财务会计学课后答案(全)_经济-会计.pdf

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1、第 2 章 货币资金和应收款项 1.银行存款余额调节表 银行存款日记账余额 165974 银行对账单余额 180245 加：银行已收 10900 加：企业已收 8000 减：银行已付 115 减：企业已付 13200 银行多计利息 1714 调节后余额 175045 调节后余额 175045 2.（1）借：其他货币资金-外埠存款 400000 贷：银行存款 400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款 15000 贷：银行存款 15000（3）借：原材料 300000 应交税费 51000 贷：其他货币资金-外埠存款 351000（4）借：原材料 10000 应交税费 1700 贷：其他货

2、币资金-银行汇票存款 11700（5）借：银行存款 49000 贷：其他货币资金-外埠存款 49000（6）借：银行存款 3300 贷：其他货币资金-银行汇票存款 3300 3.总价法 5 月 3 日 借：应收账款 66690 贷：主营业务收入 57000 应交税费 9690 5 月 18 日 借：银行存款 66023.1 财务费用 666.9 贷：应收账款 66690 5 月 19 日 120 100 0.95=11400 11400 0.17=1938（11400+1938）1%=133.38 借：主营业务收入 11400 应交税费 1938 贷：银行存款 13204.62 财务费用 13

3、3.38 净价法 57000（1+17%）=66690 66690 2%=1333.8 5 月 3 日 借：应收账款 65356.2 贷：主营业务收入 55666.2 叮叮小文库-2 应交税费 9690 5 月 18 日 借：银行存款 66023.1 贷：应收账款 65356.2 财务费用 666.9 5 月 19 日 借：主营业务收入 11133.24 应交税费 1938 财务费用 133.38 贷：银行存款 13204.62 4.2009年 借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 2010 年 借：坏账准备 4000 贷：应收账款 4000 借：资产减值损失 8000 贷：

4、坏账准备 8000 2011 借：坏账准备 20000 贷：应收账款 20000 借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 借：资产减值损失 12000 贷：坏账准备 12000 第三章 1.（1）借：在途物资-甲 10300 应交税费 1700 贷：银行存款 12000（2）借：原材料-甲 10300 贷：在途物资-甲 10300（3）乙货款 30000 丙货款 20000 运费分配率=1000/(300+200)=2 保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03 乙的成本=30000+600（1-7%）+900=31458 丙的成本=20000+400（1-7%）+6

5、00=20972 借：在途物资-乙 31458-丙 20972 应交税费 8570 贷：银行存款 61000（4）借：原材料-乙 31458-丙 20972 贷：在途物资-乙 31458 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应

6、收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-3-丙 20972（5）借：在途物资-甲 20000 应交税费 3400 贷：银行存款 23400（6）借：原材料-乙 9000 贷：在途物资 9000（7）借：原材料-丁 30000 贷：应付账款 30000 2.（1）借：在途物资 30930 应交税费 5170 贷：银行存款 36100（2）借：库存商品 57000 贷：在途物资 30930 商品进销差价 26070（3）借：银行存

7、款 60000 贷：主营业务收入 60000 借：主营业务收入 60000 贷：库存商品 60000（4）60000/(1+17%)=51282 51282 17%=8717.95 借：主营业务收入 8717.95 贷：应交税费 8717.95（5）商品进销差价率=（9700+26070）/(43000+570000 100%=35.77%已销商品进销差价=60000 35.77%=21462 借：商品进销差价 21462 贷：主营业务成本 21462 3.（1）甲材料可变现净值=510-9-200=301 账面价值=300 未发生减值。（2）乙产品 有合同部分：账面价值 1000 万 可变现

8、净值=1.3 万 1000-230万=1070 万 未发生减值 无合同部分：账面价值=3000 万 可变现净值=3000 万-70万=2930 万 确认减值损失 70 万。借：资产减值损失 70 万 贷：存货跌价准备 70 万 4.（1）借：资产减值损失 5000 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税

