备进行防尘、防潮、充电等保养, 并做好贵重设备日常维修保养的登记记录，妥善保管附属件（管道、电源线、导联线、测试校准等

26、 附件），保证设备能随时投入使用。四、送修设备需维修时，应及时与设备归口管控科室联系，配合维修工作的进行，修好后及时取回。五、使用1、保管使用责任人在新设备投入使用前应督促使用人制定好操作规程，各使用操作有关员工 应熟悉设备的使用，按规程进行操作，未熟悉操作规程者禁止上机操作。2、按时填报设备使用情况的数据，配合设备归口机构部门或科室进行数据分析，提高设备使 用率，提高设备的社会效益和经济效益。医院固定资产清查规章制度规章为保证医院资产的规范管控，防止物资积压和跑冒滴漏，医院实行了国有资产清查规章制度规 章，即医院每月月末由职能科长或指定资产管控员对科室二级库进行全方位的帐物核查；年末由审 计

27、机构部门或科室、财务机构部门或科室亲自参与对设备库、后勤物质库库存实物的全盘清查，务 必做到账物相符、账账相符。医院设备科固定资产管控奖惩规章制度规章根据医院固定资产管控相关规章制度规章，为推动和加强固定资产的管控工作，按照权责分明 的原则，落实责任分工，明确工作规范，建立奖惩规章制度规章，实行奖优罚劣。一、奖励每年由归口管控机构部门或科室对固定资产使用机构部门或科室的管控责任人进行以下方面 的评估，然后将表现突出的机构部门或科室和个人名单汇总，并写出评价报告经主管院长审批，给 予每机构500元的奖励。1、科室二级账目清晰、账实相符。2、按时、按相关要求并如实填报有关的设备使用数据。3、资产设

28、备日常保养好、附件完整齐全，无安全隐患，故障率低。4、管控工作认真负责任，现场设备保养维修使用登记资料完整，设备使用规范。5、积极配合归口管控机构部门或科室对医院固定资产的调剂使用，充分发挥设备的作用，提 高设备的使用效率，设备使用的社会效益和经济效益显著。二、扣罚1、直接管控责任人因工作调动、退休等原因，第一责任人没有及时落实新的直接管控负责任 有关员工，没有办理设备财产的交接手续，每拖延一个月扣罚科室第一责任人奖金500元至落实为 止。2、直接管控责任人对所保管的固定资产必须做到账账、账实相符。对应报批的待处置设备未 及时上报，以及由于管控不善导致设备去向不明或丢失的，按医院相关赔偿规章制

29、度规章处理，同 时扣罚科室第一责任人及直接管控责任人奖金500元。3、直接管控责任人不填报或不按时填报、漏报、虚报有关医疗设备使用数据的，每拖延一个月 扣罚科室第一责任人及直接管控责任人奖金200元。4、不及时按照财产管控规定办理固定资产领用手续，接到通知后超过10天仍不办理领用手续 的扣发第一责任人及直接管控责任人当月奖金100元。5、使用科室在没有办理任何手续的情况下，自行将设备报废、处理或调剂到其他科室的扣发第 一责任人及直接管控责任人当月奖金200元。6、使用科室要精心爱护设备，严格执行各项规程规章制度规章，保证设备的平稳运行，不得违 章操作，专机专用设备工作站不得私自安装任何软件，末

30、经设备科同意不得将设备与外网及任何移 动存储介质连接，如违章操作造成设备人为责任性损坏应立即报告科室相关领导，由科室相关领导 报告设备科，按照设备损坏程度扣除相关责任人当月200-500元奖金。7、事故的处理必须坚持实事求是、尊重科学的原则，对事故有关责任人的处罚应遵守教育为主, 处罚为辅的原则。对设备人为损坏造成重大、特大事故，因保管不当造成设备丢失给医院造成重大 损失的，视情节轻重给予从重处罚，构成违法的情况应移交司法机关介入处理。8、对于乙类大型设备及压力容器设备应取得相应上岗证，严禁无证上岗。医院无形资产管控规章制度规章为了加强对无形资产的内部控制，保护无形资产的安全并维护其价值，提高

