管理制度模板企业财务管理制度2.docx

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1、责任公司财务管控规章制度规章（暂行）一、货币资金管控为加强责任公司货币资金的管控，保障货币资金的安全，提高使 用效益，减少资金占用，合理调整资金结构，确保责任公司资金正常 运转，结合本责任公司实际，特制定以下货币资金管控办法。（一）出纳分工鉴于本责任公司特殊情况和工作需要，在近期内出纳分为现 金出纳和银行出纳两个岗位。管银行的出纳：负责任银行转账结算（包括网银结转）、银行 收付及与银行对账及银行存款日记账的登记等工作。但银行取现 金必需由管现金的出纳签字或盖章或盖章或签字或盖章和出收据 方能有效。按总经理审签的有效凭证办理保证金的转进转出、工 程款的收入支出结算。成本费用、税费交纳、民工工资的

2、发放按 责任公司规章制度规章及本次项目责任合约办理。管控现金的出纳：负责任现金的收付，登记好现金日记账； 做好管控费、资料费、标书制作费、财务费、保证金、押金等按 责任公司规定标准收取。支出方面，按总经理审签的合法有效凭 证支付现金。如用现金发放工资、用现金支付办公费、差旅费、 招待费、业务费、维修费、汽车费用等。（二）现金的管控1、贯彻执行国家关于货币资金管控规定，扎实管控好现金和银行存款。二、财务票据报账规范为规范财务报账行为，根据责任公司实际情况，对责任公司的 所有财务报销支出进行统一规范。一、工程、合约款项支付责任公司委派的工程本次项目代表或本次项目核算员，按分包 合约本次项目费用发生

3、的支付凭据归类，经本次项目负责任人、分包 合约经办人签字或盖章或盖章或签字或盖章并注明事项有关内容后， 由责任公司财务出纳不定期审批核准收集、整理，在出纳登记相关 账务后，交责任公司财务进行财务会计处理。工程本次项目部发生的管控费，凭经责任公司确认后的费用金 额内按实报销，非确认的、计划外的，不经 责任公司董事长或总经 理认可，财务机构部门或科室有权不予报销。二、资产购置本部购管控用置固定资产，由资产使用机构部门或科室或个人 提出购置申请，经财务机构部门或科室审批核准后，报 责任公司总 经理、董事长审批后按固定资产购置手续进行办理，凭签字或盖章或 盖章或签字或盖章完善后的固定资产申购单、使用单

4、等交与出纳处， 经出纳进行相关登记后再交由财务会计进行账务处理。工程本次项目上购置的流转性固定资产，参照责任公司本部的 资产购置进行手续办理，同时应由综合办公室进行登记，再由本次项 目使用人进行领取、使用、保管。工程本次项目结束后到综合办公室 办理资产退回或移交手续。保管人（使用人）所保管（使用）的流转性固定资产有损毁、 遗失等，应赔偿相应的资产损失。三、办公室用品及低耗品购买办公室用品及低耗品的购买，由使用机构部门或科室或使用人 提出申请，并说明使用范围及用途，经责任公司总经理审批核准同意 后由综合办公室进行统一购置，同时由综合办公室进行登记，出纳凭 完善手续后的相关凭据进行报销登记。四、其

5、他费用报销除上述三项有关内容以外的费用发生与报销，需用由经办人、 机构部门或科室负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章确认后，报 责任公司董事长或总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章，出纳再根 据签字或盖章或盖章或签字或盖章完善后的凭据登记报销。上述报销凭据均粘贴于财务报销单后（差旅单或费用报销单）, 粘贴后的票据应按日期的先后、票据页面大小进行排列，粘贴要格式 化，否则出纳有权不予受理。报销有关员工，在完善所有签字或盖章或盖章或签字或盖章手 续后，如有借款抵扣的，出纳应开具抵扣所借款项金额的收据。此规定自分责任公司公布日起执行。三、会计出纳账务交接规章制度规章一、每月月末后出纳有关员工应及时归纳

6、整理好当月的原始单据、发 票银行票据、对账单等收支依据；二、检查原始单据大小写金额是否一致，经办有关员工、机构负责任 人是否签字或盖章或盖章或签字或盖章同意，设及银行存款应与 银行对账单要核对一致；三、出纳凭审批核准无误的单据报相关领导审签后，登记现金日记账和银行存款日记账。四、出纳填制票据移交单；会计审批核准、复核移交单内的单据后， 凭审批核准无误的单证填制会计出纳账务交接对账单一式贰 份，会计出纳签字或盖章或盖章或签字或盖章后，各执一份，作 为业务交接、划分责任的凭据。五、会计有关员工应在每月末5-7个工作日内完成当期的主要财务报 表，并及时报送交总经理和董事长。六、会计有关员工按会计档案

