2023年-中级财务管理模拟考试.docx

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1、中级财务管控模拟考试（一）一、单项选择题（本类题共25题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个 符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至 25信息点。多选、错选、不选均不得分。）1 .企业采取集权与分权相结合型财务管控体制时，通常应对下列权利实施分散的是（）oA.费用开支审批权B.固定资产购置权C.收益分配权D.担保权2 .下列各项不属于列表法的特点的是（）。A.可以直接从表中查得各种业务量下的成本费用B.工作量较大C.可比性和适应性强D.弹性不足3 .在编制预算的方式方法中，能够克服增量预算方式方法缺陷的是（ ）o A.滚动预算B.零基预算

2、C.弹性预算D.定期预算4 .某企业向银行取得借款300万元，年利率6%,期限4年。每年付息一次，到期还本，所 得税税率25%,手续费忽略不计，则该项借款的资本成本为（）oA. 4. 5%B. 4. 18%C. 5. 52%D. 5. 68%5 .可转换债券的转换价格越高，债券能转换为普通股的股数（ ）oA.越多B.越少C.不变D.不确定6 .企业在追加筹资时，需要计算（ ）oA.变动成本B.边际资本成本C.个别资本成本D.平均资本成本7 .某企业拟进行一项固定资产投资本次项目决策，设定折现率为12%,有四个解决方案可供 选择。其中甲解决方案的本次项目计算期为10年，净现值为1000万元，（A

3、/P, 12%, 10） =0. 177；乙解决方案的净现值率为-15烟丙解决方案的本次项目计算期为11年，其年等额 净回收额为150万元；丁解决方案的内部收益率为10%。最优的投资解决方案是（ ）o A.甲解决方案B.乙解决方案 C.丙解决方案 D. 丁解决方案8如果某投资本次项目的相关评价指标满足以下关系:NPV0, NPVR0, IRRn/2, 则可以得出的结论是（）oA.该本次项目基本具备财务可行性8 .该本次项目完全具备财务可行性C.该本次项目基本不具备财务可行性D.该本次项目完全不具备财务可行性9 .某投资解决方案，当贴现率为12%时，其净现值为250元，当贴现率为14%时，其净现

4、值 为-50元。该解决方案的内部收益率为（ ）oA. 13. 67%10000股作为交易性金融资产，当日汇率为1美元二6. 6元人民币，款项已经支付，2011年 12月31日，当月购入的A公司股票市价变为每股3. 2美元，当日汇率为1美元=6.4元人民 币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额为（ ）元人民币。A. 6400B. 6800C. 4000D. 8000二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有 两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答 题卡中题号16至25信息点。多选、少选、错选、不选

5、均不得分。）1 .甲公司按照类别计提存货跌价准备，则对于甲公司发生的下列存货业务的说法中正确 的有（）0A.待领用原材料A在资产负债表日的账面成本高于市场售价，按二者的差额计提存货跌 价准备B.库存商品B在资产负债表日已发生减值,但因该商品已经有订购合同且以合同价计算 可变现净值高于成本，未计提存货跌价准备C.库存商品C在资产负债表日发生小幅跌价但是在可预见未来价格可以很快回升，因此 未计提存货跌价准备D.待加工原材料X在资产负债表日发生跌价,但因该材料加工的产品可变现净值高于成 本，未计提存货跌价准备2 .下列本次项目中，属于投资性房地产的有（）0A.已出租的建筑物B,已出租的土地使用权C.

6、持有并准备增值后转让的土地使用权D.自用的建筑物3 .下列情况中，投资企业不应确认为投资收益的有（）。A.长期股权投资发生的减值损失B.成本法核算下被投资企业宣告发放现金股利C.权益法核算下被投资企业宣告发放股票股利D.权益法核算下被投资单位实现净利润4,下列各项中，影响持有至到期投资摊余成本的有（）。A.计提的持有至到期投资减值准备B.公允价值变动C.利息调整的累计摊销额D.对到期一次还本付息债券在资产负债表日确认的票面利息5.下列关于企业发行可转换公司债券会计处理的表述中，正确的有（）。A.将负债成份确认为应付债券B.将权益成份确认为资本公积C.按债券面值计量负债成份初始确认金额D.按公允

