管理制度模板项目公司财务管理制度.docx

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1、沙洋县沙河线本次项目管控XXXX财务管控规章制度规章编 制：财务部审 核：严永志批 准：丁建滨日 期：20xx年1月 以上的物品，包括房屋建筑物、机器设备、运输服务设备、其他设备等。第二十八条 责任公司根据生产经营管控的需要购建固定资产。 购建房屋建筑物、运输服务设备、金额超过20万元的机器设备和其 他设备，须事先作出详尽的书面报告，并经该责任公司董事会或董事 长批准。第二十九条在建工程达到预定可使用状态时按实际发生的支 出转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧； 待办理完成竣工决算手续后，再按实际成本调整暂估价值，但

2、不调 整原已计提的折旧额。为在建工程发生的借款费用和汇兑损益，符 合资本化条件的，计入在建工程成本。第三十条责任公司支付在建工程施工进度款，必须经有关程序 批准后方可支付。第三十一条 所有固定资产都应按月计提折旧。但是，已提足 折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。固定资产折 旧采用平均年限法计提。第三十二条 固定资产分类、预计使用年限、残值率及折旧率如 下:类 另使用年 限(年)残值率 (%)房屋及建筑物205飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产 设备机器设备105与生产经营活动有关的器具、工具、家具等55飞机、火车、轮船以外的运输服务工具45电子设备35第三十三条按规定提取的

3、固定资产折旧，一律计入生产产品 成本或当期损益，不得冲减资本金。第三十四条 责任公司要加强对固定资产的管控，每年应实地 盘点至少一次，对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产，要查 明原因，详尽书面报告。如存在减值或损失，应根据损失金额大小 报经有权批准机构审批后，按规定处理。固定资产减值或损失审批权限及相应管控办法，由责任公司财务 部另行制定。第三节 无形资产及其他资产的管控第三十五条无形资产是指企事业机构拥有或者控制的没有实 物形态的可辨认非货币性资产。通常包括专利权、非专利技术、商 标权、特许权、土地使用权等。购入的无形资产按购入的实际支出 计价；投资者投入的无形资产，按照投资协议约定的价

4、值计价，在 约定的价值不公允的情况下，按公允价值入账；非同一控制下企事 业机构合并中取得的无形资产，应以购买日无形资产公允价值计量; 内部研究开发本次项目开发阶段的支出，符合资本化条件的，确认 为开发支出。各机构研制、取得、接受捐赠的无形资产均属责任公司所有。第三十六条 无形资产、开发支出应自取得当月起在估计使用 年限内分期平均摊销。如果估计使用年限超过了相关合约规定的受 益年限或法律规定的有效年限的，按相关合约规定的受益年限或法律 规定的有效年限两者之中较短的年限分期平均摊销。如果合约和法律 没有明确规定有效使用年限的，按不超过10年的期限摊销。无形资 产摊销金额一般计入当期损益。对于使用寿

5、命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但 应在每个会计期间进行减值测试，需要计提减值准备的，相应计提减 值准备。第三十七条其他资产包括商誉、长期待摊费用等。商誉是指股权投资成本超过应享有的被投资机构于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企事业机构合并成本超过企事业机构合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。确认的商誉至少应当每年年度终了进行减值测试。长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方法方式租入的固定资产发生的改良支出。第六章 成本、费用及税收管控第三十八条正确划分收益性支出与资本性支出。成本、费

6、用 必须按照权责发生制原则进行核算，严格界定成本、费用的受益对 象或受益期限。各机构根据所在机构的特点按照会计规章制度规章 的规定确定生产产品成本核算方法，一旦确定不得随意变动。第三十九条 生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入生产产品制造成本，并按生产产品分配到不同的受益对象。第四十条 职工薪酬包括工资、职工福利费、社会保险费、住 房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退补偿等。 所有职工薪酬应先确认为负债，然后分配至不同成本费用本次项目0工资、职工福利费、非货币性福利按照实际支出据实列支，工 会经费、职工教育经费按照规定比例提取，社会保险费、住房公

7、积 金按有关规定办理并缴纳，辞退补偿可据实列支或按规定预计负债。所有职工薪酬除辞退补偿外，应根据职工提供服务的受益对象, 分别计入生产产品成本、建造固定资产或无形资产成本、当期损益。 辞退补偿全部计入当期损益。第四十一条 销售费用、管控费用和财务费用，均直接计入当 期损益。第四十二条差旅费、业务招待费开支标准参照集团有关规定, 结合责任公司具体情况拟定，报责任公司董事长批准后实施。第四十三条 各职能机构部门或科室的日常费用按年度预算实 行限额管控，具体申报审批办法另行制定。各职能机构部门或科室 负责任人应做好成本管控工作，不断挖掘内部潜力，控制物耗和费 用支出，提高劳动生产率，努力降低成本，提