7、管控条例将会计资料及时归类、整 理、存档。2、执行现金限额管控规定，将日常备用金控制在责任公司核定的 限额范围内（日常备用金控制在20000元以下）。3、执行现金使用范围，除发放责任公司有关员工薪酬、报销差旅 费、正常办公等零星开支外，其余超过转账起点的业务，一律通过银行 转账结算（经责任公司总经理、董事长批准的除外）。4、凡取得所有收入，必须当面开出连号发票（或收据），所收现金 及时送存，不得坐支。5、凡支付现金，必需凭总经理审签的依据支付；出纳有关员工应 在报销凭证上加盖现金付讫、在原始凭证上加盖“附件戳记”，且当天 登记入账。本次项目工程上支付的现金，应有本次项目负责任人和责任公司指 定

8、的本次项目委派代表共同签字或盖章或盖章或签字或盖章确认。6、严肃财经纪律，备用金不得私借，公款不得私存，非财务机构 部门或科室、非出纳有关员工不得兼管或保管现金，不得以白条抵库。7、出纳有关员工必须序时逐笔登记好现金、存款日记账，做到日 清月结，按月与总账和银行对账，发现差错时，及时核查原因，确保账 款查符。8、财务、出纳有关员工按规定办理支付结算业务。报账有关员工 应在工作结束后三个工作日内报主管相关领导审签；总经理签字或盖章 或盖章或签字或盖章后三个工作日内报账。9、严肃支票使用纪律，准确填写支票，不得开空头支票，不得随 意将印章齐全的支票交给他人，不得出借账户。10、建立支票购买，使用登

9、记规章制度规章，登记工作由会计和综 合办公室共同负责任。11、对违反规定的有关员工，按责任公司规定给予相应处罚。（三）银行存款的管控1、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本机构经 营业务收支结算使用，严禁出借账户供外机构或个人使用，严禁为外机 构或个人代收代支、转账套现。2、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。3、银行账户印鉴的使用实行俩章分管并用制，不准壹人统一保管使 用。出纳使用的银行卡按现金管控；工程本次项目收入需用现金结算的, 统一存入银行，出纳不得坐支现金。日常需用的现金，由出纳填领（借） 款申请单，经总经理或董事长审批后，从银行账户或责任公司卡上转到 出纳卡上

10、使用。）。4、银行支票的使用规定：a、业务有关员工到财会机构领用银行支票，必须凭签字或盖章或盖 章或签字或盖章齐全的有效凭据。b、会计有关员工审批核准后，出纳才能签发银行支票；同时相关要 求经办人在银行支票使用簿上签字或盖章或盖章或签字或盖章，登记支 票号码、金额、收款人等。c、签发银行支票必须按照相关要求填上日期、大小写金额、收款人、 用途等，不得签发空白支票、空头支票。d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。e、借出支票后，必须在五日内报销清账，不得转借他人使用。因特 殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间, 否则前账不清，后账不借。3支票报销必须附发票、质量验收

11、单等，对于分期付相关货物款项 的，必须按每次付相关货物款项金额开具发票方可货款支付。5、责任公司的收入应划到责任公司开立的收款账户。6、财会有关员工办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一 律凭签字或盖章或盖章或签字或盖章后的费用报销单办理。费用报销单 应附货款支付凭证作记账附件备查。7、根据已获批准签订的合约，严格按合约规定的期限付出，不准改 变支付方法方式和用途，非经收款机构书面正式委托，也不准改变收款 机构。同一合约应按合约总额和当期应货款支付报批，不准为逃避审批而 分次报批、支付。对违反上述规定的货款支付，财务有关员工有权拒绝 货款支付。8、严格资金使用审批手续。会计有关员工对一切

12、审批手续不完全的 资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。本次项目工程要使用资金，应提前向责任公司财务提出使用计划， 同时按工程或合约约定货款支付金额办理。9、有关资金使用的审批，批件必须附有关发票、单据于后。本办法 自发文之日起执行，由责任公司财务机构部门或科室负责任解释。(四)差旅费管控办法1、差旅费是指职工因工作需要到其常住地以外的地方出差而发生的 交通、住宿、伙食费补助等费用。2、乘坐火车从当日20时至次日7时之间，在车上过夜6小时以上 的可使用同席卧铺。3、因工作需要必须乘坐飞机或软卧的有关员工，事前必须经总经理 或董事长批准，不得事后补报。改变行程或不按规定乘坐交通工具的， 其费用自理

13、。4、途中交通费和伙食费补助：(1)途中交通费是指责任公司有关员工出差途中乘坐火车、飞机及其他交通工具而发生的费用。（2）职工出差，原则上应坐火车。如出发地至到达地不通火车，据 实报销途中交通费（不包括开车、租车和乘坐出租汽车）。经批准乘坐飞 机出差的有关员工，在报销时应如实填写所乘航班折扣后的实际票价。（3）乘坐火车卧铺（软、硬席）的，在限额标准内报销，超过限额 标准的费用由本人自理。（4）在鼓励乘坐火车的前提下，按规定可乘坐卧铺而乘坐硬席的， 将其节约的50%奖励给个人。5、途中补助：责任公司有关员工在出差途中，连续乘车时间每满6 小时报途中补助25元；在外地出差办事，每天补助伙食费50元