7、价值计量负债成份初始确认金额6.根据企业会计准则第14号一一收入规定，下列经济业务或事项不应确认为收入 的有（ ）oA.销售材料取得的价（不含增值税）B.处置无形资产取得的收益C.出租无形资产收到的租金D.企业代第三方收取的款项7 .下列本次项目中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）。A.期末固定资产账面价值大于其计税基础8 .可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C.持有至到期投资国债利息收入D.期末无形资产账面价值小于其计税基础8.关于归属于少数股东的外币报表折算差额在合并资产负债表中的列示，下列说法中不 正确的有（ ）oA.将其并入少数股东权益列示于合并资产负债表B.在外币报表折算差额

8、本次项目反映C.单设少数股东外币报表折算差额本次项目反映D.外币报表折算差额完全由母公司承担9.下列情况中应变更原会计政策的有（）。A.增加一条生产线B.企业管控当局的意愿C.法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更D.会计政策的变更能够提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关 的会计信息A.甲公司持有其38%股份, 资企业B.甲公司持有其40%股份, C.甲公司持有其43%股份, D.甲公司持有其40%股份,且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投10.下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（ ）o且受托代管B公司持有其30%股份的被投资企业甲公司

9、的子公司A公司持有其8%股份的被投资企业 甲公司的母公司C公司持有其11%股份的被投资企业三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正 确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号46至55信息点。认为表述正确的，填 涂答题卡中信息点J;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点义。每小题答题正确的 得1分，答题错误的倒扣0. 5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分0分。）1 .甲民办学校采用收付实现制为基础进行会计核算。（）2 .资产的可收回金额应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。（）3 .处置可供出售金融

10、资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入 投资收益；原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额不需进行会计处理。（）4 .以权益结算的股份支付在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额 进行调整。（）5 .购建固定资产活动发生正常中断且中断时间连续超过3个月的，中断期间的借款利息 应计入当期损益。（）6 .或有事项是指未来的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生 才能决定的不确定事项。（）7 .如果不存在暂时性差异，利润表中的利润总额等于应纳税所得额。（）8 .企业的记账本位币一经确定，不得变更。（）9 .对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的

11、事项，通过“以前年度损益调整” 科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目。（）10 .报告期内因非同一控制下的企业合并增加的子公司，应调整合并资产负债表的期初 数。（）四、计算分析题（本类题共2题，共22分，第1题10分，第2题12分。凡要求计算 的本次项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位。凡要求编 制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。要求用钢笔在答题纸中的指定 位置答题，否则按无效答题处理。）1.甲公司2010年至2012年发生如下经济业务：（1）甲公司长期负债的资料如下：甲公司为建造某工程专门于2010年12月1日借入一笔

12、3年期长期借款，本金为3000 万元，合同年利率为6虬甲公司2011年9月1日借入3年期一般借款1000万元，合同年利率6%o甲公司2012年1月1日发行3年期分期付息债券，面值为2000万元，扣除相关费用 后实际收到1945. 46万元，该债券票面年利率4%,实际年利率为5虬上述长期借款除“应付债券”外，其他的长期借款的合同年利率等于其实际年利率。（2）甲公司对上述工程建造采用出包方式。具体资料如下：2011年与该固定资产建造有关的事项：1月1日，工程动工并支付工程进度款1100 万元；4月1日，支付工程进度款1000万元；5月1日至8月31日，因进行工程质量和安 全检查停工；9月1日重新开

13、工并支付工程进度款1600万元。2012年1月1日甲公司支付工程进度款800万元，工程于2012年8月31日达到预 定可使用状态并办理竣工结算。（3）其他资料：假定甲公司按年计提借款利息，借款费用资本化金额按年计算。2011年1月1日至 2011年4月30日专门借款未动用资金存入银行所获得的利息收入为25万元；2011年5月 1日至2011年8月31日专门借款未动用资金存入银行所获得的利息收入为5万元。当专门借款资金不足支付工程款项时，依次动用一般借款、债券发行收款。要求：（1）计算2011年专门借款利息费用的资本化金额；（2）计算2011年一般借款利息费用的资本化金额；（3）计算2012年借

