2023年-增值税相关计算题.docx

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1、增值税计算题1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000 元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值 税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票 注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票， 购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元， 增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材 料一批，购进金额2, 000元，取得普通发票。

2、生产玩具销售，取得销售收入额 38, 000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少？3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务： 销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸 费360元；销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840 元；将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元； 当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元； 为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值 税专用发票上共注明增值税额8440元，上

3、月末未抵扣完的进项税额结转本期 650元；计算该企业当月应纳的增值税。4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口 140辆轿车，每辆轿车的关税完 税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9. 9万元，每辆小轿车的消费 税为0. 99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民 币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。 该企业适用增值税税率17%,退税率13%,采用“免、抵、退办法。请计算该 企业当期出口退税额和抵税额。营业税计算题1 .某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8

4、800 元，为乙工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16 000元，计算该公司本月应纳营业税。2 .某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5 000元，承办筵席取得收入68 000 元，计算该酒店12月份应纳的营业税。3 .某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50 000元，餐饮业收入20 000 元，零售商品收入10 000元，计算应纳营业税和应纳增值税。（该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法）4 .某建筑工程公司，某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收 入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。5 .某金融机构某年一季度取得贷款业务利息

5、收入200万元，取得转贷业务利息 收入30万元，支付转贷业务借款利息22万元，则该金融机构一季度应纳多少营业税。6 .某房地产开发公司自行建筑商品房出售，某年8月，建造住宅楼一幢，建造 成本4850万元；当月将该住宅楼出售，取得收入8000万元；出租施工机械取 得租金收入10万元/该省规定的成本利润率为20%0该房地产公司该月应纳多 少营业税。消费税计算题1、某日用化工厂某年10月份销售一批化妆品，取得销售额65 000元（含 增值税销项税额）化妆品消费税适用税率为30%,计算该化工厂10月分应纳的 消费税。2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受一汽委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30 00

6、0只，高速跑车轮胎2 000只；由一汽提供原材料价 值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知 无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含 税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。（消费税税率为10%）根据以上资料请计算：（1）代收代缴消费税额 （2）该厂当月应纳消费税额3、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为 170万元，关税为136万元。消费税税率为15%,请计算该公司该月应纳进口环 节的消费税。4、某卷烟厂某年某月生产销售卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元。

7、 销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。赠送有关客户卷烟2标准箱（卷烟适 用消费税税率为56%,每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%）请计算卷烟 厂该月应纳消费税。其他国内商品税计算题1、某集团公司某年某月，从国外进口 3辆某型号小轿车自用，该公司报关进口 这批小轿车时，经报关地口岸海关的审查，确定关税计税价格为120000元/ 辆（人民币），关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司 应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.2、王某某年3月2日，从某汽车有限公司购买一辆某型号的小轿车，支付含增 值税车价150000元，另支付该公司代收上牌照费等费用2000元，支付购

8、买工具和零配件价款8000元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具机动车销售统一发票和有关票据。请计算车辆购置税。3、A市区某企业为增值税一般纳税人。某年6月实际缴纳增值税200000元， 缴纳消费税300000元，缴纳营业税400000元。请计算该企业6月份应缴纳的 城市维护建设税税额。关税计算题1、某机械进出口公司某年9月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小 轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元;小轿车关税税率为110%。请计算该批小轿车应纳关税税额。2、某工艺品进出口公司某年5月从国外进口宝石一批，到岸价格共计200000 元，另外在宝石

9、成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元。但在该批宝 石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元（能够单独分列）。 宝石进口关税税率为20%o请计算该批宝石应纳关税税额。3、某丝绸进出口公司从国外进口化妆品一批，货价420万元，运费80万元， 保险费按货价加运费的比例确定为3%。，其他杂费10万元，请问该公司应交哪 些税？各交多少？（关税税率110%,消费税税率30%）增值税答案1、答案销项 税额=10X200 000+10X4 0004- (1+17%) X17%=345 812(元)进项税额=142 800+20 400+5 000 X 7%+17 000+360=18

10、0910(元)应纳税额=345 812-180910=164 902(元)2、应纳增值税=38 0004- (1+3%) X3%= 1106.796(元)3、 销 项税额 =200 X 60+360 4- (1+17% ) X17%+ 700 X 65+ 8404- (1+17% ) X17%+ (45 X60) X17%+90000X17% =25708. 36(元)进项税额=8500+8440+650+=17590 （元）应 纳 增 值 税=25708. 36-17590=8118. 36 （元）4、进口轿车应纳增值税=（9+9. 9+0. 99）X140X17%=473. 38（万元）5

11、、答案：不得免征或不得抵扣税额=420 （17%-13%） =16.8 （万元）当期应纳税额=220 X17%-（400X17%-16.8） =-13.8 （万元）当 期 应 退 税 额=420X13%=546（万元）V17. 854. 6,当期应退税额=17.8（万元）当期免抵税额=54. 6-13. 8=40. 8 （万元）营业税计算题答案应纳税额=（8800+16000） X5%=1240（元）1、 应纳税额=营业收入X 5%= (5000+68000) X5%=3650(元)3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和 增值税应纳营业税额 =（50 000+20 000） X5%=3 500

12、（元）应纳增 值税=100004-1.03X3 % = 291.26（元）4、应纳建筑营业税二100X3%=3（万元） 出租收入应纳营业税=2义5%=01 （万元） 转让无形资产应纳营业税=10X5%=0.5（万 元）5、贷款利息应纳营业税=200义5%=10（万 元）转贷利息应纳营业税=30义5%=15 （万元）6、自建行为应纳营业税=4850 X （1+20%） + （1-3%） X3%=180 （万元）销售不动产应纳营业税=8000X5%=400 （万 元）出租施工机械应纳营业税=10义5%=05 （万 元）合 计应纳 营业税=180+400+0. 5=580. 5 （万 元）消费税答案

13、1、应纳消费税=65 0004- (1 +17%) X 30%=16666. 67(元)2、代收代缴消费税=(3200000+10000+260000) + (1-10%) X10%=385 555. 56 (元)该厂当月应纳消费税=2 000 000+240 0004- (1+17%) X10%=220512. 82(元)3、进口环节应纳消费税=(170+136) + (1-15%) X15%=54 (万元)4、应纳消费税=120 X 0. 015+180 X 56%+200 X 36%+2 X0.015+1804-120X2X56%=1 . 8+100. 8+72+0. 03+1.68=1

14、76.31 （万元）其他国内商品税计算题1、应纳关税税额=12X3 X50%=18 （万元） 组成计税价格=（36+18）/（1-5%）=5684（万 元）应纳消费税税额=56.84义5%=284（万元）应纳增值税税额=56. 84 X17%=9. 66（万元） 应纳车辆购置税税额=（36+18+2. 84） X10%=5. 68 （万元） 2、计税价格二（150000+2000+8000 ） ：（1 +17%） 二136752.13（元）应纳车辆购置税 =136752.13x10%=13675. 21 （元）3、该企业应缴纳城市维护建设税税额=（200000+300000+400000） X7%=63000 （元）关税计算题答案1、应纳关税税额=(75000X300+150000) X110%=24915000 (元)2、应纳关税税额=(200000+30000-40000) X20%=38000 (元)3、到岸价格=(420+80) X(1+3%o)+10=511.5 万元应纳进口 关税=511.5X110%=56265 万元应纳进口消费税税额二(511.5+562. 65) 4- (1-30%) X 30%=460. 35 万元应纳进 口增值税税额 = (511.5+562. 65+460. 35) X17%=260. 87 ( 万元)