9、费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-4 贷：存货跌价准备 5000（2）借：资产减值损失 3000 贷：存货跌价准备 3000（3）借：资产减值损失（5000）贷：存货跌价准备（5000）（4）借：资产减值损失（3000）贷：存货跌价准备（3000）第四章 1.（1）借：交易性金融资产-成本 20000 投资收益 100 贷：其他货币资金 201

10、00（2）借：交易性金融资产-公允价值变动 4000 贷：公允价值变动损益 4000（3）对于股票股利不需进行会计处理（4）借：其他货币资金 16000 贷：交易性金融资产-成本 10000-公允价值变动 2000 投资收益 4000 借：公允价值变动损益 2000 贷：投资收益 2000（5）（4000+1200）/2 8-12000=8800 借：交易性金融资产-公允价值变动 8800 贷：公允价值变动损益 8800 2.（1）借：可供出售金融资产-成本 323000 贷：其他货币资金 323000（2）借：可供出售金融资产-公允价值变动 17000 贷：资本公积 17000（3）借：其他

11、货币资金 90000 贷：可供出售金融资产-成本 80750-公允价值变动 4250 投资收益 5000 借：资本公积 4250 贷：投资收益 4250（4）2010 年公允价值=1.5 30000=45000 确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250 公允价值变动=8.5 30000-45000=210000 借：资产减值损失 197250 资本公积 12750 贷：可供出售金融资产-公允价值变动 210000（5）借：可供出售金融资产-公允价值变动 15000 贷：资本公积 15000 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存

12、款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-5 第五章 1.购入时，借：持有至到期投资-面值 10

13、0000 贷：银行存款 91889 持有至到期投资-利息调整 8111 2006 年 6 月 30 日，收到利息时 借：银行存款 3000 持有至到期投资-利息调整 676 贷：投资收益 3676 计息日 票面利息 投资收益 折价摊销 摊余成本 借：银行存款 贷：投资收益 借：持有至到期投资-利息调整 100000 6%2 摊 余 成 本 8%2=-=期初摊余成本+06-01-01 91889 06-06-30 3000 3676 676 92565 06-12-31 3000 3703 703 93268 07-06-30 3000 3731 731 93999 07-12-31 3000

14、3760 760 94759 08-06-30 3000 3790 790 95549 08-12-31 3000 3822 822 96371 09-06-30 3000 3855 855 97226 09-12-31 3000 3889 889 98115 10-06-30 3000 3925 925 99040 10-12-31 3000 3960 960 100000 合计 30000 38111 8111 2.借：持有至到期投资-面值 80000-利息调整 4400 贷：银行存款 84400 到期值=80000+80000 12%4=118400 84400（1+i）4=118400

15、 i=8.83%计息日 票面利息 投资收益 溢价摊销 摊余成本 借：贷：投资收益 借：持有至到期投资-利息调整 80000 12%摊余成本8.83%=-=期初摊余成本+06-01-01 84400 06-12-31 9600 7453 2147 91853=9600+82253 07-12-31 9600 8111 1489 99964=19200+80764 08-12-31 9600 8827 773 108791=28800+79991 09-12-31 9600 9609-9 118400=38400+80000 合计 38400 34000 4400 额银行对账单余额加企业已收减企业

16、已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-6 3.借

17、：长期股权投资 500000 贷：其他货币资金 500000（1）借：应收股利 10000 贷：长期股权投资 10000（2）借：应收股利 35000 长期股权投资 5000 贷：投资收益 40000（3）借：其他货币资金 35000 贷：应收股利 35000 4.借：长期股权投资-成本 5000000 贷：其他货币资金 5000000 1500 万 30%=450 万（1）借：应收股利 300000 贷：长期股权投资-损益调整 300000（2）200 万-100万 20=195 万 借：长期股权投资-损益调整 585000 贷：投资收益 585000（3）借：长期股权投资-所有者权益其他变

