2023年-资产盘点管理规定V.docx

《2023年-资产盘点管理规定V.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年-资产盘点管理规定V.docx（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、文件编号：国美Z 财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2. 0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕资产盘点管理规定V2. 01 .目的：为了确保公司资产的安全、完整,保证帐实相符,特制订本制度。2 .范围：2.1 适用范围：本制度适用于国美电器各中心、各部门、各分部。2.2 发布范围：国美电器各中心、各部门、各分部。3 .名词解释：3.1 兼职资产管理员：指为保证资产帐实相符，加强公司各部门的资产管理，堵塞管理漏洞而 在各职能部门/门店设立的兼职的资产管理人员。3.2 抽查盘点:指主要

2、由分部财务部、行政部在月度盘点中对分部各职能部门、门店、配送中 心、直营店（为方便表述，下文统称为部门）的资产进行抽查盘点或复盘。3.3 3台账类资产：指公司无偿取得的达到公司固定资产或低值易耗品标准的物资，包括厂家赠 送、员工赠送的礼品以及前期入账时直接列入费用但仍应按固定资产、低值易耗品管理的资产（其 中礼品管理见礼品管理办法）。4 .职责：4. 1总部行政中心资产管理部：会同总部财务中心制定、解释、推行、完善资产盘点制度；负 责盘点问题的审批或者报批工作；负责对分部盘点的组织安排、指导培训I；负责盘点数据的审核、 整理、通报、汇总上报、跟踪工作；5. 2总部财务中心综合管理部：负责资产盘

3、点制度的制定、解释、推行、完善工作；负责盘点 问题的审批或者报批工作；负责盘点报表的整理、通报、跟踪工作；6. 3分部行政部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘点，监督资产管理人员的月度盘点工作并 对盘点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报 盘点报表，落实上级盘点报告审批意见；7. 4财务部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘点，监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘 点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点 报表，落实上级盘点报告审批意见；8. 5兼职资产管理员是本部门资产管理责任人,负责本部门办公用品发放登记、部门

4、资产台帐 记录、资产异动报批实施、资产日常盘点，按行政部、财务部要求进行本部门资产盘点工作。9. 6各分部总经理、各中心总经理、各部门负责人对各自管理范围的资产安全及管理负全面责也4. 7各分部监察部负责按季对资产管理情况进行核查，包括资产盘点报告的真实准确性、资产管理制度执行情况和资产帐务处理的合理性，并出具审查意见。5 .作业内容：5. 1盘点组织及人员分工5. 1. 1分部总经理作为资产盘点第一责任人负责组织、部署、督导年度盘点工作，按公司要 求进行资产清查；5. 1. 2分部行政部经理作为资产盘点直接责任人负责盘点工作的组织、部署、安排，按事先 制定的盘点计划推动和实施盘点工作；5.

5、1.3分部财务部经理负责总账管理、组织与行政部进行账账核对、安排财务人员盘点、审 核资产盘点工作报表；5.1. 4各部门兼职资产管理员进行部门资产盘点，填制盘点工作底稿并根据部门台帐数 据进行核对，向行政部提交盘点工作底稿；5.1 . 5分部行政部、财务部指派的盘点巡视人员必须对所巡视、抽查盘点部门的记录负责工5.2 盘点要求5. 2. 1盘点分为季度盘点和年度盘点,盘点范围包括固定资产、低值易耗品、台账类资产及 材料物资。每月底行政部与财务部只进行帐务核对，具体核对格式参照资产对帐单，经分部 总经理、财务部经理（总监）、行政部经理签字后于次月的5日（遇节假日顺延）前上报至行政 中心资产管理部

6、。5. 2. 2季度盘点的要求：5.2.2. 1季度盘点实行各部门实盘与行政部门、财务部门抽盘相结合的原则;5. 2. 2. 2 各部门实盘由部门经理、兼职资产管理员负责实施；5. 2. 2. 3 抽盘由行政部门、财务部门负责实施：5. 2. 2. 3. 1 对部门的抽查：S级分部，行政部、财务部每季度至少对2个门店进 行全面彻底的盘点；M级分部，行政部、财务部每月季度至少对4个门店进行全面彻底的盘点；L 级分部，行政部、财务部每季度至少对7个门店进行全面彻底的盘点；XL级分部，行政部、财务 部每季度至少对10个门店进行全面彻底的盘点。5. 2.2. 3.2对职能部门的抽查：每季度至少对6个职

7、能部门进行抽查。5. 2. 2.3.3 对库房的抽查：至少要对低值易耗品、工服、电脑耗材类进行全面的 盘点，选取20个单品以上的其他用品进行抽盘;5. 2. 2. 3. 4对上季度盘点存在差异的作为重点抽盘对象;5. 2. 2. 4 列入抽查范围的部门由行政、财务派人全程参与盘点；未列入抽查范围的 部门由各部门负责人、兼职资产管理员自行盘点、上报；6. 2. 2. 5 分部行政部、财务部应根据分部部门数量的实际情况，在盘点前联合制定 盘点计划，并由行政部于每季度首月5日18:00点前将抽盘计划上报至行政中心资产管理部。年度盘点的要求：每年元月5日至20日，对上年度末全部资产进行盘点。年度盘点由

