2023年市国税系统企业所得税业务知识试题.docx

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1、2023年市国税系统企业所得税业务学问试题友情提示：考试时间120分钟。试卷中涉及税收政策截止2023年5月31日。全部计算结果保留两位小数。题一得分阅卷人复核人一、单项选择题（下列各题 给出的备选答案中只有一总分统计人复核人个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入下表中。 本题共30小题，每小题1分，共30分。）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1、下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（）。A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业应当就其来源丁中国

2、境内、境外所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构取得的来源于中国境 内、境外所得都要缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳 企业所得税2、依据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A、利息收入，依据合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、特许权运用费收入，依据合同约定的特许权运用人应付特许权运用费的日期确认 收入的实现C、企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未安排利润等股东留存收益中 按该项股权所可能安排的金额D、以分期收款方式销售货物的，依据合同约定的收款日期确认收入

3、的实现3、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在（）企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。八、损失实际发生年度B、追补确认年度C、实际申报年度的次年D、通过审批年度4、2023年居民企业A以市场价值400万元的实物资产干脆投资于B居民企业，取得 B企业30%的股权。2023年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入550 万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未安排利润为200万元。关于A企业该项投 资业务的说法中，正确的是（A、A企业取得投资转让所得550万元B、A企业应确认投资转让所得150万元C、A企业应确认的应纳税所得额为

4、-12. 5万元D、A企业投资转让所得不缴纳企业所得税5、2023年某居民企业收入总额为2500万元（其中财政补贴100万元：从15$低税率 的居民企业取得干脆投资的投资收益17万元；符合条件的技术转让收入700万元），各项 成本、费用和税金等扣除金额合计800万元（其中含技术转让准予扣除的金额100万元）。 2023年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、245. 75 B、283. 25 C、395. 75 D、258. 256、境内中高新技术企业，其高新技术企业资格是以境内、境外全部生产经营活动有 关的探讨开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请 并经认定的。

5、2023年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在 境外已缴纳企业所得税6万元。2023年度甲企业境内汇总纳税时实际应缴纳企业所得税 （）万元。A、36.5 B. 46.5 C. 30.5 D. 25.57、下列支出可以在企业所得税前扣除的有（）。A.总分支机构之间支付的管理费B.非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息C.企业内营业机构之间支付的租金和特许权运用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息8、位于我国经济特区的国家须要重点扶持的某高新技术企业，2009年1月1日成立 并完成登记注册，当年取得第一笔生产经营收入，卜表为经税务机关审核的该企业2023

6、 年到2023年应纳税所得额状况。自成立之后该企业共应缴纳企业所得税为（）万元。年度202320232023应纳税所得额203060A、16.5 B、7.5 C、4.5 D、27.59、北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产 这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常状况下该企业的销售利润率为15%, 税务机关确定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应当调整增加（） 万元。A、2. 18 B、2. 25 C、2. 20D、2. 2810、关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（ ）oA.以探讨、开发过程中实际发生的支出为计税基础

7、B.以探讨、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C.以开发过程中实际发生的支出为计税基础D.以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础U.A有限责任公司成立于2010年1月1 口，股东为甲乙两名自然人。在工商局登记 的全体股东认缴的出资额（即注册资本）为150万元人民币，均为货币出资，其中甲认缴 出资为120万元，乙认缴出资30万元。公司章程规定双方的出资期限及出资额为下表。甲应当出资乙应当出资首次出资80万元10万元2023年底出发（不含首次出费）10万元10万元2023年底出资30万元10万元合计150万元2010年12月31日，甲如期缴纳出资，乙违约未

8、能依据规定缴纳出资10万元。2011 年6月30日乙将拖欠的10万元出资补齐。2011年12月31日，甲乙将剩下的出资额全部 缴纳完毕。A公司借款状况如下：（货币：人民币）借款金额借款利率借款期限100万元7%2011年1月1日到2012年12月31日假定借款利率不高于金融机构同期同类贷款利率，则A公司2023年全年因投资不到 位而在税前不得扣除的利息为（）万元。A、0. 35B、0C 0.7D、3.512、某外国企业在中国境内未设立经营机构，2023年该企业在中国银行取得利息收入 8万元：从中国境内取得特许权运用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5 万元。该外国企业应缴纳企业所得