14、款利息应予资本化金额；（4）计算该本次项目完工时，固定资产的的入账价值。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）2.甲公司在对其2011年度的财务报表进行内部审计过程中，对下列交易或事项的会计 处理提出疑问：（1） 2011年3月31日，甲公司与乙公司签订合同，自乙公司购买不需安装的设备供管 控部门使用，合同价格为6000万元。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签定 之日起满1年后分3期支付，每年4月1日支付2000万元。该设备预计使用寿命为5年， 预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司投资者要求的必要报酬率为10%。已知 利率为10%的3年期年金现值系数为2. 4

15、869o甲公司2011年对上述交易或事项的会计处理如下：借：固定资产6000贷：长期应付款6000借：管控费用900贷：累计折旧900（2）甲公司按照公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。甲公司于2010年12月 30日取得一幢写字楼，成本为3000万元，并于同日与丙公司签订租赁合同，将该写字楼整 体出租给丙公司。合同规定：租赁期自2011年1月1日开始，租期为5年；年租金为240 万元，每年年末支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计净残值为零。2011年12月31日，甲公司收到租金240万元。同日，该写字楼的公允价值为3200万 yu o甲公司2011年对上述交易或事项的会计处理

16、如下:借：银行存款240贷：其他业务收入240借：其他业务成本100贷：投资性房地产累计折旧100（3）甲公司于2011年10月20日用一项可供出售金融资产与丁公司一项专利权进行交 换。资产置换日，甲公司换出可供出售金融资产的账面价值为450万元（成本400万元，公 允价值变动50万元），公允价值为600万元，并支付补价50万元；丁公司换出专利权的账 面余额为700万元，已提摊销80万元，公允价值为650万元。甲公司换入的专利权采用直 线法按5年摊销，无残值。该项交换具有商业实质。甲公司2011年的相关会计处理如下：借：无形资产500贷：可供出售金融资产一一成本400公允价值变动50银行存款5

17、0借：管控费用25贷：累计摊销25（4）甲公司在2011年1月1日以600万元的银行存款取得了 A公司60%的股权，甲公 司与A公司在合并前不具有关联方关系。在购买日，A公司可辨认资产的公允价值为900万 元，账面价值为800万元，没有负债。假定A公司所有资产被认定为一个资产组，且该资产 组包括商誉，需要至少于每年年度终了进行减值测试。A公司2011年年末按购买日公允价 值持续计算的可辨认净资产的账面价值为850万元。资产组（A公司）在2011年年末的可 收回金额为900万元。甲公司在合并报表中作出如下处理：计算合并报表中应确认的商誉=600-900X60%=60 （万元）；包含完全商誉的资产

18、组（A公司）的账面价值=850+6060%=950 （万元）；包含完全商誉的资产组（A公司）减值金额=950-900=50 （万元），减值损失首先冲减商 誉50万元反映在合并资产负债表中。借：资产减值损失50贷：商誉减值准备50（5）假定有关差错更正按当期差错处理；不考虑所得税的影响；不要求编制结转损益及结转本年利润的会计分录。要求：根据上述资料，逐项分析，判断事项（1）至事项（4）的经济业务中各项会计处 理是否正确（分别注明该项经济业务及各项会计处理序号）；如不正确，请说明理由，并编 制有关更正差错的会计分录。（答案中金额单位用万元表示）五、综合题（本类题共2题，共33分，第1小题15分，第

19、2小题18分。凡要求计算 的本次项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位。凡要求编 制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。要求用钢笔在答题纸中的指定 位置答题，否则按无效答题处理。）1.甲公司2010年度、2011年度实现的利润总额均为4000万元，所得税采用资产负债 表债务法核算，适用的所得税税率为25%, 2010年年初的递延所得税资产和递延所得税负债 均为0,不考虑其他因素。甲公司2010年度、2011年度与所得税有关的经济业务如下：(1)甲公司2010年发生广告费支出500万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。 甲公司2010年实现销售收入2500

20、万元。2011年发生广告费支出200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。甲公司2011 年实现销售收入2500万元。税法规定，广告费支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后 纳税年度税前结转扣除。(2)甲公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。甲公司因产品保修承诺在2010 年度利润表中确认了 100万元的销售费用，同时确认为预计负债。2010年没有实际发生产 品保修费用支出。2011年，甲公司实际发生产品保修费用支出50万元，因产品保修承诺在2011年度利 润表中确认了 125万元的销售费用，同时确认为预计负债。税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。