18、动 90000 贷：资本公积-其他资本公积 90000 第六章 固定资产 1.年份 期初净值 年折旧率 年折旧额 累计折旧 期末净值 20 1 年 8 月-20 2 年 7 月 2000 25%500 500 1500 20 2 年 8 月-20 3 年 7 月 1500 25%375 875 1125 20 3 年 8 月-20 4 年 7 月 1125 25%281 1156 844 20 4 年 8 月-20 5 年 7 月 844 25%211 1367 633 20 5 年 8 月-20 6 年 7 月 633 25%158 1525 475 20 6 年 8 月-20 7 年 7

19、月 475 125 1650 350 20 7 年 8 月-20 8 年 7 月 350 125 1775 225 20 8 年 8 月-20 9 年 7 月 225 125 1900 100 475 25%=118.75(475-100)3=125 20 1 年折旧=500/12 5=208 20 2 年折旧=500/12 7+375/12 5=448 20 3 年折旧=375/12 7+281/12 5=336 20 4 年折旧=281/12 7+211/12 5=252 20 5 年折旧=211/12 7+158/12 5=189 20 6 年折旧=158/12 7+125/12 5=1

20、44 20 7 年折旧=125/12 7+125/12 5=125 20 8 年折旧=125/12 7+125/12 2=94 累计折旧=1796 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备

21、第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-7 借：固定资产清理 204 万 累计折旧 1796 万 贷：固定资产 2000 万 借：固定资产清理 20 万 贷：银行存款 20 万 借：银行存款 351 万 贷：固定资产清理 300 万 应交税费 51 万 借：固定资产清理 76 万 贷：营业外收入 76 万 2.借：在建工程 950 累计折旧 200 资产减值准备 50 贷：固定资产 1200 借：在建工程 200 贷：工程物资 200 借：在建工程 30 贷：原材料

22、 30 借：在建工程 80 贷：应付职工薪酬 80 借：在建工程 50 贷：生产成本-辅助生产成本 50 借：固定资产 1310 贷：在建工程 1310 20 6 年 11 月-20 7 年 10 月，（1310-50）（5/15）=420 20 7 年 11 月-20 8 年 10 月，（1310-50）（4/15）=336 20 7 年折旧=420/12 10+336/12 2=406 第七章 无形资产 1借：无形资产 200 贷：银行存款 200 2006 年 借：管理费用 20 贷：累计摊销 20 2007、2008 年（200-20）6=30 借：管理费用 30 贷：累计摊销 30

23、2008 年计提减值准备=200-80-100=20 借：资产减值损失 20 贷：无形资产减值准备 20 2009 年 100 4=25 借：管理费用 25 贷：累计摊销 25 借：银行存款 80 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用

24、贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-8 累计摊销 105 无形资产减值准备 20 贷：应交税费-应交营业税 4 无形资产 200 营业外收入 1 2.借：研发支出-费用化支出 300 贷：应付职工薪酬 100 银行存款 200 借：研发支出-资本化支出 600-费用化支出 100 贷：应付职工薪酬 200 银行存款 500 借：管理费用 400 贷：研发支出-费用化支出 400 借：无形资产 610 贷：研发支出

25、-资本化支出 600 银行存款 10 3.借：固定资产 5000 贷：银行存款 5000 借：管理费用 100 贷：累计折旧 100 借：投资性房地产-成本 4850 累计折旧 100 公允价值变动损益 50 贷：固定资产 5000 借：银行存款 150 贷：其他业务收入 150 借：公允价值变动损益 50 贷:投资性房地产-公允价值变动 50 借：银行存款 4780 贷：其他业务收入 4780 借：其他业务成本 4800 投资性房地产-公允价值变动 50 贷：投资性房地产-成本 4850 借：其他业务成本 100 贷：公允价值变动损益 100 第八章 流动负债 1.（1）借：原材料 2009