9、木兑（）万元。As 24.25B、10.8C、27 D、21.613、下列关于资产的摊销处理中，不正确的是（）。A、生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除B、无形资产的摊销年限一般不得低于10年C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除14、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是（）.A、企业计算分期预缴的所得税时，其实际利涧额、应纳税额及分摊因素数额，均不 包括其在中国境外设立的营业机构B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C、总分机构分期预缴的企业所得税，30%在各分支机构之间进行分摊，70%由总

10、机构 预缴D、分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销状况报主管税务机关备案15、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企 业）投资250万元、股权持有到2010年12月31日。2023年当年税务机构核定的亏损额 为189万元，甲企2023年度生产经营所得为450万元，2023年应纳税所得额为（）万 兀。A、21.5 B、68. 75 C、86 D、112.516、位于我国经济特区的某生产性外商投资企业，2023年成立且当年获利，适用的企 业所得税税率为15%,从获利年度起享受两免三减半的实惠政策。下表为经税务机关审定 的该企业2023年到2023年应纳

11、税所得额状况，假设该企业始终执行5年亏损弥补规定。 2023年度该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。年度20232023202320232023未弥补亏损前的应纳税所得额-8030-203060A、5 B、2. 5 C、4.8 D、2.417、下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是。A、企业总机构的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除B、企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除C、企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除D、环境爱护专项资金被用于高科技激励项目，也是允许税前扣除的18、甲企业2023年投资乙企业，投资比例80乐2023年取得乙企业安排的股息、红

12、利所得100万元，乙企业2023年将股权溢价形成的资本公积100万元转为股本，2023年 甲企业的股息、红利所得（）万元。A、100B、 80 C、 160D、 18019、某企业2023年被认定为高新技术企业，认定过程中是以境内、境外的全部所得 作为依据，2023年来源于境外的所得是90万元，境外已缴纳所得税10万元。境内应纳 税所得额为40万元，以前年度可以税前弥补的亏损为60万元，来源于境外的所得应缴纳 企业所得税 ）万元。A、2B、3.5C、4D、1220.甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给乙公司， 成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税

13、基础为7元，每股资产的公允价 值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。 甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（）万元。A、0 B、 1540 C、 160 D、 160021、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以西部地区激励类 产业书目中规定的产业项目为主营业务，目其当年度主营业务收入占企业收入总额（） 以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。A、50% B、60% C、70% D、80%22、依据企业所得税实施条例的规定，卜列收入属于企业其他收入的是（）。A、财产转让收入B、接收捐

14、赠的固定资产收入C、预期未退包装物押金收入【）、处置固定资产净收益23、某公司2023年度会计利润总额400万元，其中符合税法规定的不征税收入40万 元、购买地方政府财政发行的债权利息收入20万元、铁道部发行的中国铁路建设债券取 得利息收入40万元。假定无其他调整事项，该公司2023年度应纳企业所得税（）万 元。A、75 B、 80 C、 85 D、 9024、某企业采纳“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调价值3000元，赠送价 值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定售价为不含税价，该企业的 以下处理正确的是（）。A、安装费不须要计算缴纳企业所得税B、赠送的电风扇应视

15、同销售缴纳企业所得税C、企业所得税应确认15213675.21元的收入D、企业所得税应确认15000000元的收入25、某企业对原价1000万元的厂房（运用年限20年，不考虑净残值），运用8年时 进行改造，取得变价收入10万元，领用自产产品一批，成本350万元，不含税售价400 万元（增值税税率17%）,改造工程分摊人工费用220万元，改造后该资产运用年限延长 4年。改造后该厂房的年折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧）A、76. 75 B、72.5 C、79. 88 D、51. 1726、某居民企业，2023年度取得投资收益为50万元，经核实为投资境外甲国的A企 业分回的税后利涧。甲国与

16、我国签订矛兑收协定，甲国企业所得税榄率为20%, A企业因为 符合相关规定在中国享受减按15%的实惠税率。2023年度该企业境外所得应补缴企业所得 税（）万元。A、5. 88B、3. 13C、2. 94 D、527、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。A、股权投资计税基础证明材料B、被投资企业破产公告、破产清偿文件C、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件D、政府有关部门对投资单位的行政处理确定文件28、上海长江股份公司2023年度投资收益发生120万元，其中：从某冶炼公司分回 投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投