21、(3)甲公司2009年12月12日购入一台管控用设备，取得时成本为200万元，会计上 采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，税法采用5年计提折 旧，折旧方式方法及预计净残值与会计相同。2011年年末，因该设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该设备的可收 回金额为150万元，预计使用年限与预计净残值没有发生变化。(4) 2010年购入一项可供出售金融资产，取得时成本为250万元，2010年年末该项可 供出售金融资产公允价值为325万元，2011年年末该项可供出售金融资产公允价值为285 万元。要求：(1)计算2010年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得

22、税费用，并编制与 所得税相关的会计分录；(2)计算2011年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制与 所得税相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)2.甲股份有限公司(以下简称甲公司)，2011年发生的相关交易或事项如下：(1) 2011年5月30日，甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合 同。合同规定：A公司以其拥有的对乙公司的一项长期股权投资偿付该项债务，A公司原持 有乙公司的股权比例为80%； A公司在将该长期股权投资的所有权转移至甲公司后，双方债 权债务结清。2011年7月1日，A公司将该项长期股权投资的所有权转移至甲公

23、司。同日，甲公司该 重组债权已计提的坏账准备为800万元;A公司该项长期股权投资的账面余额为4800万元， 已计提的减值准备为200万元，评估后的公允价值为4500万元。甲公司将取得的对乙公司的股权投资作为长期股权投资，能够控制乙公司的财务和经营 决策，并采用成本法核算。(2)乙公司2011年7月1日可辨认净资产的账面价值为6000万元，公允价值为5800 万元。2011年7月1日乙公司的管控用无形资产公允价值为500万元，账面价值为700万 元,无形资产的尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照直线法摊销。除此之外，乙公 司其他资产和负债的公允价值与账面价值相等。当日，乙公司所有者权益总额

24、为6000万元，其中，股本为4800万元，资本公积为600 万元，盈余公积为120万元，未分配利润为480万元。在此之前，甲公司与乙公司之间不存 在任何关联方关系。（3） 2011年8月，乙公司向甲公司销售M商品一批，不含增值税价款共计100万元。 至2011年12月31日，甲公司已将该批M商品全部对外出售；但乙公司仍未收到该价款， 为此计提坏账准备10万元。（4） 2011年9月，乙公司购入甲公司生产的B商品作为管控用固定资产，采用年限平 均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0。甲公司出售B商品不含增值税价款150 万元，成本为100万元；乙公司已于当日支付货款。（5） 2011年10

25、月，乙公司自甲公司购入D商品一批作为存货，已于当月支付货款。甲 公司出售该批商品的不含增值税价款为50万元，成本为30万元。至2011年12月31日， 乙公司购入的该批I）商品仍有80%未对外销售，形成期末存货。（6） 2011年度下半年，乙公司实现净利润900万元，年末计提盈余公积90万元，股本 和资本公积未发生变化，未分派股利。（7）其他相关资料：甲公司与乙公司的会计期间和采用的会计政策相同。甲公司、乙公司适用的增值税税率均为17%,所得税税率均为25%,均按照净利润的 10%提取盈余公积。假定甲公司合并乙公司为应税合并。对子公司净利润进行调整时，考虑内部交易抵销 的所得税因素，不考虑合并

26、现金流量表的抵销分录。本题除乙公司的应收账款和事项（1）中甲公司的应收账款外其他资产均未出现减值 迹象。不考虑其他因素的影响。要求：（1）判断债务重组日并编制甲公司进行债务重组的会计分录；（2）编制甲公司2011年12月31日编制合并财务报表时对乙公司个别财务报表的调整 分录及甲公司与乙公司各项内部交易的相关抵销分录；（3）编制甲公司2011年12月31日编制合并财务报表时长期股权投资的调整分录及其 相关的抵销分录。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）B. 14. 33%C. 13. 33%D. 12. 67%10 .下列计算式正确的是（）oA国内设备购置费二设备购买成本义（1

27、+增值税税率）B.进口设备购置费二以人民币标价的进口设备到岸价+进口关税C.进口关税二以人民币标价的进口设备到岸价X进口关税税率D.国内运杂费二以人民币标价的进口设备到岸价X运杂费率11 .某企业需要借入资金80万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故 企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。A. 100 B. 72 C. 60 D. 5012 .某企业占用永久性流动资产100万元，固定资产200万元，波动性流动资产80万元，若 企业权益资本为160万元，长期负债100万元，其余则要靠短期负债解决资金来源，该企业 实行的流动资产的融资战略是（ ）oA.激进融资战略B.保守融资