8、分部总经理主持进行,行政 部、财务部、门店、库房及各职能部门全面参与。为保证按时按质完成工作，行政部和财务部应 事先进行培训，将盘点事项明确告知参与盘点的人员。5.3 盘点前的安排1. 3. 1在盘点期间，行政部原则上不办理办公用品或其他物资的领用手续，（盘点前请行政 部妥善安排，如有领用，出库单做在本月账内）。5. 3. 2在盘点日前将所有的业务单据（入库单、出库单、发票等）全部处理完毕（包括台 账类资产），暂不能处理的，登记备查薄便于盘点核对。6. 3.3分部之间及分部内部的资产调拨及时办理调拨手续，盘点前尚未办理的及时补办， 杜绝因调拨形成的盘点差异。7. 3. 4财务人员根据行政部报送

9、的“各类资产明细账”与财务账进行核对并及时更正帐务 处理错误，经核对不符的会同行政部查明原因。8. 3. 5行政部与各部门资产管理员核对部门台账。5.4 资产的盘点5. 4. 1季末次月5日至15日对截止上季度末全部资产进行盘点。各部门兼职资产管理员、 行政（实物）干事根据实盘情况填报资产盘点工作底稿（分为固定资产、低值易耗品及台账类 资产、材料物资），经资产使用人、部门第一责任人（门店经理/部门经理）、兼职资产管理员、 参与盘点人员签字确认后由兼职资产管理员于当月7日下午18:00将盘点表交至行政部；特殊或 重大问题要呈上专项报告予以说明。5.4. 3资产管理专员将实际盘点数与各部门财产清册

10、账面数一一进行核对，核对不符的到 各部门实地复盘,确认后编制资产盘点差异汇总表，于当月11日下午18： 00前将各部门盘 点工作底稿、资产盘点汇总表、资产盘点差异汇总表、闲置资产汇总表、固定资产盘点 表、低值易耗品盘点表、材料物资盘点表、台账类资产盘点表转至财务部审核。财务人员根据各部门盘点工作底稿对资产盘点汇总表、资产盘点差异汇总 表、闲置资产汇总表、固定资产盘点表、低值易耗品盘点表、材料物资盘点表、台账 类资产盘点表进行审核并填报财务数据,对有异议的与行政进行复核，财务核对确认后于当月13日18:00点前将需上报的报表签字转回行政部，行政部报请相关领导签字后于15日18:00前 两部门分头

11、上报至总部行政中心、财务中心，报送要求见下文5. 6报送要求。盘点期间财务人员、行政部人员按计划对部门财产进行抽查核对；抽查工作包括： 资产数量是否准确、资产使用人是否转移、资产状况是否良好、资产编码是否准确无误、资产编 码卡片是否损坏、模糊并对抽查的结果进行记录、与部门上报的盘点工作底稿进行复核。5. 4. 6在盘点过程中，因发现差异对资产再次复盘造成盘点工作底稿修正的，应重新填制盘点工 作底稿并在新的工作底稿上按页注明“复盘终稿”。由相关人员签字后以此表作为数据录入依据。 把原错误的底稿按页从左下角至右上角划直线作废，（红笔注明“此稿无效”并保证原数据清晰 可辩）同时必须保证装订在“复盘终

12、稿”后面由资产管理专员一并交到财务。5. 5资产盘点问题的处理原则：该原则作为指导分部出具盘盈、盘亏问题的意见，最终以总 部授权领导审批的意见处理。丢失：丢失资产一律由责任人赔偿，赔偿方案为：5. 5. 1. 1低值易耗品：5. 5. 1. 1. 1已使用时间未超过1年的低值易耗品，赔偿原值的75%；5. 5. 1. 1.2已使用时间在12年的低值易耗品，赔偿原值邂；5. 5. 1. 1. 3已使用时间在2年以上的低值易耗品，赔偿原值的25%；5. 5.1. 2固定资产的赔偿方案按净值与同类市场价相比较高的来赔偿。5. 5. 1.3材料物资发生丢失、毁损、短缺的由库房保管人按价赔偿。5. 5.