26、30 应交税费-应交增值税 34070 贷：银行存款 235000 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率

27、保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-9（2）借：原材料 8700 应交税费-应交增值税 1300 贷：银行存款 10000（3）借：在建工程 23400 贷：原材料 20000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400（4）借：长期股权投资 702000 贷：其他业务收入 600000 应交税费-应交增值税 102000 借：其他业务成本 500000 贷：原材料 500000（5）借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费-应交增值税 68000 借：主营业务成本 360000 贷：库存商品 360000（6

28、）借：在建工程 48500 贷：库存商品 40000 应交税费-应交增值税 8500（7）借：待处理财产损溢 35100 贷：原材料 30000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5100 借：管理费用 35100 贷：待处理财产损溢 35100（8）借：应交税费-应交增值税（已交税金）80000 贷：银行存款 80000（9）销项税额=102000+68000+8500=178500 进项税额=34070+1300=35370 进项税额转出=3400+5100=8500 应交增值税=151630 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）71630 贷：应交税费-未交增值税 71630 2

29、.借：委托加工物资 170000 贷：原材料 170000 委托加工材料的组成计税价格=（170000+10000）（1-10%）=200000 应交消费税=200000 10%=20000 借：委托加工物资 30000 应交税费-应交增值税 1700 贷：银行存款 31700 借：原材料 200000 贷：委托加工物资 200000 借：银行存款 2574000 贷：其他业务收入 220000 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行

30、存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-10 应交税费-应交增值税 37400 借：其他业务成本 200000 贷：原材料 200000 第九章 非流动负债 1.10500=10000 DF（r，5）+10000 4%

31、ADF（r，5）10462=10000 DF（3%，5）+10000 4%ADF（3%，5）10945.2=10000 DF（2%，5）+10000 4%ADF（2%，5）r=2.921%期数 实付利息 利息费用 溢价调整 未调整溢价 账面价值(1)=面 值 4%(2)=期 初(5)2.92%(3)=(1)-(2)(4)=期 初(4)-(3)(5)=面值+(4)500 10500 1 400 306.60 93.40 406.60 1046.60 2 400 303.87 96.13 310.47 10310.47 3 400 301.07 98.93 211.54 10211.54 4 40

32、0 298.18 101.82 109.72 10109.72 5 400 290.28 109.72 0 10000 借：银行存款 10500 贷：应付债券-面值 10000-利息调整 500 07 年末 借：财务费用 306.60 应付债券-利息调整 93.40 贷：银行存款 400 08 年末 借：财务费用 303.87 应付债券-利息调整 96.13 贷：银行存款 400 09 年末 借：财务费用 301.07 应付债券-利息调整 98.93 贷：银行存款 400 10 年末 借：财务费用 298.18 应付债券-利息调整 101.82 贷：银行存款 400 11 年末 借：财务费用

33、290.28 应付债券-利息调整 109.72 贷：银行存款 400 12 年初 借：应付债券-面值 10000 贷：银行存款 10000 2.（1）计算 2007 年专门借款利息费用资本化金额 专门借款利息=2000 5%+1500 6%6/12+1000 4%3/12=155 短期投资收益=1500 0.3%3+500 0.3%3=18 利息资本化金额=155-18=137（2）一般借款利息费用资本化金额 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行

34、汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-11 资本化率=（1000 4%+10000 5%6/12）/(1000+10000 6/12)=4.83%一般借款累计资产支出加权平均数=500 6/12+100

35、0 3/12=500 利息资本化金额=500 4.83%=24.15 按季度计算：专门借款资本化利息 第一季度：2000 万 5%3/12-1500万 3 0.3%=11.5 万 第二季度：2000 万 5%3/12-500万 3 0.3%=20.5 万 第三季度：2000 万 5%3/12+1500 万 6%3/12=47.5 万 第四季度：2000 万 5%3/12+1500 万 6%3/12+1000 万 4%3/12=57.5 万 一般借款资本化利息 第一、二季度没有占用 一般借款利息 1000 万 4%=40万 10000 万 5%6/12=250 万 资本化率=（40+250）/(