8、高经济效益。第四十四条各项资产计提减值准备所形成的损失计入资产减 值损失。第四十五条责任公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税 金。加强发票（收据）管控，发票（收据）购入、领用、缴销要建立台账，不得私自出售、出借或代他人开具发票（收据）。第七章营业收入、利润及利润分配管控第四十六条 营业收入包括主营业务收入、其他业务收入。营 业成本包括主营业务成本、其他业务成本。第四十七条 销售商品、提供劳务、让渡资产使用权应符合收 入确认条件后，才能确认为主营业务收入或其他业务收入，同时按 照配比原则结转主营业务成本和其他业务支出。采取分期收款方法方式销售商品的，按合约约定的各期应收款 日期作为收入实现；分期

9、超过3年的分期收款销售商品，实质上具 有融资性质的，按照合约价款的公允价值确认收入，公允价值与合 约价款之间的差额按规定计入当期损益。采取代销方法方式销售商品的以取得代销机构代销清单作为收 入的实现；长期工程（包括劳务）合约可按合约确定的工程结算办法作为收 入实现；销售退回应冲减当期销售收入。现金折扣在实际发生时计入财 务费用。涉及商业折扣的销售应按照扣除商业折扣后的金额确定收 入。已确认收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当 期收入。第四十八条交易性金融资产、交易性金融负债、采用公允价 值模式计量的投资性房地产、指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债等公允价

10、值变动形成的应计入当期 损益的利得或损失，计入公允价值变动损益。第四十九条责任公司以各种方法方式对外投资所取得的投资 收益或投资损失计入投资收益。责任公司持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金 融资产，在持有期间获得的应收股利或应计利息也计入投资收益。责任公司处置交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至 到期投资、可供出售金融资产，应将上述资产账面余额与出售所得 的差额计入投资收益，同时将原计入交易性金融资产、交易性金融 负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债的公允价值变动损益转入投资收益。第五

11、十条责任公司发生的与经营业务无直接关系的各项收入 按收入净额计入营业外收入，发生的与经营业务无直接关系的各项 支出按支出净额计入营业外支出。第五十一条分责任公司完成的年度利润总额作为考察该责任 公司总经理经营业绩的主要指标，结合分责任公司年度财务预算的 执行情况，由责任公司总经理提出考察及奖惩意见，报董事会批准 后执行。控股责任公司的利润分配根据其董事会及股东会决议执行。第五十二条 责任公司实现的利润在提取所得税后，按照下列 顺序进行分配：1、弥补责任公司以前年度亏损；2、提取法定盈余公积10%；责任公司法定盈余公积累计额达到 责任公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。3、提取任意盈余

12、公积金；4、支付股利。提取任意盈余公积金及向股东支付股利的具体分配方法方式、 分配金额由责任公司董事会及股东大会决定。分责任公司不得自行支配利润。第八章 投资管控第五十三条 责任公司按照国家的法律、法规的规定可用货币 资金、实物、无形资产等方法方式对外投资，投资形式包括股权投 资、债权投资、重大资产收购、资产重组、证券市场投资等。为了 提高投资效益、减少和规避投资风险，所有投资必须按照责任公司 章程的规定，分别由责任公司董事长、董事会批准后实施。第五十四条责任公司的投资原则为：投资形式、方向和规模 应符合责任公司长期发展战略，有利于发挥责任公司的整体优势， 获取规模效应；有足够的资金力量用于投

13、资，不得因投资影响责任 公司本身正常的生产经营。第五十五条股权投资、债权投资、证券市场投资形成的资产 本次项目包括：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期 投资、长期股权投资等。交易性金融资产指以公允价值计量且其变动计入当期损益的为 交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金 融资产。可供出售金融资产指以公允价值计量的可供出售的股票投资、 债券投资等金融资产。持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有 明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资应 以摊余成本计量。长期股权投资是指投资企事业机构能够对被投资机构实施控 制、共同控制、重大影响以及在活