14、。伙食补助费：各类有关员工的伙食补助费一律按50元/人日的标准 执行，伙食费计发按责任公司有关员工出差之日期起到返回之日止实际 天数计发。6、市内交通费：各类有关员工的市内交通费一律按大中城市20元/ 人日、小城市以下10元/人日的标准执行（带车的除外）。市内交通费按 责任公司有关员工出差实际天数确定，在规定限额内凭据报销。7、在大成都以外（区号028外）出差可报销通讯费10元/人日。责任公司责任公司有关员工差旅费报销标准本次项目住宿费标准伙食费 标准市内交通费补 助（带车除外）通讯费省会城 市地、市、外县、区大中 城市小城市区号028外 的地方一类有关员工20018015050201010二

15、类有1501208050201010关员工所有有关员工在本市误餐费25（五）招待费用的管控1、职工外出办事，如与有业务联系的有关机构有关员工一起，不 能回住地，需在外吃饭，按误餐标准及就餐人数，每人次50元以 内可凭据报销。2、 如超过误餐标准请客吃饭者，必须请示总经理同意后，按 标准开支，如超过请示标准，费用自理。3、 经相关领导批准招待来人来客的，由责任公司办公室统一 经办；或者对外请客，由办公室统一向责任公司相关领导 请示，经同意后统一安排，费用在请示标准内凭据报销。4、 总经理和董事长因业务工作需要，临时请客送礼的，在限 额以内的可及时办理，事后由本人签字或盖章或盖章或签 字或盖章报销

16、；如超过标准请客送礼的，总经理和董事长, 应相互通气商量后办理。5、 招待费及送礼开支标准如下表：招待费及请客送礼标准及权限支付有关内容董事长总经理机构部门 或科室负 责任人一般有关员工备注误餐费25元/人次外出办事不能回住地就餐有客人参加的误餐费50元/人日按人次计算统一招待费3000 以下总经理同意后办公室办理招待及送礼5000 以下5000 以F超过标准董事长、总经理商量后办理（六）暂借款管控一、为提高责任公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办 法。二、暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：1、差旅费借款；2、零星购物借款；3、其他临时性借款。三、借款程序和标准1、对因公出差，需借

17、支差旅费时，应填写请款单，注明预 借金额；2、经机构部门或科室主管审查、审批核准后报董事长或总经 理签批；3、财务机构部门或科室以请款单为借款依据。四、对零星购物借款：1、由综合机构部门或科室作出书面采购计划;2、经机构部门或科室主管审查、审批核准后报董事长或总经 理签批；3、财务机构部门或科室以采购请款单为借款依据。五、一般零星购物借款限额为2000元，驾驶员、采购主管可申请 定额借款一一备用金，定额标准由综合部拟订后报董事长或 总经理批准。六、对个人临时性借款：1、一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清 者，一律不准再借。2、借款人填写借款单，注明个人用途；3、经机构部门或科室

18、主管审查、审批核准后报董事长或总经 理签批；4、到财务部以请款单作为借款还款依据。七、个人借款一般不超过本人2个月工资额，超过时须有机构或 机构部门或科室相关领导担保。八、暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和责任公 司财务规定确定。对经常性借款有关员工，经批准可办理信 用卡。九、暂借款还款、报销期限：1、对出差有关员工，在返回责任公司5天内报销差旅费； 2、对领用备用支票、汇票结算的，使用后5天内报销;3、对领用备用金的机构部门或科室、个人实行定期（不定期）报销；4、对个人借款，最长不超过2个月还款。十、个人应按规定期限及时报销或还款。十一、借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作

19、它用；否 则，应按情节轻重追究责任。十二、财务机构部门或科室定期、不定期清理暂借款。对逾期未 还、未报者，发送报销催办当事人；仍未改进者，扣除工资 和采取其他措施。十三、本通知办法由财务部解释、修订，报经董事长批准颁行。（七）财务印章的管控1、财务印章由责任公司财务专用章、分责任公司财务专用章、 本次项目部财务专用章、银行预留印章（包括个人名章、财务章、 合约章、公章等在内）组成。2、财务专用章和银行预留印章是责任公司财务的重要物品, 必须专人保管，实行用章登记规章制度规章。3、银行预留印章、银行网银密锁和支票不得一个人保管，必 由二人分别保管，互相监督牵制，防止疏漏造成不良影响和损失。4、责任公司财务专用章由会计保管，其他名章由出纳保管。