31、无形资产的使用效 率，根据国家有关法律法规和新医院会计规章制度规章，特制定本规章制度规章。1、本规章制度规章所称无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管控目的而持有的且没 有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产管控。2、医院应建立严格的无形资产交付使用质量验收程序，确保无形资产符合使用相关要求。无 形资产交付使用的质量验收工作由使用机构部门或科室及相关机构部门或科室共同实施。外购的无 形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审批核准有关合约、协议等法律文件，必 要时应

32、听取专业有关员工或法律顾问的意见。对投资者投入、接受捐赠、政府补助、非货币性资产 交换以及其他方法方式取得的无形资产均应办理相应的质量验收手续。对质量验收合格的无形资产 应及时办理编号、建卡、调配等手续。3、医院应当根据无形资产的使用效果、事业发展目标等因素拟定无形资产投资本次项目，对 本次项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定程序审批，确保无形资产投资 决策科学合理。对于重大的无形资产投资本次项目，应进行集体决策和审批，防止出现决策失误而 造成严重损失。4、严格执行无形资产投资预算，对于预算内无形资产投资本次项目，应严格按照预算执行规 章制度规章办理相关手续，对于超预算或预

33、算外无形资产投资本次项目，按规定审批后再办理相关 手续。5、无形资产采购合约协议的签订应遵循合约协议管控内部控制的相关规定。6、对需要办理产权登记手续的无形资产，及时到相关机构部门或科室办理。7、依据国家有关规定，按照新医院会计规章制度规章，确定无形资产摊销范围、摊销年限、 摊销方法、残值等。8、无形资产在处置（包括转让、对外投资、核销）时，依据国家有关规定办理对于重大无形 资产的处置，应进行集体决策和审批，并建立集体审批记录机制。无形资产处置涉及产权变更的， 应及时办理产权变更手续。9、本规章制度规章未尽事宜，遵照国家有关法律、法规和新医院会计规章制度规章的规 定执行。医院预算管控规章制度规

34、章为了加强医院财务管控，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展, 根据新医院财务规章制度规章、医院会计规章制度规章，结合医院的实际，特制定本规章制 度规章。1、预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医 院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管控。2、医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度 事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制 支出预算，编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤 字预算。3、医

35、院按照规定的时间和程序报批。医院要严格执行批复的预算，医院在预算执行过程中应 定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目 标的顺利完成。4、医院应按照规定调整预算。财政机构部门或科室核定的财政补助等资金预算及其他本次项 目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少 支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管机构部门或科室 （或举办机构）审批核准后报财政机构部门或科室按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调 增或调减支出预算。5、年终，医院应按照财政机构部门或科室决算编制相关要求

36、，真实、完整、准确、及时编制 决算。医院年度决算由主管机构部门或科室（或举办机构）汇总报财政机构部门或科室审批核准 批复。对财政机构部门或科室批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。6、医院要加强预算执行结果的分析和考察，逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。医院出差管控及报销规定根据自治区财政厅新财行2005 148号文关于印发自治区党政机关事业机构工作有关员工 差旅费开支规定的通知”精神，及伊州财文2022312号文关于伊犁州直党政机关事业机构工作 有关员工差旅费开支的补充规定，结合我院实际情况,对出差管控及费用报销做如下规定：一、出差范围包括医院派出有关员工前往异地办理公务，参加各类

37、学术会议、学习班或培养训 练班（7天以上视同进修）。二、出差有关员工办理出差手续须经本科室主任签字或盖章或盖章或签字或盖章同意,经主管 院相关领导审批;科室正副主任、科室正副护士长出差须经院长审批，同时需财务科办理相应的出差 手续。三、城市间交通费1、出差有关员工要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定乘坐交通工 具的，超支部分自理。2、一般职工出差可乘坐火车硬卧、轮船三等舱、汽车。3、高级专业技术职称以（含正高）处级以下有关员工（含正处级）乘坐飞机,火车软席必须经院长 批准,未经批准乘坐的，只报火车硬席费,超出部分个人自理。四、住宿费1、出差有关员工入住宾馆档次最高不得超过