13、2对于因资产使用人、库房责任人管理不善造成资产损失的，视情节由责任人赔偿或 修复;5.5. 3对于确属资产正常损耗应报废的物资，指目前实物尚在但已失去使用价值,包括正 常报废及因过时造成的资产不能使用的报废（此报废物资必须真实存在）。按公司资产管理制度 及费用授权及时办理。5. 6报送要求盘点报表分为季报和年报；月度盘点情况可只上报盘点中发现丢失、非正常损失 等问题，如无以上情况可不用上报，报表式样按季报要求。季报于次季首月15日下午18:00前由分部行政部、财务部分头将资产盘点汇总 表、资产盘点差异汇总表、闲置资产汇总表电子版上报总部财务中心、行政中心，并传真 签字原稿。5. 6.3年报于次

14、年1月20日下午18： 00前由分部行政部、财务部分头将电子版资产 盘点汇总表、土地盘点表、房屋建筑物盘点表、固定资产盘点表、低值易耗品盘点表、 材料物资盘点表、台账类资产盘点表、资产盘点差异汇总表、闲置资产汇总表以及其 他需要报送的资料上报至总部财务中心、行政中心，并将资产盘点汇总表资产盘点差异汇 总表签字原稿传真至总部行政中心资产管理部、财务中心综合管理部。5. 6. 4以上报表必须经分部总经理、分部行政部经理、财务经理、制表人、审核人签字 认可。所有盘点资料交由财务部作为会计档案管理。5. 7报告审批工作程序1 .7.1总部行政中心资产管理部、财务中心综合管理部对各分部上报的“盘点报表”

15、进行 审核、汇总、出具处理意见，经授权领导审批后下发至各分部，由分部执行并于收到审批文件后 5个工作日内上报盘点差异处理跟踪表。5 . 7. 2行政中心、财务中心根据盘点中出现的问题提出解决方案、通报资产盘点情况、完 善管理制度，加强资产的管理。6 . 7. 3各分部监察审计部将资产审计作为常规审计项目，按季审查并出具意见。7 .8盘点工作奖惩5. 8. 1奖励5.8. 1.1严格执行公司盘点制度，真实反映问题并在规定时间内推动分部解决长期未处 理问题达3笔以上的，至少给予相关人员“表彰”以上的奖励，或者100元以上的现金奖励；5.9. 8.1. 2通过盘点，发现贪污、私自占有公司财产的并为公

16、司挽回损失金额在5000以上 的，至少给予相关责任人“记功”以上的奖励，或者200元以上的现金奖励；5.10. 1. 3对公司资产管理提出合理化建议并经公司采纳的,给予“记功”以上奖励或者 给予200元以上的现金奖励。处罚：5.8.2.1 未严格执行公司盘点制度、敷衍了事、出现问题不积极跟踪解决的、对领导批 复意见无正当理由拒不执行的，至少给予相关责任人员“理由书”以上的处罚，或者给以20元 以上处罚；5.8.2.2 8. 2. 2对盘点中的遗留问题在3个月以上未能解决并不上报的,给予相关责任人“理 由书”以上的处罚，或者根据情节轻重给以20至200元现金处罚；5.8.2.3 8. 2. 3对

17、盘亏损失赔偿问题，采取虚报、隐瞒,对应当收取的赔款未在规定时间收齐且无正当理由的，给予相关责任人至少“口头指导”以上的处罚或者根据情节轻重给以20至200 元现金处罚；因责任人延迟收取赔偿造成无法收取赔款的，一律要求由责任人予以赔偿。5.8.2.4 各部门兼职资产管理员负责本部门的全部资产，包括借用、外分部（部门）调 用未在部门台账反映、盘点报表有疏漏的，每发现一次对相关责任人至少给予提交理由书处罚。5.8.2.5 每次财务、行政抽查发现兼职资产管理员、部门经理不如实填写盘点表，不真 实反映问题的,每发现一次罚款50元，并根据问题的性质提请公司予以处罚，直至开除并赔偿 损失。1.1.1.1 8

18、. 2. 6行政部资产管理专员必须保证单据的准确及时传递，以及时登记入账，因单据 传递或记账不及时造成费用核算不及时、不准确的，每发现一次对相关责任人处于50元以上罚 款。5.8.2.7 财务应保证与行政部账账相符，经核查发现财务账与行政部账账不符、财务丕 明原因又无备查登记的,每发现一次罚款50元。5.8.2.8 财务人员依盘点工作底稿对数据进行认真核查，保证数据的准确性，如总部对 盘点工作底稿核查后发现数据关系严重错误的，每发现一次罚款50元。5. 8. 2. 9此制度中奖惩部分与单项考核相冲突的部分，以单项考核为准。6 .注意事项：6.1 国美音像公司资产管理参照本办法执行。7 .附件：7.1 固定资产盘点工作底稿7.2 低值易耗品盘点工作底稿7.3 台账类资产盘点工作底稿7.4 材料物资盘点工作底稿7.5 资产对帐单7.6 土地盘点表7.7 7房屋建筑物盘点表7.8 固定资产盘点表7.9 低值易耗品盘点表7.10 10台账类资产盘点表7.11 11材料物资盘点表7.12 资产盘点差异汇总表7.13 13资产盘点汇总表7.14 闲置资产汇总表7.15 15盘点差异处理跟踪表7.16 16盘点工作流程