调整以前年度收入的会计账务处理分录.docx

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1、借 贷 借 贷 借 贷 借 贷利润分配-未分配利润账务处理调整以前年度收入的会计账务处理分录以前年度损益调整预收账款等应交税费-应交所得税 以前年度损益调整以前年度损益调整盈余公积利润分配-未分配利润 调整以前年度收入的会计分录 先注销错误的分录：做相反的会计分录： 借：预收账款 主营业务收入 银行存款 贷：预收账款 应收账款做一笔正确的会计分录:借：预收账款应收账款贷：预收账款主营业务收入银彳丁存款调整以前年度损益调整: 借：以前年度损益调整 贷：主营业务收入结转以前年度损益调整: 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积，结转后以前 年度损益调为0

2、,以前年度的主营业收入也为0（以前 年度的不能影响到今年利润）。调整以前年度费用的账务处理涉及到以前年度损益的科目，需要通过”以前年度损益 调整”科目进行反映，不能直接调整对应损益类科目。 以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用，多 计或少计收益时，应通过”以前年度损益调整”科目来 代替原相关损益类科目，对方科目不变，然后把“以前 年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，但最终 不能影响当期的“本年利润”科目。去年的管理费用（如累计折旧计提影响）现在调整出来 的一般处理的会计分录如下： 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益调整 借:：以前年度损益调整 贷：利润分配一未分配利润 什么是以前年度损益调整 以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错 误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以 及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股 东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报 表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留 存收益的期初余额。