36、1000+10000 6/12)=290/6000=4.83%第三季度：（4000-3500）4.83%3/12=6.0375 第四季度：（6000-4500）4.83%3/12=18.1125 第十章所有者权益 1 2007 年 提取盈余公积=200 10%=20 可供分配利润=200-20=180 应支付优先股利润=5000 6%=300 实际支付 180，未分派 120 2008 年 提取盈余公积=2875 10%=287.5 可供分配利润=2875-287.5=2587.5 补付 2007 年优先股股利 120 万 2008 年优先股股利 5000 6%=300 剩余可供分配利润=25

37、87.5-120-300=2167.5 普通股每股股利=（2167.5+300）（30000+5000）=0.0705 普通股股利=0.075 300000=2115 优先股剩余股利=0.075 5000-300=52.5 优先股股利总额=120+300+52.5=472.5 优先股每股股利=472.5 5000=0.0945 第十一章 收入、费用与利润 1（1）2007 年 12 月 5 日 借：银行存款 180 万 贷：预收账款 180 万 借：发出商品 380 万 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应

38、交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-12 贷：库存商品 380 万 2007 年 12 月 31 日，电梯安装为销售合同的重要组成部分，风

39、险报酬并未转移，因而不能确认收入。2008 年 1 月 31 日，如果安装完成 借：预收账款 702 万 贷：主营业务收入 600 万 应交税费-应交增值税（销）102 万 收到余款 借：银行存款 522 万 贷：预收账款 522 万 借：主营业务成本 380 万 贷：库存商品 380 万（2）2007 年 12 月 10 日 借：应收票据 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税（销）51000 借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000（3）2007 年 12 月 15 日 借：银行存款 234000 贷：其他应付款 200000 应交税费-应交增

40、值税（销）34000 借：发出商品 150000 贷：库存商品 150000 2007 年 12 月 31 日 计提利息费用=（20.3-20）2 2=750 借：财务费用 750 贷：其他应付款 750 2008 年 2 月 15 日 借：财务费用 2250 贷：其他应付款 2250 借：库存商品 150000 贷：发出商品 150000 借：其他应付款 203000 应交税费-应交增值税（进）34510 贷：银行存款 237510 2.（1）2007 年 12 月 15 日 借：银行存款 100 万 贷：预收账款 100 万（2）2007 年 12 月 31 日符合采用完工百分比法的条件

41、借：劳务成本 200 贷：银行存款 200 借：预收账款 250 万 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配

42、率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-13 贷：主营业务收入 250 万 借：主营业务成本 200 万 贷：劳务成本 200 万 第十二章 财务报表 2.（1）借：应付票据 20，0000 贷：银行存款 20，0000（2）借：材料采购 30，0000 应交税费 5，1000 贷：银行存款 35，1000（3）借：原材料 19，0000 材料成本差异 1，0000 贷：材料采购 20，0000（4）借：材料采购 199600 应交税费 33932 银行存款 468 贷：其他货币资金 234000 借：原材料 20，0000 贷：材料采购 1

43、9，9600 材料成本差异 400（5）借：应收账款 70，2000 贷：主营业务收入 60，0000 应交税费 10，2000（6）借：其他货币资金 33000 贷：交易性金融资产 30000 投资收益 3000（7）借：固定资产 172940 应交税费 29060 贷：银行存款 202000（8）借：在建工程 30，0000 应交税费 5，1000 贷：银行存款 35，1000（9）借：在建工程 656000 贷：应付职工薪酬 456000 银行存款 200000（10）借：在建工程 30，0000 贷：长期借款-应计利息 30，0000（11）借：固定资产 280，0000 贷：在建工程