14、跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的权益性投资。第五十六条责任公司的长期股权投资包括对外控股、参股， 由董事会根据责任公司章程讨论决定，责任公司董事长组织实施。第五十七条 长期股权投资的初始投资成本按以下方法方式确 定：同一控制下企事业机构合并形成的长期股权投资，应在合并日 按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本， 初始投资成本与支付的合并对价之间的差额调整资本公积，资本公 积余额不足冲减的调整留存收益。非同一控制下企事业机构合并形成的长期股权投资，应当按照 确定的合并成本作为初始投资成本。以支付现金、非货币性资产等其他方法方式（非企事业机构合 并）形成的长期股权投资，

15、按支付的合并对价的公允价值作为初始 投资成本。投资者投入的长期股权投资，应当按投资协议约定的价值作为 初始投资成本，但约定价值不公允的除外。第五十八条长期股权投资的后续计量分别采取成本法或权益 法核算。按成本法核算的长期股权投资包括以下两类：一是持有的 对子责任公司投资；二是对被投资机构不具有共同控制或重大影响 的长期股权投资。责任公司对合营企事业机构和联营企事业机构的 投资采用权益法核算。第五十九条责任公司的债权性投资包括购买国债、其他责任 公司债券等，由责任公司有关机构部门或科室或分、控股责任公司 提出，根据责任公司章程规定分别由责任公司董事长、董事会批准 后实施。第六十条 责任公司的证券

16、市场投资主要是责任公司利用闲置 资金按国家法律的规定在证券市场、期货市场、外汇市场进行的投 资。由于上述市场存在各种风险，此类投资须慎重进行，应由责任 公司财务总监及责任公司有关职能机构部门或科室根据市场行情， 向责任公司提董事长出投资建议，按照责任公司章程有关规定程序 批准后实施。控股责任公司的证券市场投资应向责任公司董事长提 出投资建议，按照责任公司章程有关规定程序批准后实施。第六十一条 责任公司的重大资产收购、资产重组本次项目，由责任公司有关职能机构部门或科室向责任公司董事长提出建议方 案，根据责任公司章程规定分别由责任公司董事长、董事会批准后 实施。第九章合约管控第六十二条本规章制度规

17、章所称合约包括经营性（采购、销 售）合约、融资合约、抵押（或担保）合约、租赁合约、投资协议 以及其他以盈利为目的和资金往来为标的的契约性文件。第六十三条 合约的签署。所有经济合约原则上应由责任公司 董事长或其授权代表人签署。第六十四条合约的审批核准。所有经济合约须符合合约法 的相关要求，规范文本，防范风险。经营性合约由责任公司董事长 负责任审批核准、批准或授权审批核准、批准。其他经济合约由责任公司董事长负责任组织有关机构和职能机 构部门或科室审批核准。重大的融资、抵押、担保、投资合约须由 责任公司董事长或其指定有关员工向董事会做出详尽的说明，经董 事会审批核准通过。第六十五条合约的执行。经签署

18、的经营性合约和其他的经济 合约由责任公司董事长组织实施。合约在执行过程中遇有纠纷或其他重大变故，应由执行机构及第一章 总则第一条为适应责任公司经营管控的需要，加强责任公司财务 管控和会计监督职能，规范责任公司财务行为，保障责任公司长期 稳健发展，根据中华人民共和国责任公司法、中华人民共和 国会计法、企事业机构会计准则一基本准则、具体准则等国 家有关法律、行政法规和规章，按照责任公司章程的规定，特制定 本规章制度规章。第二条 本规章制度规章适用于沙洋县沙河线本次项目管控 XXXX （以下简称责任公司）。第三条责任公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及 本规章制度规章的规定，严格执行各项财务开

19、支范围和标准，正确 处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收， 接受股东大会、董事会、监事会及国家有关机构部门或科室的检查、 监督。第四条 责任公司财务管控的基本任务是做好各项财务收支、 计划、控制、核算、分析、考察和监督工作；依法合理筹集资金； 合理配置资源，创建良好、和谐的外部环境，保障责任公司健康、 平稳运行；有效利用各项资产，努力提高经济效益，实现资本的保 值、增值，确保股东最大利益。时向责任公司董事长报告。责任公司董事长视情况向董事会报告。合约在执行过程中应接受责任公司董事长指定或授权有关员工的监督、检查。第六十六条 合约的保管。一般的经营性合约由各执行机构保 管，所