38、三星级。2、出差有关员工住宿费实行限额凭据报销。按出差实际住宿天数计算，超出限额部分由个人负 担。出差有关员工无住宿费票据的，一律不予报销住宿费。3、住宿等级及报销标准（不含进修）：省会所在地、地州市所在地、自治区境内外县城所在地、 自治区境内外县以下农牧区：院相关领导、正高职称：区外180元、区内150元；区外120元、区内 100元；区外100元、区内80元;50元以内实报实销。科正副主任、护士长、副高职称及以下有关 员工区外120元、区内100元；区外100元、区内80元：区外80元、区内60元;40元以内实报实 销。五、出差（不含进修）有关员工伙食补助费: 规章制度规章和医院制订的相关

39、规章制度规章执行。12、建立健全票据管控规章制度规章,严格按照票据管控的相关规章制度规章执行。13、医院货币资金的管控严格执行现金管控暂行条例及国家制订的各项结算规章制度规章, 接受银行机构部门或科室的监督。14、及时清理往来款项,对确认无法收回的款项,查明原因,报经上级主管机构部门或科室或财 政机构部门或科室批准后核销。15、因工作需要，需领备用金的科室，须提交给申请报告，经院长批准、财务科长同意后方可领 用，年度终了必须归还备用金。16、医院会计档案的管控严格按国家制订的会计档案管控办法及医院的相关规定执行。财务内部控制规章制度规章1、为加强内部控制规章制度规章建设，规范经营管控行为和财务

40、会计行为，根据中华人民共 和国会计法、新医院会计规章制度规章、医院财务规章制度规章，结合本医院实际,制定本 规章制度规章。2、院长对本机构内部控制规章制度规章的建立健全及有效实施负责任。财会机构部门或科室 及财会有关员工应依法行使职责,严格执行内部财务会计控制规章制度规章，充分发挥财务会计的 监督职能,对不符合本机构内部控制相关要求的业务,有权拒绝办理。其它业务机构部门或科室及相 关有关员工应严格执行内部控制规章制度规章,并及时向财会机构部门或科室提供真实、完整的原 始资料。3、财务有关员工在岗位设置时要相互分离、相互牵制、相互制约。指定专职出纳和会计，出纳 工作与会计工作必须分开，不能由同一

41、个人兼任。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、 费用、债权债务账目的登记。出纳员要严格遵守国家现金管控暂行条例，保证资金安全,一切款 项的支出必须根据会计审批核准无误的原始凭证货款支付。4、银行支票印鉴要由两人分别保管,按照审批核准后的货款支付凭证,两人同时盖章或签字或 盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章签发银行支票,各种收款票据必须指定专人负责任保管、发 放、核销。5、保险柜钥匙由出纳员专管,不得两人以上（含两人）共管一个保险柜钥匙，出纳员因故临时离 岗，须经科长指定有关员工代管,并办理移交手续。6、各微机操作员，要定期更换操作密码,未经授权的有关员工不得上机操作。7、原始凭证经财务

42、科长审批核准签字或盖章或盖章或签字或盖章后，出纳员方可办理收付业务，会计有关员工对原始凭证复核无误后并填制记账凭证。1、出差有关员工的伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，补助标准为每人每天25元。2、出差有关员工参加伙食非自理的会议及培养训练班,不发放伙食补助。3、出差有关员工乘坐火车或长途班车,连续乘车超过450公里的,可加发20元伙食补助。4、院汽车驾驶员及随车有关员工，连续长途单乘在100公里以上（含100公里），出差期间每人 每天补伙食补助30元、25元，当日连续长途单乘在450公里以上（含450公里），除给30元、25元 补助外、加发每人每天20元伙食补助、单程在100公里以下不发

43、出差补助。每日往返100公里以 上,驾驶员补助30元,随车有关员工补助25元。驾驶员在8小时工作日之外出车的,每人每天补助 8元。六、出差（不含进修）有关员工公杂费：1、出差有关员工的公杂费包括市内交通费和通讯费。公杂费按到达目的地后的自然（日历）天 数计算，自治区境内每人每天10元实行包干,不再报销其他相关费用。2、出差有关员工由所在机构提供交通工具的，公杂费减半发放。七、调入医院工作有关员工的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，由医院负担，报销 的其它费用仅指调入有关员工本人及其子女。八、到基层机构工作锻炼、对口支援、异地挂职以及参加各种工作队和培养训练班（不发学历）、 进修有关员工