44、 280，0000（12）借：固定资产清理 4，0000 累计折旧 36，0000 贷：固定资产 40，0000 借：固定资产清理 1000 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章

45、借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-14 贷：银行存款 1000 借：银行存款 1600 贷：固定资产清理 1600 借：营业外支出 39400 贷：固定资产清理 39400（13）借：银行存款 80，0000 贷：长期借款 80，0000（14）借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 140，0000 应交税费 23，8000（15）借：银行存款 40，0000 贷：应收票据 40，0000（16）借：银行存款 6，0000 贷：投资收益 6，0000（17

46、）借：固定资产清理 50，0000 累计折旧 30，0000 贷：固定资产 80，0000 借：银行存款 70，2000 贷：固定资产清理 60，0000 应交税费 10，2000 借：固定资产清理 10，0000 贷：营业外收入 10，0000（18）借：财务费用 43000 贷：应付利息 23000 长期借款-应计利息 20000（19）借：短期借款 50，0000 应付利息 2，5000 贷：银行存款 52，5000（20）借：应付职工薪酬 100，0000 贷：银行存款 100，0000（21）借：生产成本 627000 制造费用 22800 管理费用 34200 贷：应付职工薪酬 6

47、84000（22）借：生产成本 140，0000 贷：原材料 140，0000 借：制造费用 10，0000 贷：周转材料 10，0000（23）借：生产成本 7，0000 贷：材料成本差异 7，0000 借：制造费用 5000 贷：材料成本差异 5000（24）借：制造费用 18，0000 贷：银行存款 18，0000 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金外埠存款贷银行存款借其他货币资金银行汇票存款贷银行存款借原材料应交税费贷其他货币资金外埠存款借原材料应交税费贷其他货币资金银行汇票存款借银行存 税费月日借银行存款财务费用贷应收账款月日借主营业务收入应交税费贷银行存款

48、财务费用净价法月日借应收账款贷主营业务收入叮叮小文库应交税费月日借银行存款贷应收账款财务费用月日借主营业务收入应交税费财务费用贷银 借应收账款贷坏账准备借资产减值损失贷坏账准备第三章借在途物资甲应交税费贷银行存款借原材料甲贷在途物资甲乙货款丙货款运费分配率保险费分配率乙的成本丙的成本借在途物资乙丙应交税费贷银行存款借原材料乙丙贷在途叮叮小文库-15（25）借：银行存款 10，2000 贷：应收账款 10，2000（26）借：销售费用 4，0000 贷：银行存款 4，0000（27）借：长期借款 200，0000 贷：银行存款 200，0000（28）借：生产成本 467800 贷：制造费用 4

49、67800 借：库存商品 2564800 贷：生产成本 2564800（29）借：应收票据 58，5000 贷：主营业务收入 50，0000 应交税费 8，5000（30）借：银行存款 54，5000 财务费用 4，0000 贷：应收票据 58，5000（31）借：管理费用 10，0000 贷：银行存款 10，0000（32）借：营业税金及附加 4000 贷：应交税费 4000（33）借：应交税费 20，4000 贷：银行存款 20，4000（34）借：主营业务成本 150，0000 贷：库存商品 150，0000（35）借：制造费用 16，0000 管理费用 4，0000 贷：累计折旧 20

50、，0000（36）借：资产减值损失 6，0000 贷：固定资产减值准备 6，0000（37）借：管理费用 14，0000 贷：累计摊销 14，0000（38）借：资产减值损失 1800 贷：坏账准备 1800（39）借：所得税费用 204798 贷：应交税费 204798（40）借：主营业务收入 250，0000 营业外收入 10，0000 投资收益 6，3000 贷：本年利润 266，3000 借：本年利润 2042400 贷：主营业务成本 150，0000 营业税金及附加 4000 销售费用 4，0000 财务费用 8，3000 额银行对账单余额加企业已收减企业已付调节后余额借其他货币资金