17、资企业境外所得税税率20$）；境内生产经营所得30万元，该企业2023年应纳所得税额为 ）万元。A、11.25 B、25.31 C、12.81 D、23.7529、A公司2023年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万 元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元, 清算过程中支付相关税费120万元，支付清算贽用合计200万元。其清算时须要缴纳的企 业所得税为（）万元。A、115 B、92.5 C、128I）、135. 0230、企业转让上市公司限售股时，企业未能供应完整、真实的限售股原值凭证，不能 精确计算该限售股原值的，主

18、管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理粽费。A、2%B、10%C、15%D、20%题二得分阅卷人复核人二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D、E中选两个 或两个以上填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不 得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。）题号12345678答案题号9101112131415答案I、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣扬费计提基数的有（ ）oA.供应劳务收入B.转让固定资产收入C.利息收入D.特许权运用费收入E.租金收入2、关于激励软件产业和

19、集成电路产业发展的企业所得税实惠政策表述正确的有（ ）。A.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税实惠的，减按15%的税率征 收企业所得税B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除C.对生产线宽小于0. 8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起, 第一年和第五年免征企业所得税，第五年至第十年减半征收企业所得税D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短, 最短可为2年E.软件生产企业增值税即征即退政策所退还的税款，用于扩大再生产的，不予征收企 业所得税3、依据企业所得税法的规定，假如享受高新技术企、业的实惠

20、，探讨开发费用占销售 收入的比例必需符合肯定的条件，下列描述正确的是（A.最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%B.最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于5%C.最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于5%D.最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企忆 比例不低于4%E.最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%4、依据企业所得柳法的规定，对关联企业所得不实的，可以依据卜.列（）方法进行调整。A.再销售价格法B.交易净利润法C.可比非受控价格法D.利润加成法E.利润分割法5、依据税法规定，企业不供应与关联方之间的业务

21、资料的，税务机关有权依法核定 其应纳税所得额，下列核定方法正确的是（）。A.依据企业成本加合理的费用和利润的方法核定B.参照同类或者类似企业的利润率水平核定C.依据关联企业集团整体利润的合理比例核定【）.依据同类产品的最高价核定E.依据同类产品的最平均价核定6、股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由（）。A.取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳 税B.取得所得的非居民企业自行向本企业所在地主管税务机关申报纳税C.被转让股权的境内企业应当帮助税务机关向非居民企业征缴税款D.取得股权的非居民企业代扣税款向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申 报纳税

22、E被转让股权的境内企业没有义务帮助税务机关向非居民企业征缴秘款7、下列资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长的有（）。A.因安排经济体制转轨过程中遗留的资产损失B.企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能刚好扣除的资产损失C.因担当国家政策性任务而形成的资产损失D.属于企业实际资产损失E.政策定性不明确等特别缘由而形成资产损失8、依据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的有（ ）oA.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补B.企业重组的特别性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损可以在分立企业弥补D.亏

23、损弥补的年限最长不得超过5年E.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补9、关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有 （ ）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15航|算限额B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人C.企业不得将手续费及佣金支出计入I3扣、业务提成、返利、进场费等费用D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、 摊销等方式分期扣除，不得在发生当期干脆扣除E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除10、依据中华人民共和国企业所得税法及实施条例的

24、规定，企业发生的（）准予全额据实扣除。A.企业在生产经营活动中发生的合理的不须要资本化的借款费用B.企业为购置、建立固定资产、无形资产和经过12个月以上的建立才能达到预定可 销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建立期间发生的合理的借款费用C.非金融企业向金融企业借款的利息支出D.企业经批准发行债券的利息支出E.企业向自然人借款的利息支出11、依据企业所得税的规定，下列各项中，房地产开发企业要作为土地征用费用及拆 迁补偿费计入到开发产品计税成本中的有（）0A. 土地买价或土地出让金B.耕地占用税C. 土地闲置费D.开发项目安装工程费E.工程管理费12、依据国家调整所得税征管范围的有关规定，

