2023年下半年浙江省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试题.docx

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1、2023年下半年浙江省内审师内部审计基础：内部限制与企业文化建设考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。2 .有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动

2、，那么此人接下来很可能A：马上被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的指责。D：由董事会审查并取消CIA资格3 .以下有关内部审计师审查内部限制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部限制系统的重大弱点得到限制。C：确定内部限制系统能否对经济有效地实现机构目标供应合理保证。D：确定内部限制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。4 .样本精度范围从$200, 000降低到$100, 000,将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低

3、5 .结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的精确性。其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一样；D：向管理高层简述审计结果。6 .在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在详细的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采纳。7 .在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该 方案似乎在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者探 讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。审计人员这

4、样做了。在审核了政府合同之后, 法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。依据法律问 的看法，审计人员确定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以 探讨，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA的道德准则 吗？A：没有违反。假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出了该行为不属于舞弊的 结论。C：违反。因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻建议。8 .在以下哪种状况下不适合采纳标准

5、化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境困难多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。9 .某高校发觉无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类限制程序能够 有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的选购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必需由财务副总裁核准支付。10 .某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息平安专家组成的独立事务所，来开展特 地的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种状况下才可依靠专家们所

6、开展的工作A：专家们依据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们依据标准开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作11 .在项目安排的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工(CRASHING);B：德尔菲法；C： ABC分析；D：枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。12 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限 制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战

7、略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略13 .购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循状况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除14 . 2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。15 .下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是A：9375 美兀；B：16667 美元;C：46875 美元；D：83333 美兀。16 .当内部审计师供应询问服务时，其业务范围主要由以下哪

8、项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。17 .永续盘存制运用了最低库存量来确定选购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量 的恰当性时，审计人员最不行能考虑A：短缺成本(stockout cost),包括失去的顾客B：可供运用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型确定的最佳订货规模；D：预料存货需求时的季节性变动。18 .某内部审计师安排应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大改变；B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹

9、象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的改变不是随收入而是随其他经营开支的改变而改变。19 .以下哪项内容对预料库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求改变的信息D：计量经济模型的建立20 .在设计公司业绩衡量系统时应实行的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集安排，分析数据并预料将来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并依据衡量结果实行行动；C：制定业绩衡量安排，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势, 并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观

10、衡量指标，检查衡量数据，并依据衡量结果修改战略。21 .衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约22 .内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步 应当测试A：应用软件限制(application control)B：组织限制(organizational control)C：环境限制(environmental control)D：系统限制(system control)23 .在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是A：与肯定样本的病人面谈B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行

11、复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈24 .假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购 业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin) 清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。 25.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本 3.2美元/单

12、位；该零售企业销售的盈亏平衡点是A：9375 美元；B：16667 美兀；C：46875 美元;D：83333 美兀。26 .内部审计师检查和采纳一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于运用这 一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A：显示采纳的详细限制程序，如，所开展的编辑校验和批限制核对；B：对可能的职务分别是一个好的指南；C：一般与系统的更新保持同步；D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。27 .CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？ I.计算机程序代码H.程序文档HL信息需求的

13、确定IV ,程序员逻辑设计A： a.只有 l II 和 IIIB： b.K II III 和 IV 全有C： c.只有I、II和WD： d.只有I和H28 .某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理始终为私人目的而花费该机构的资金。 基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记 者想证明此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C：供应有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D：以调查不全面而推托。29 .某大城市的审计师正在查该市垃

14、圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方 法改善其应付款的限制？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。30 .某QA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

15、C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。31 .在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的改变。C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。32 .以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款供应的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月供应发票。33 .测试内部限制的审计工作方案应当A：针对

16、每项经营活动审计的详细状况而特地编制。B：通用的，适合于各种状况而不必考虑部门的详细状况。C：通用的，以便对某特定部门的全部场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来削减重复工作。34 .以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到刚好处理的同时 公司能最大限度的运用现 金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。35 .为了满足顾客要求，项目的结果必需达到在项目起先时确定的要求或标准.为达到这一目 的所

17、做的工作总和称为A：范围B：安排C：进度D：目标36 .内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依状况而定的证据C：次要证据D：看法证据37 .下列陈述中正确地描述了 “红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗 是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中留意到的全部红旗标记 进行记录。III.很多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在安排合理并且遵守准则实施的 审计过程中也有可能没有引起审计人员的留意。A：I 和 IIB： I 和 IIIC： II 和 IIID：只有III38 . 一家大型制造企业的生产数据模型显示

18、了原材料的数量和人工小时与作业吩咐的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。依据以上信息可知，这种数据模型 是下列哪一种？A： a.逻辑模型B： b.物理模型C： c.决策模型D： d.数据库模型39 . 一家大型国际询问公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了运用分布式数据库的建议，有关个人的数据 可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的 风险是下列哪一项?I在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。n.同集 中化的系统相比数据更加简单受到攻击。m.不相容的职责分

19、别在公司的总部可能得不到贯 彻。W.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A： a.只有I、II和HIb： b.i n、iii 和w全有c： c.只有I、n和wD： d.只有I和n40 .在审计过程中，内部审计师应当考虑以下哪个因素来确定分析性程序的运用范围A：被检查领域的重要性；B：内部限制系统的充分性；C：预料分析性程序结果的精确度；D：以上答案都正确。41 .利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好挚 友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好 几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是

20、个很能 干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了全 部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。约翰 被完全地信任并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。确定扩展业务，开设一些新 的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状 况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很胜利，但约翰在个人经济方面却遇到了 困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但他变得越来越贪欲。“这样赚钱多简单他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的胜利所付 出的远远大于公司赐予他的回报。

21、他认为须要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金 额的不断增大，他起先做假帐。这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家 进行数次旅行。他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也？A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。42 .为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。43 .以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业 的同一套中期财务报表的缘由？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计

22、师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满足度C：管理层常常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域44 .以下哪一项抽样安排一旦发觉第一个错误就不要求进行额外的抽样？A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发觉抽样45 .现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账 款的审计中，审计师可以运用微型计算机干脆进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到 微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是运用无纸化审计应收账款账户的优点A：

23、它削减了对支持性凭证的测试数量；B：它允许运用电子表格工作底稿马上处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的干脆确认。46 .在下列哪个抽样安排中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发觉抽样47 .某银行主见设立一个独立的合规性审计职能，其主要缘由是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的限制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。48 .公司职工在须要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子书目下的成套财务和 运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析

24、，并相互共享分析结果。随着时间的推 移，公司职工渐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子书目下的成 套财务和运营数据。与这种状况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B:主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏好用性。49 .业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务安排时，内部审计师应当考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。50 .在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中 获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查特地项目和新安排；D：考虑企业各层面的活动；