20、在机构财务机构部门或科室应备案一份，合约标的超过人民 币一百万元的重大经营性合约应同时报责任公司财务部备案一份。 其他的经济合约由责任公司专门机构部门或科室专人保管，同时责 任公司财务部备案一份。第十章财务报告及对外披露第六十七条责任公司的财务报告包括资产负债表、利润表、 现金流量表、所有者权益变动表、会计附表及会计报表附注、财务 情况说明书。月度终了六日内向董事会报送资产负债表、利润表、现金流量 表；季度终了，除上述月度财务报告外，还应于十日内报送所有者 权益变动表、会计附表及会计报表附注。第六十八条责任公司编制财务报表应遵循真实性、及时性和完 整性原则。第六十九条总结和评价财务状况及经营成

21、果的财务指标包括 发展能力指标一营业收入、利润总额、净利润；盈利能力指标一营 业收入利润率、每股收益、净资产收益率；偿债能力指标一资产负 债率、流动比率、速动比率；经营效率指标一应收账款周转率、存 货周转率。第七十条 日常财务分析由责任公司财务部负责任按期编制，上 报责任公司董事长。第十一章附 则第七十一条凡未按本规章制度规章或责任公司章程有关规 定程序或权限执行，给责任公司造成损失或带来相应法律风险的行 为，一经发现应立即终止，并对有关责任人给予相应处罚，情节严 重的还应追究其法律责任。第七十二条 本规章制度规章从发布之日起施行。第二章财务管控体制第五条 责任公司实行“统一相关领导、集中权益

22、、分级管控、 独立核算”的财务管控体制。第六条董事会对责任公司重大财务决策、财务政策及财务成 果负责任。董事长依据责任公司章程的有关规定行使对外代表权、 紧急情况下的特别处置权和法定代表人职权。第七条董事长全面主持责任公司的生产经营管控工作，对财 务活动的执行结果负责任，向责任公司董事会报告工作。具体职责 如下：依照国家有关法律法规及责任公司章程设置责任公司财务会计 机构，任免财务会计机构负责任人，支持并保障财会有关员工依法 履行职责；制订责任公司年度财务预算方案报责任公司董事会审批，根据 经批准的责任公司年度财务预算组织实施；组织实施责任公司的利润分配方案和弥补亏损方案；组织实施责任公司重大

23、采购、销售计划；组织实施责任公司重大的投资、筹资、重组、抵押、担保事项;审批责任公司重大的采购、销售、借贷合约；审批责任公司财务管控的各项规章和实施办法；审批责任公司重大的财务收支及责任公司本部日常的财务收支；向董事会报告责任公司财务状况及年度预算的执行情况；董事会授权的其他职责。第八条责任公司设置财务总监。财务总监由责任公司董事长 提名，董事会聘任。财务总监协助责任公司董事长具体组织实施责 任公司财务活动并行使监督职责，对责任公司董事会负责任。主要 职责如下：认真贯彻执行国家的财政法规和财经规章制度规章；组织制定责任公司的财务管控、会计核算、统计、采购、资产 管控等方面工作的规章规章制度规章

24、及实施细则；总体相关领导和协调责任公司全面的财务预算、会计核算及财务 管控工作；参与制定责任公司的经营发展规划，对重大的投资决策、经济 活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督；负责任对责任公司重大经济合约及重要文件的财务审批核准；负责任责任公司重大改革、改组活动中的财务工作；签署责任公司财务报告，定期向责任公司董事长报送财务预算 及其执行情况、财务决算、成本分析报告；按照预算、计划监督审批核准责任公司的成本、费用的开支及 其米购申请；根据责任公司经营发展需要，科学合理地安排筹集资金;会同责任公司董事长审批重大财务收支事项；提名责任公司财务部经理，报责任公司董事长批准聘任，并负 责任财务会计

25、机构有关员工的配置。第九条责任公司财务部是责任公司财务管控工作的职能机构 部门或科室，具体职责如下：根据国家财经法规政策和责任公司相关规章规章制度规章，建 立、完善、推行财务管控规章制度规章并检查其落实情况；组织责任公司编制和执行财务预算、日常会计核算及财务管控工 作，按时完成季度、中期、年度财务报告的编制及财务报告的审计；合理调度和使用资金，保障资金安全；建立、完善责任公司财务信息化平台；为责任公司生产经营、业务发展以及投资等活动提供准确的财务 信息和财务分析报告；培养训练、考察全体财务有关员工，提高财务有关员工的管控水 平；建立并保持与银行、税务机构部门或科室、会计师事务所的良好 沟通关系

