(税法)第八章作业.docx

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1、第八章【例题单选题】下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。（2023年）A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例安排自用房产【例题计算题】某企业开发房地产取得土地运用权所支付的金额为1000万元；房地产 开发成本为6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能供应贷款证明且可以合 理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能供应贷款证明且可以 合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5乳该企业允许扣除的房地 产开发费用为多少？【例题计算题】某房地产开发公司整体出售了其新建的商品

2、房，与商品房相关的土地 运用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利 息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的 最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不含印花税）。计算转让该商品房 项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额为？【例题计算题】2023年3月，某企业转让一处2023年7月购置的办公用房，转让时 不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳 营业税、城建税、教化费附加5. 5万元，缴纳印花税0.2万元，上述金额和凭证均经

3、过主管 税务机关的确认，则计算该房产的土地增值税时可扣除的金额是？【例题多选题】以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，在计算其土地增值税增 值额时均能扣除的项目有（）。A.取得土地运用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格【例题多选题】转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。（2023年原制度）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建立旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费【例题单选题】转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.房屋的净值B.建立旧房产的重置成本C.房屋开发费用D.转让环节缴纳的各

4、种税费【例题单选题】依据土地增值税有关规定，纳税人供应扣除项目金额不实的，在计算 土地增值税时，应依据（）。（2023年）A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除I）.房地产原值减除30%后的余值扣除【例题步骤型计算】某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让 合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%,城 建税税率为营业税税额的7%,教化费附加征收率为营业税税额的3%,印花税税率为0. 5%。）。 已知该公司为取得土地运用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万 元；投

5、入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按 转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能供应金融机构证明）。另知该公司所在省人民政府 规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%o请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税 额。（1997 年）【例题步骤型计算】李某系某市居民，于2023年2月以50万元购得一临街商铺，同 时支付相关税费1万元，购置后始终对外出租。2023年5月，将临街商铺改租为卖，以80 万元转让给他人，经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求：依据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（2023年

6、原制度）（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教化费附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。【例题计算题】某房地产开发公司于2023年1月受让一宗土地运用权，依据转让合同 支付转让方地价款6000万元，当月办好土地运用权权属证书。2023年2月至2023年3月 中旬该房地产开发公司将受让土地70% （其余30%尚未运用）的面积开发建立一栋写字楼。 在开发过程中，依据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生 的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率且能够合理分摊并能供应金融机构的证 明。3月下旬该公司将开发建立的写字楼总面积

7、的20%转为公司的固定资产并用于对外出 租，其余部分对外销售。2023年4月6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全 部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理 费用800万元、销售费用400万元。（说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%：教 化费附加征收率为3%：契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。）要求：依据上述资料，依据下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该房地产开发公司2023年46月共计应缴纳的营业税。（2）计算该房地产开发公司2023年46月共计应缴纳的城建税和教化费附加。（3）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。（4）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。（5）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。（6）计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。（7）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。（2023年）