44、，在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费按照差旅费开支规定执行。九、进修培养训练有关员工,在进修期间每人每天发放10元伙食补助,不发放公杂费，住宿费最 高限额每人区内每天17元凭据报销，区外每天20元凭据报销。十、工作有关员工趁出差或调动工作之便,就近回家探亲或途中经停的，其绕道车、船费，扣除 出差直线单程车、船费，超支部分由个人自理。绕道、在家或经停期间不予报销住宿费，不发放伙食 补助和公杂费。十一、巡回医疗视同出差，按医院规定办理。十二、本规定自2005年8月1日起执行，伊犁州财文2022312号文从2022年1月12日起执 行，以前与本规定不符的按本规定执行。本规定由财务科负责任解释

45、，审计科、纪检监察办公室监 督执行。物价工作管控规章制度规章为规范医疗服务价格行为，加强医疗服务价格管控机制，维护患者和医院的合法权益，促进医 疗卫生事业的改革和发展，结合我院价格管控工作的特点，制定本规章制度规章。物价工作的重要 有关内容是对医疗服务价格的管控，它包括医疗服务价格的执行、管控和对新增医疗本次项目收费 价格的申报。我院各机构部门或科室必须严格遵照执行新疆维吾尔自治区医疗服务价格及相关 文件精神，各科室不得以任何理由巧立本次项目、擅自分解、增设收费本次项目和提高收费标准。1、机构与有关员工设置：(1)医院物价管控机构部门或科室设置在经管科。经管科在院长相关领导下，依照国家法律、

46、法规以及本院规定开展物价管控工作。(2)根据实际工作需要，配备专职物价有关员工。2、医院各有关机构部门或科室必须认真执行自治区、州、奎屯市发计委、物价局、自治区卫 生厅、州卫生局等制定的有关物价政策、法规和物价标准；必须严格执行政府定价，做到合法收费。3、根据中华人民共和国消费者权益保护法的文件精神，建立患者监督规章制度规章，对 医疗服务本次项目有关内容及价格做到明码标价，公布监督投诉联系方法方式。4、加强各科的收费管控工作，实行“三统一、一公开、一固定”，即统一划价，统一收费，统 一使用合法的收费票据；公开住院病人收费明细表；收费有关员工要相对固定。在全院设立费用查 询系统，实行明码标价，提

47、高医疗服务价格透明度，维护患者合法权益。5、加强大型医用设备的收费管控。对医院新增大型医疗设备，在上级规定的范围内及时申请 办理收费许可证，对新疆维吾尔自治区医疗服务价格规定以外确需增加的新医疗服务价格本次 项目，经由科室提出，经管科按照规定的程序报批后方可收费。6、经管科要建立和完善“各类药品、一次性医疗用品和器材”收费的管控规范与程序，凡非 医院购进的医疗用品和器材，均不能用于病人的治疗。7、经管科对各科医疗服务收费实施监督检查，对违反物价规定的提出处理意见并向上级报告。8、对严格执行物价政策、服务质量好、一切收费都按规定表现好的机构部门或科室和个人， 经管科及时向上级提出表彰建议。医院内

48、部价格管控规章制度规章一、住院病人“一日清单”规章制度规章1、严格执行新疆维吾尔自治区卫生厅关于实行住院病人“一日清单”制的相关要求，实 行病区科主任负责任制，由病区责任护士负责任告之住院病人当日发生的住院检查、治疗、药品费 用。2、住院病人“一日清单”每日由科室记帐护士负责任将科室在床病人当日费用按病区住院序 号打印，病区责任护士应及时将“一日清单”送达各在床病人。3、应尊重住院病人的知情权和选择权，参保有关员工确因病情治疗需要使用“自费”药品、 检查本次项目，住院医师应事前告知消费者本人或家属，签订“知情同意书”后医嘱方可执行。二、明码标价和价格公示规章制度规章1、严格按照医疗机构实行价格公示的规定相关要求，对本机构主要诊疗本次项目、药品、 一次性医用耗材明码标价和价格公示。2、严格执行新疆维