28、战略C.期限匹配融资战略D.长久融资战略13,存货在企业生产经营过程中所不具有的作用是（）。A.适应市场变化B.降低存货取得成本C.降低储存成本D.维持均衡生产14 .某公司预测年赊销额为3000万元，应收账款平均收账天数为35天,变动成本率为50%, 资金成本率为8%, 一年按360天计，则应收账款的机会成本为（）万元。A. 250 B. 200 C. 15 D. 11.6715 .如果上市公司以其应付票据作为股利支付给股东，则这种股利的方式称为（ ）oA.现金股利 B.股票股利C.财产股利D.负债股利16 .在下列各项中，能够增加普通股股票发行在外股数，但不改变公司资本结构的行为是（）oA

29、.支付现金股利B.增发普通股 C.股票分割D.股票回购17 .下列说法中正确的是（）。A.固定成本是指不受产量变动影响，总额能保持固定不变的成本B.半变动成本是指在有一定初始量基础上随机变动的成本C.延期变动成本在一定业务量范围内有一个固定不变的基数，当业务量增长超出了这个范围, 它就与业务量的增长成正比例变动D.递减曲线成本的曲线随业务量增加而向下弯曲18 .最适合作为企业内部利润中心对整个公司所做的经济贡献的评价指标是（）oA.利润中心边际贡献B.利润中心可控边际贡献C.利润中心部门边际贡献D.利润中心净利润19 .企业的收益分配应当遵循的原则不包括（）oA.投资与收益对等B.投资机会优先

30、C.兼顾各方面利益D.分配与积累并重20 .下列选项中，不正确的是（ ）oA.现代企业财务决策包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策等。这些决策 都直接或间接地受税收因素的影响B.税务管控作为企业理财的一个重要领域，围绕资金运动展开，目的是企业利润最大化C.税务管控的目标是规范企业纳税行为、降低税收支出，防范纳税风险D.企业开展税务管控必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等21 .企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）取得的投资收益也应缴纳企业所得税。A. 1年 B.6个月 C.3年 D.3个月22 .下列各项中，可以抵扣增值税额的是（）。A.购进免税产品的运费B.

31、购进原材料的运费C.随运费支付的装卸费D.随运费支付的保险费23 .下列各项中，不会稀释公司每股收益的是（ ）oA.发行认股权证B.发行短期融资券C.发行可转换公司债券D.授予管控层股份期权24 .某公司20X1年年初资产总额为240万元，年末资产总额为300万元，当年的净利润为 27万元，所得税费用9万元，计入财务费用的利息支出为4. 5万元，则该公司20义1年的 总资产报酬率为（）oA. 18. 4%B. 16%C. 15%D. 13. 6%25.通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度， 来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的方式方法是（）oA.连续分

32、析法B.比较分析法C.比率分析法D.因素分析法二、多项选择题（本类题共10题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中 题号26至35信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于企业价值最大化目标的优点的有（）oA.考虑了资金的时间价值B.考虑了投资的风险价值C.有效地规避了企业的短期行为D.股票价格客观真实地反映了企业价值2.下列各项中，能够在材料采购预算中找到的合适的内容有（ ）oA.预计材料耗用量B.材料计划采购单价C.预计材料采购成本D.应付材料款的支付情况3.企业全部资本中，权

33、益资本与债务资本各占50%,下列表述不正确的有（ ）oA.企业只存在经营风险B.企业只存在财务风险C.企业存在经营风险和财务风险D.企业的经营风险和财务风险可以相互抵消4在本次项目资本金现金流量表中，下列各项中属于投资现金流出量的有（）。A.借款利息B.本次项目资本金投资C.营业税金及附加D.归还借款的本金5 .与短期借款筹资相比，不是短期融资券筹资特点的有（）。A.筹资风险比较小B.筹资弹性比较大C.筹资条件比较严格D.筹资条件比较宽松6 .下列方式方法中，属于由专家根据他们的经验和判断相关能力对特定产品的未来销售量进 行判断和预测的方式方法的有（）oA.推销员判断法B.个别专家意见汇集法