25、卜.列对2009年1月1日以后新设企 业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（）。A.外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税哲由地方税务局管理E.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理13、以下关于房地产开发企业所得税成本费用扣除规定正确的有（）。A.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备修理基金按规定移交给有关部 门、单位的，应于移交时扣除B.企业托付境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销

26、售费用（含佣金或手续费） 不超过托付销售收入5%的部分，准予据实扣除C.企业实行银行按揭方式俏售开发产品的，其销售开发产品时向银行供应的保证金 （担保金）时可据实扣除D.企业因国家无偿收回土地运用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前 扣除E.企业开发产品转为自用的，其实际运用时间累计未超过12个月又销售的，可以在 税前扣除折旧费用14、下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括 （ ）6A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业生产性生物资产达到或超过运用年限而正常死亡发生的资产损失D.债务人经营状况恶化导致的应收账

27、款损失E.企业依据有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失15、依据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.自治州、自治县确定减征或者免征企业所得彳兑的，须报财政部批准B.时民族自治地方内国家限制和禁止的企业，不得减征或免征企业所得税C.外国政府向中国政府供应贷款取得的利息所得，免征企业所得税D.国际金融组织向中国政府和居民企业供应实惠贷款取得的利息所得，免征企业所 得税E.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除题三得分阅卷人复核人三、推断题（推断下列各 题，正确的划“J，错误的划“X”，请将你所选答案符号J、X中选一个填入下表中。本

28、题共10 小题，每小题1分，共10分。）题号12345678910答案1 .依据企业所得税法的规定，企业转让动产来源于中国境内、境外的所得，应依据 交易活动发生地确定。2 .某国有工厂的幢办公楼已经足额提取折旧，经过改建后可以接着运用，该企业 财务人员按改建支出调整了固定资产的原值，计提折旧并在所得税前扣除。3 .中华人民共和国企业所得税法中所称清算所得，是指企业的全部资产的可变现 价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后的余额。4 .依据企业所得税法的规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境爱 护、生态复原等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后5年内变更用途的，

29、不 得扣除。5 .某企业2023年9月购买机床一台，机床的计税基础为20万元，预料净残值为3%, 预料运用年限为10年，2023年允许税前扣除的折旧额应为4850元。6 .依据企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、 场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。上述 所称的主要机构、场所应符合两个条件：一是对其他各机构、场所的生产经营活动负有监 督管理责任；二是设有完整的账簿、凭证，能够精确反映各机构、场所的收入、成本、费 用和盈亏状况。7 .税法规定可以税附扣除损失的资产包括现金、银行存款应收及预付款等货币性资 产，存货、固定资产、生物

30、资产、在建工程等非货币性资产，不含债权性投资和股权性投 资。8 .依据企业所得税法的规定，探讨开发费用的加计扣除，是指企业为开发技术、产 品、工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在依据规定据实扣除的 基础上，依据探讨开发费用的50%加计扣除：形成无形资产的，依据无形资产成本的150% 摊销。9 .中华人民共和国企业所得税法中所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业 取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经各级政府部门批准的财政性资金。10 .依据企业所得税法的规定，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以 外的货币性资产、负债依据期末即期人民币汇率中间价折算为

31、人民币时产生的汇兑损失， 除已经计入有关资产成本以及与向全部者进行利润安排相关的部格外，准予扣除。题四得分阅卷人复核人四、 简答题（依据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每题5分，共10 分。）（）简述企业所得税预缴的期限和方式？（-）房地产企业的开发产品符合什么条件-，应视为己经完工？题五得分阅卷人复核人五、计算题（依据下列资料 计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入下表中。本题共10小题,每小题2分，共20分。）题号12345678910答案(-)某经济特区的外商投资制衣企业，2023年计入获利年度，享受所得税“

32、两免三减半” 实惠政策，注册资金1000万元，2023年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售 税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营 业外支出100万元，账面利润为0。税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发觉下列资料：（1）财务费用410万元中，50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资 产当年未达到运用状态）：360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的 3000万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。（2）管理费用中，60万元为预料负债支出，5万元为一项专利权的摊销金额，该专利 权于当年7月从境外

