质量经济性分析报告.docx

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1、编 号:密 级:XXX质量经济性分析报告（共X页）编制/日期:审核/日期:会签/日期:批准/日期:XXX有限公司XXXX年X月1. 概述12. 研制成本12.1. 成本的计算依据和方法12.2. 成本组成及费用12. 3.直接成本分析13. 4.研发费用分析24. 5.管理费用分析25. 6.财务费用分析23.生产成本估算26. 1.制造成本31. 2.管理费用32. 3.质量费用33. 4.研制成本摊销34. 经营费用35. 1.市场费用36. 2.应缴税金37. 寿命周期费用38. 评价意见49. 存在的问题及改进建议4XXX质量经济性分析报告具体编制参见质量经济性分析报告编写说明。1概述

2、XXX项目自XXX年开始项目前期准备，市场部组织进行需求分析、编制 项目方案并论证其可行性，XXX年该项目正式进入实施阶段。公司专门成立 了由设计人员和生产工艺人员组成的项目组进行原理样机的设计开发、制 作和试验，XXX年上半年完成原理样品XXX片。之后进行了小批量工程样机 试制XXX片，至XXX年底全部共投入XXX片。产品价值量指产品形成过程中所耗费的资源的价值量，主要包括研制 设计成本、生产制造成本、应该分摊的管理费用、财务费用、经营费用以 及在寿命周期过程中耗费的价值量。由于军品型号项目的特殊性，公司以 优先保障其各项资源配置为原则，优先安排人力物力财力。针对此项目， 我们对发生的各项费

3、用支出进行了汇总，并对今后在使用中预计发生的费 用进行了预估。具体如下：2研制成本2.1. 成本的计算依据和方法(1)成本计算依据：本项目成本计算以XXX研制任务书和企业会计准则为依据。(2)成本计算方法：直接成本直接计入，间接成本分配计入，研制期间分配时间为XXX年。2. 2.成本组成及费用经初步汇总共计人民币：XXX元(详见附表)。2. 3.直接成本分析(1)原材料费：样品XX套，合计XXX元，占研制成本总额的9. 47%(2)工资及福利费：合计XXXX元，占研制成本总额的34. 44%(3)设备仪器费：合计XXX. 00元，占研制成本总额的5. 68%(4)试验费：合计XXX. 00元，

4、占研制成本总额的10.97%(5)外协及咨询费：合计XXX. 00元，占研制成本总额的1.95%(6)技术措施费：合计XXXX. 00元，占研制成本总额的3. 92%2.4.研发费用分析费用合计XXXX. 00元，占研制成本总额的10. 34%：(1)办公资料：XXX. 00元(2)折旧及摊销费：XXX. 00元(3)差旅费:XXX. 00元2. 5.管理费用分析管理费用合计548, 120. 00元，占研制成本总额的17. 48%：(1)场地和基础设施保障：386, 390. 00元。(2)质量管理费：A)预防成本：113, 211. 00元。B)鉴定成本:48,519. 00元。2. 6.

5、财务费用分析(1)财务人员的工资及福利费等：180, 000. 00元，占研制成本总额的5. 74%o(2)按该项目鉴定之前发生的所有支出计算资金的时间价值(年利率 6%),此次未计入。3生产成本估算3. 1.制造成本按小批量试制发生的支出预计如下：(1)原材料成本：主要包括钢网、PCB印制板、元器件、接插件、结 构件及辅料等，共计688, 000. 00元。(2)试验筛选费(老化及温循)：8批次，137, 600. 00元。(3)制造费用：包括工资及福利、场地使用、设备折旧费、工具用品 摊销、劳保、房屋水电、采购费用等共计711, 000. 00元。3. 2.管理费用主要包括管理人员的工资及

6、福利、基础设施的折旧摊销、办公费用等, 共计约330, 000. 00元。4. 3.质量费用主要包括预防成本和鉴定成本(设备鉴定、进出厂检验)，共计约 178, 000. 00 元。返修成本XXXXX5. 4.研制成本摊销按预计500片的产量计算，每片约XXX. 00元。根据以上预计得出该项目的单位生产成本约：30, 067+6, 270=36, 337元 4经营费用6. 1.市场费用7. 2.应缴税金(按销售收入的20%计算，主要包括流转税和所得税)。5寿命周期费用产品在未来使用中的维护费用，取决于产品使用周期和维护周期，假 设按2个售后人员维保8年计算，每人每年6万元，差旅费每年2万，预

7、计维保费用112万元，不包括计期间费用计提和不可预见费用。按预计500 片的产量计算，每片约2240. 00元。6评价意见盈亏平衡分析：当总收入二总支出时，项目既不盈利也不亏损，处于保本状态；总收入二P*Q总支出=V *Q+m*Q+w*QQ 一产量、P售价、V成本、m税费、w售后维护费假设 m= 10000收支平衡时：P*Q = V*Q+m*Q+w*QP = V+m+w=36, 337+10, 000+2, 240二48, 577. 00 元影响该产品经济性的因素主要有： PCB板及元器件不能大批量采购，材料成本较高，且元器件进货批次 过多会给产成品的稳定性带来风险；7存在的问题及改进建议由于我公司遵循的是企业会计制度，费用归集方式、计算方法与科研 院所有不一致的方面，核算各项费用时，数据的抽取比较繁琐，有些数据 是预估的；在使用参考时应予注意。