2023秋中级财务会计(二)期末复习.docx

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1、中级财务会计（二）期末复习中级财务会计（二）课程课程考核包括形成性考 核和期末终结性考试，其中形成性考核成果占课 程合成成果的30%,期末终结性考试成果占课程 合成成果的70%o期末考试仍采纳闭卷笔试的方 式，题目类型有单选（20分）、多选（15分）、 简答（10分）、单项业务题（30分）、计算及 综合题（25分）o营选题和多选题可参阅中级财务会计导学和 期末复习指导小册子，简答题主要涉及以下几个方面：1 .债务重组的概念及其意义2 .预料负债与或有负债的主要异同，如何披露 或有负债信息3 .商品销售收入的确认4 .举例说明资产的账面价值与计税基础5 .企业净利润的安排6 .举例说明会计估计7

2、 .举例说明现金流量表中的现金等价物通常投奥日起三个月到期或清偿的国库券、商业 本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本 票及银行承兑汇票等投资者安排现金利润、明年2月初支付。要求计 算：年度纳税所得额a-b+c+d ；全年应交所得税 额（a-b d*25%+c+d） *25% ；年末的递延所得税资产d*25%或负债；年末提取的盈余公积；年末应 向投资者安排的现金利润。净利润二a-所得税费用（a-b+c+d） *25%- d*25% 作业三习题二 综合题主要涉及以下几个方面：1 .销售商品有现金折扣，购货方已按规定付款但后该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未 退还给购货方。要求计算实际收到

3、的销货款和应 退还的销货款；编制销售商品、收取货款以及收 到退货的会计分录。教材P262例12-32 . 1月2日从银行借入三年期借款用于工程建设，利息于各年末支付。其他有关资料如下： （1）工程于1月1日开工，当日公司按协议向建 筑承包商乙公司支付工程款。第一季度该笔借款 的未用资金取得存款利息收入。其次季度该笔借款未用资金取得存款利息收Ao7月1日公司按规定支付工程款。第三季度， 公司用该借款的闲置资金购入交易性证券，获得 投资收益存入银行。季末收回本金及投资收益存 入银行。10月1日支付工程进度款。 至年末，该项工程尚未完工。要求：（1）按季计算应付的借款利息以及其中 应予资本化的金额；

4、（2）编制年初借款、第1 季末计提利息、年末支付利息的会计分录。3 . A公司以自用设备抵债，已知设备原价、 累计折旧、公允价值，要求：（1）计算A公司 抵债设备的处置损益、债务重组收益；（2）计 算B公司的债权重组损失；（3）编制A公司用 设备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的 会计分录。作业二习题一4 .已知公司1-12月20日有关损益类账户累 计发生额，12月21-31日发生的业务如下： 将短暂闲置的机器出租，本月租金收入已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧。销售商品一批，货款及增值税已全部收妥并 存入银行。支付本季短期借款利息。（4）本月应交所得税。要求：（1）对12月发生的上述

5、业务编制会计分 录；（2）依据上述资料编制年度利润表。单项业务题主要涉及以下几个方面：1 .以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金。 借：销售费用/营业外支出贷：银行存款2 .对外进行长期股权投资转出产品；在建工程领用外购原材料。视同销售借：在建工程贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出）3 .销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；销售产 品货款采纳商业汇票结算；已销售的产品因质量 不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销 售商品前期已预收货款；采纳分期收款方式销售 产品。借：应收帐款贷：应交税费一应交增值税（销项税额）借：发出商品贷：库存商品借：

6、应收票据贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项税额）借：主营业务收入 贷：银行存款应交税费一应交增值税（销项税额）红字借：库存商品贷：主营业务成本视同销售借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）借：长期应收款 合同售价贷：主营业务收入现销售价应交税费一应交增值税（销项税额）合同售价*17%未实现融斐收益4 .出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税”明 细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建 税。借：固定斐产清理贷：应交税费一应交营业税 借：应交税费一应交所得税贷：银行存款借：应交税费一应交增值税贷：应交税费一未交增值税借：所得

7、税费用贷：应交税费一应交所得税借：营业税金及附加贷：应交税费一应交城建税5 .安排职工薪酬；辞退员工予以补偿。 借：、贷：应付职工薪酬借：管理费用6 .赢经营业:发生的长期借款利息；发行债 券款存银行；计提应付债券利息。借：财务费用 贷：应付利息借：银行存款贷：应付债券一面值 借贷差额记入“应付债券一利息调整”7 .发觉去年购入的一台设备始终未计提折旧。借：制造费用贷：累计折旧8 .已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款企 业银行存款被冻结。借：应收账款贷：预料负债9 .年终决算结转本年发生的亏损；借：利润安排一未安排利润贷：本年利润用盈余公积弥补亏损；借：盈余公积贷：利润安排一盈余公积补亏 将

8、本年实现的净利润结转至“未安排利润”明细 账户；借：本年利润贷：利润安排一未安排利润 提取法定盈余公积同时向投资人安排现金股利。 借：利润安排提起法定盈余公积向投资者安排利润贷：盈余公积 应付股利10 .回购本公司发行在外的一般股股票。借：库存股贷：银行存款11 .年终决算时发觉本年一季度折旧费少计，经 查系记账凭证金额错误。借：、贷：累计折旧少计金额12 .以低于债务账面价值的现金清偿债务;借：应付帐款贷：银行存款 营业外收入 用非专利技术抵付前欠货款。 借：应付帐款累计摊销无形资产减值打算 贷：无形资产营业外收入13 .以现金折扣方式购入原材料，在折扣期内付款取得现金折扣收入。总价法正常的

9、购入账借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付帐款借：应付帐款贷：银行存款增值税+价款*（1-折扣率）财务费用计算题主要涉及以下几个方面:1.折价发行债券一批，面值20000000,票面利率4%,利息于每年的7月1日、1月1日分期支 付，到期一次还本，债券按18292000发行，采 纳实际利率法6%分摊。公司于每年的6月末、12 月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算：发 行债券的折价；各期的应付利息；第1期分摊的 折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额。2000万+最终一期的利息2000万*2%发行：借：银行存款18292000应付债券一利息调整1708000贷：应付债券一面值2

10、000万借：财务费用18292000*3%贷：应付利息2000万*2%应付债券一利息调整折价的摊销2.已知有关账户的余额，要求计算年末资产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、应 付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。期末复习指导第四题第9小题3.已知所得税税率25%和预收货款金额a、交易性金融资产期末账面价值b、公允价值变动收益c/损失c、固定资产原价d以及会计核算的累计折旧额e和按税法规定计提的累计折旧额3要 求依据对资料的分析计算填列 资产与负债项目短暂性差异分析表（各项业务的计税基础、短暂性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额）。项 目计税 1基础应纳税 短暂性 差异可抵扣 短暂性 差异递延所 得税资.产所负 延税 递得债10aa*25%款C*25%0*25%交 b-c/b c 易+cw定 资.(d-ed- f) fe(d-ed- f) e-f(ef) *2 5%(fe) *2 5%4.已知公司年度有关资料如下：全年实现税前利润a；本年度发生的收支中有购买国债本年确 认利息收入b和税款滞纳金支出c；存货减值打 算d。公司的所得税费用采纳资产负债表债务法 核算，所得税税率为25%,递延所得税年初余额 为0;无其他纳税调整事项。另外，年末公司董 事会确定分别按10%、20 %的比例提取法定盈余 公积与随意盈余公积，并将当年净利润的40%向