34、C.专家小组法D.德尔菲法7 .我国上市公司可以用于支付股利的权益资金有（）oA.资本公积 B.任意盈余公积C.法定盈余公积D.上年未分配利润8 .某企业集团，母公司只从事管控服务，不从事生产经营，通过向其多个子公司收取“管控 费”保证公司运转，则从子公司希望管控费可进行抵扣角度看，下列说法正确的有（）。A.母公司不应采取这种方式收取“管控费”B.母公司可以采取这种方式收取“管控费”C.母公司的子公司只能按费用的20%作为成本费用在税前扣除D.母公司应与各子公司签订协议，根据自身经营特点明确一项或多项服务合适的内容，确定 收费标准等9 .以下企业筹资方式中，成本可以在税前扣除的有（ ）oA.银

35、行借款B.发行股票C.发行债券 D.发行优先股10 .某企业的应收账款周转率高，表明该企业（ ）oA.收账迅速，账龄较短B.资产流动性强，短期偿债相关能力强C.增加收账费用和坏账损失D.降低流动资产的收益性三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分，请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡 中题号81至90信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点（J）；表述错误的，则填涂答 题卡中信息点（义）。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣05分，不判断的不 得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）L金融租赁公司介于金融机构与企业之间，它也属于金融机构。（）2 .预算委员会或财务管控部门负责预算管控事宜

36、，并对企业法定代表人负责。（）3 .如果上市公司最近1个会计年度的审计结果显示其股东权益低于注册资本,则该上市公司 的股票交易将被交易所“特别处理”，股票名称将改为原股票名前加“ST。（）4 .狭义的可行性研究专指在实施广义可行性研究过程中，与编制相关研究报告相联系的有关 工作。（）5 .不考虑时间价值的前提下，静态投资回收期越短，投资获利相关能力越强。（）6 .按随机模型要求，当现金存量低于回归线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余额。（） 7.企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式,企业应优先选择定期还本付息 方式。（）8 .按照边际分析定价法，当收入函数和成本函数均可微时，边

37、际利润为0时的价格就是最优 售价。（）9 .对于一个独立企业而言，不是所有的成本都是可控的。（）10 .在采用因素分析法时，既可以按照各因素的依存关系排列成一定的顺序并依次替代，也 可以任意颠倒顺序，其结果是相同的。（）四、计算分析题（本类题共4题，共20分，每小题5分，凡要求计算的本次项目，除题中 特别标明的以外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保 留小数点后两位小数；计算结果有计量单位的，必须予以标明。要求用钢笔或圆珠笔在答 题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）1.已知:某公司2010年第13月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万

38、元， 预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现， 10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税 率为10%,并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000 万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。4月份有关本次项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出 8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）； 营业费用和管控费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万 元（用现金支

39、付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万 元，借款额要求是50万的整数倍。要求：根据上述资料，计算该4公司月份的下列预算指标：（1）经营性现金流入；（2）经营性现金流出；（3）现金余缺；（4）应向银行借款的最低金额；5 5） 4月末应收账款余额。6 .已知某公司当前资本结构如下：筹资方式金额（万元）长期债券（年利率8%）1500普通股（5000万股）5000留存收益2500合计9000因生产发展，公司年初准备增加资金3300万元，现有两个筹资解决方案可供选择：甲解决 方案为增加发行1100万股普通股，每股市价3元；乙解决方案为按溢价10%发行每年年末 付息、票面利

40、率为10%的公司债券。假定股票与债券的发行费用均可忽略不计；适用的企业 所得税税率为25%o要求：（1）计算两种筹资解决方案下每股收益无差别点的息税前利润（计算结果保留整数）。（2）计算处于每股收益无差别点时乙解决方案的财务杠杆系数。（3）如果公司预计息税前利润为1500万元，指出该公司应采用的筹资解决方案。（4）如果公司预计息税前利润为1900万元，指出该公司应采用的筹资解决方案。（5）若公司预计息税前利润在每股收益无差别点上增长10%,计算采用乙解决方案时该公 司每股收益的增长幅度。7 .已知某工业投资本次项目有两个备选的解决方案，其相关资料如下：（1）A解决方案的资料如下：本次项目原始投

