万科房地产财务会计报告管理方案.docx

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1、 万科房地产财务会计报告管理方案 万科房地产财务会计报告治理方案 一、财务报告构成 1.按内容分类 本企业的企业财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务状况说明书组成。其中，会计报表的内容如表12-1所示。 表12-1会计报表内容列表 报表种类 详细内容 对外供应的会计报表 资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值预备明细表、利润安排表、股东权益增减变动表、分部报表以及其他有关附表等 对内供应的会计报表 银行存款收支月报表、本钱月报表、债权债务明细表等，内部治理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门供应财务报表、财务数据 2.按编制期限分

2、类 企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度四种。 二、编制要求 (一)财务报表必需遵循数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰、编报准时的原则。详细要遵循以下的条 款： 1.各种报表、工程之间的勾稽关系必需对应、精确; 2.本期报表与上期报表之间的有关数据必需相互连接; 3.报出的报表如发觉错误，应准时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知承受报表的单位;错误较多的应重新编报。 (二)财务部门必需按税务机关、银行及其他政府相关部门的要求报送财务报表。 1.月度终了日内，向单位报送报表。 2.季度终了日内，向单位报送报表。 3.季度终了日内，向单位报送报表。 三、编制主体及审核主体

3、 (一)编制 财务报表的各项内容由财务部会计负责编制。会计在规定的时间内，根据会计准则要求编制各类财务报表，并上报主管会计进展审核。 (二)审核 1.主管会计对会计编制的会计报表进展审核，审核的重点包括报表的标准性、报表内容的精确性以及全面性。 2.主管会计审核后，财务部经理对财务报表进展审批。 3.对外报送的财务报表在报送前必需由主管财务的副总经理和总经理审批、签字。 四、会计报表的分发和保管 1.对外报表经盖章确认后，报股东批阅，并在企业网页上进展公布。 2.内部报表由财务部依据相关规定送相关部门主管人员签收，主管人员在阅毕后，填写意见，并准时将报表及相关意见送财务部，主管人员可留存一份复印件。财务部汇总意见和建议，报总经理批阅。 3.财务部负责财务报告的保管工作，财务部应确保财务报告资料的全面性、连续性和标准性，并依据领导的要求供应查阅效劳和协作开展审计工作。 物业经理人：.pmceo.coM