33、企业购进，支付价款100万元，付款期已到但企业因故尚未支付价款。 该企业已将该专利依据10年的运用期限进行摊销，但未作扣缴,兑款的处理。（3）销售费用中，115万元为给某中介单位支付的销售佣金，而且没有超过合同确认 收入金额的5乐佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票：820万元为广告费支出。（4）营业外支出100万元中的70万元为企业违反购销合同的违约金支出，】0万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被职能部门惩罚的罚款支出。（5）审核该期账务时还发觉，该企业在2月接受了一台不须要安装的机器设备的赠 与，对方开具增值税专用发票注明税款10万元，增值税L 7万元，企业自行支付0.3万 元运

34、杂费符该设备运回，当月移送生产部门投入运用，但是企业在抵扣了增值税进项税的 同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定 为10乐该企业设备折旧年限依据彳兑法规定最低折旧年限计算）。假设该机器生产的产品年 末全部对外出售。假定该企业2023年运用15%的企业所得税税率，不考虑城建税和教化费附加，2023 年平均权益投资之和与注册资本相等。（1）企业2023年三项期间费用应调整的金额为（）万元。A. 55B.280C. 381D.445（2）该企业在计算2023年应纳税所得额时，营业外支出应调整的金额为（）万元。A. 20B. 30C. 90D.100（3）该企

35、业接受捐赠及设备运用的纳税调整金额为（）万元。B. 9. 25（4）企业2023年的应纳税所得额为（）万元。（5）企业2023年的企业所得税为（）万元。（二）某市一家汽车生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工400人，其中包含10名 残疾员工。2023年度有关生产经营状况如下：（1）全年干脆销售A型小汽车100辆，开具的增值税专用发票上注明的价款8000万元，一般发票上注明的价款585万元，销售汽车的同时收取的运费收入46. 8万元。（2）全年购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的价款2000万元，增值税税 额340万元，增值税专用发票已通过主管税务机关认证。（3） 2月，企业将自产的1

36、0辆B型小汽车抵偿A公司的原材料价款，该企业同类产品 最高销售价格为900万元（不含税，下同），平均销售价格为850万元，成本为750万元, 企业已做销售处理。（4）企业当年接受捐赠的一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为100万 元，增值税税额为17万元，企业将该项捐赠收入作为营业外收入核算。（5） 7月1日，企业将闲置的一处生产车间出租给B公司，当年取得租金收入100万 元。（6）企业全年汽车的销售成本为4500万元（不含抵偿债务的部分）：发生销售费用为 1500万元（其中广告费为1000万元）：管理费用为800万元（其中业务款待费80万元， 新产品开发费用120万元）;财务费用为

37、400万元（其中向自然人借款的利息超标20万元）。（7）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元（其中残疾人员工资 为35万元），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元，职工教化经费15万 ,元。（8）对外转让汽车的先进生产技术全部权，取得收入800万元，相配比的成本、费用 为150万元（收入、成本、费用均独立核算）。（9）全年发生的营业外支出包括：通过当地红十字会向贫困山区捐赠150万元：违反 工商管理规定被工商局罚款5万元；由于没有刚好支付A公司货款，支付违约金1万元。己知：小汽车适用的消费税税率为8%,上述出租业务中不考虑印花税、房产税、折旧。 企业当年应纳营业彳

38、兑为5万元，城建和教化费附加为199.95万元。（1） 2023年度该企业在计算应纳税所得额时可干脆扣除的税费是（）万元。A. 760.2B. 836. 22C. 960. 15I）. 2208. 8（2）企业当年的利润总额为（）万元。A. 724B. 1223（3）关于2023年度该企业应纳税所得额的计算中，处理正确的有（）0A.广告费应调增应纳税所得额423. 5万元B.捐赠支出应调增应纳税所得额7.1万元C.发生的违约金支出不得税前扣除D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元(4)关于2023年该企业的工费、三项经费的处理，正确的有()。A.该企业发生的工资不须要调整应纳税所得额B.职工工会经珑应调减应纳税所得额2万元C.职工教化经费应调增应纳税所得额5万元D.职_L福利费应调增应纳税所得额4万元(5)企业当年应纳的企业所得税为()万元。A. 148. 63B. 168. 13C. 183. 13D. 303. 13