41、资1000万元（均为自有资金），其中：固定资产投资750万元，流动资金投 资100万元，其余为无形资产投资。该本次项目建设期为2年，运营期为10年。除流动资金投资在第2年末投入外，其余投资 均于建设起点一次投入。固定资产的寿命期为10年，按直线法计提折旧，期满有50万元的净残值；无形资产投资从 投产年份起分10年按直线法摊销完毕；流动资金于终结点一次收回。预计本次项目投产后，每年发生的相关营业收入为900万元，每年预计外购原材料、燃料和 动力费200万元，职工薪酬9 0万元，其他费用80万元。企业适用的增值税税率为17%,城建税税率7%,教育费附加率3%。该企业不交纳营业税和消费税。该企业全部

42、流动资金于终结点一次回收，所得税税率25%,设定折现率10%。（2） B解决方案的净现金流量为：NCF0=-500万元，NCF16=300万元。要求：（1）计算A解决方案的投产后各年的经营成本；（2）计算A解决方案的投产后各年不包括财务费用的总成本；（3）计算A解决方案的投产后各年应交增值税和各年的营业税金及附加；（4）计算A解决方案的投产后各年的息税前利润；（5）计算A解决方案的各年所得税后净现金流量；（6）计算A解决方案的净现值；（7）利用解决方案重复法比较两解决方案的优劣；（8）利用最短计算期法比较两解决方案的优劣。4.某企业2011年计划全年的A种材料的相关需求量为1800公斤，材料单

43、价为20元，预计 一次采购费用为50元，单位材料的年持有成本为材料进价成本的10%,单位材料缺货损失 为4元，交货时间为10天。一年按360天计算。交货期内的材料需要量及其概率分布如下 表所不：交货期内的材料需要量及其概率分布表需要量（公斤）20304050607080概率0.010. 040. 200. 500. 200. 040.01要求：（1）计算材料的经济订货批量；（2）计算达到经济订货批量时相关的最低总成本（不含保险储备成本）；（3）计算全年最佳订货次数；（4）计算该材料含有保险储备量的再订货点。（建立保险储备时，最小增量为10公斤） 五、综合题（本类题共2题，共25分，第1小题15

44、分，第2小题10分，凡要求计算的本 次项目，除题中特别标明的以外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别 要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有计量单位的，必须予以标明。凡要求说 明理由的合适的内容，必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位 置答题，否则按无效答题处理。）1 .某大型商场，为增值税一般纳税人，经销的商品适用增值税税率为17%。企业所得税实行 查账征收方式，适用所得税税率为25%。假定每销售200元（含税价，下同）的商品其成本 120元（含税价），购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种解决方案中的一种： 解决方案1：商品7折销售（折扣销售

45、，并在同一张发票上分别注明）；解决方案2：购物满100元，赠送30元的商品（成本18元，含税价）； 解决方案3：对购物满100元消费者返还30元现金。假定企业单笔销售了 200元的商品，请对该商场以上三种让利促销活动进行税收筹划。（不 考虑城市维护建设税和教育费附加）2 . ABC公司为一上市公司，有关资料如下：资料一：（1） 2010年度的营业收入（销售收入）为10000万元，营业成本（销售成本）为7000万 元。2011年的目标营业收入增长率为100%,且销售净利率和股利支付率保持不变。适用的 企业所得税税率为25%。（2） 2010年度相关财务指标数据如表1所示：表1财务指标应收账款 周

46、转率存货 周转率固定资产 周转率销售 净利率资产 负债率股利 支付率实际数据83. 52. 515%50%1/3（3） 2010年12月31日的比较资产负债表（简表）如表2所示：表2ABC公司资产负债表单位：万元资产2010 年 年初数2010 年 年末数负债和股东权益2010 年 年初数2010 年 年末数现金5001000短期借款11001500应收账款1000(A)应付账款1400(D)存货2000(B)长期借款25001500长期股权投资10001000股本250250固定资产4000(C)资本公积27502750无形资产500500留存收益1000(E)合计900010000合计900010000（4）根据销售百分比法计算的2010年年末资产、负债各本次项目占销售收入的比重数据如表3所示（假定增加销售无需追加固定资产投资）：表3资产占销售收入比重负债和股东权益占销售收入比重现金10%短期借款应收账款15%应付账款存货(P)长期借款长期股权投资股本固定资产（净值）