26、，创建和谐的外部环境。财务部设机构部门或科室经理1人，视情况设会计若干人。第三章 预决算管控第十条责任公司实行以现金预算为核心的全面预算管控。责 任公司根据年度经营目标计划，编制年度财务预算和现金预算。年 度预算在责任公司董事长相关领导下，由财务总监组织责任公司各 职能机构部门或科室编制，报责任公司董事会审批后实施。第十一条财务预算是对责任公司在未来一个会计年度内的资 金筹集、使用、经营成果和财务状况的计划，是责任公司年度经营 计划的重要组成部分。财务预算以利润为主线，涵盖责任公司生产 经营各领域，应保证责任公司一切生产经营活动全面纳入预算管控。 现金预算是财务预算中涉及现金的预算的汇总。责任

27、公司应按照现 金预算积极催收回款，严格控制支出标准和范围，合理筹集和使用 资金，保证责任公司年度经营目标的实现。全面预算的编制应以客观务实、积极稳健和全面性为原则。第十二条预算一经有权机构审批核准通过，责任公司均应严 格执行，未经批准不得随意调整，如遇到下列客观情况，可以由责 任公司董事长向责任公司董事会提出调整报告，具体说明调整的原 因和意见，经责任公司董事会批准后进行相关调整：(1)预算与国家新近出台的宏观调控、产业政策、财经法规不 符的；(2)责任公司在预算年度中遇到不可抵御的自然灾害；(3)由于不可预见的因素造成责任公司实际情况与预算严重背 离；第十三条责任公司的中期、年度财务决算在责

28、任公司董事长的相关领导下，由财务总监组织统一实施。责任公司决算结果作为该年度考察的依据。第四章资金筹集与使用管控第十四条筹资主要是为了生产经营活动的需要，筹资前必须 周密策划，根据责任公司发展方向、规模以及现有资金数量，合理 确定筹资的规模，提高筹资和用资的经济效益。第十五条责任公司筹资的渠道和方法方式必须按国家的法 律、法规和责任公司章程的规定办理。第十六条责任公司在筹集资金的过程中，不得吸收投资者已 设立有担保权及租赁资产的投资。第十七条责任公司严守资本金保全原则，对已筹集到位的资 本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何形式抽 走，责任公司也不得为其出具任何担保证明。第十八条

29、 长期资金的筹集如发行股票、责任公司债券，由责 任公司董事会根据责任公司中、长期发展的需要及责任公司经营计 划、投资方案，按国家法律规定进行；长期银行借款视情况由责任 公司董事会决定，授权财务总监负责任办理。第五章资产管控第十九条责任公司依法享有独立完整的法人财产权，任何机 构和个人，包括股东、董事、监事、高级管控有关员工、责任公司 责任公司有关员工及企事业机构，非依法律、法规及法定的程序不 得侵占、挪用及无偿划拨。第二十条 责任公司为提高整体资产的营运效率，有权对各项 资产作出划拨、重组、出售、报废及用于对外投资等决定。上述决 定按照责任公司章程有关规定由董事会作出。第二十一条责任公司不得为

30、控股股东及非本责任公司实际控 制的其他关联方、任何非法人机构或个人提供任何形式的担保；责 任公司为除上述以外的提供任何形式的担保，须按照责任公司章程 有关规定或程序执行。第一节 流动资产的管控第二十二条流动资产是指在一年内或长于一年的一个营业 周期内变现或运用的资产。包括货币资金、应收账款、预付账款、 存货等。第二十三条 责任公司要加强货币资金管控。银行存款要坚持 按期对账规章制度规章，银行存款日记账余额应与总账相符，库存 现金应严格控制在限额以内，多余现金应及时送存银行，确保现金 安全。不得以任何理由坐支现金或以白条抵库。资金管控办法由责任公司财务部另行制定。第二十四条责任公司对应收款项（含

31、应收账款、其它应收款）采用“备抵法”核算坏账损失，年末按应收款项账龄余额的一定比例计提坏账准备，具体坏账准备计提标准如下：坏账准备计提比例1年以内年年年年2 3 4 5- - - -12 3 45年以上3%5%10%30%40%100%第二十五条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗 品、在生产产品、外购商品协作件、自制半成品、产成品等，低值 易耗品和包装物采用“五五摊销法”或“一次摊销法”摊销，其他 存货的领用或发出，按加权平均法计价。存货盘存采用永续盘存制, 每年应至少进行一次全面的盘点清查，盘盈、盘亏资产要查明原因, 报责任公司相关领导批准后按规定程序进行账务处理；库存积压的 存相关货物资要报责任公司相关领导批准后按规定进行处理，以防 止库存物资的毁损和积压浪费。第二十六条责任公司应根据具体情况，建立健全应收账款、 存货管控办法和操作相关流程，将应收账款、存货的控制作为日常 管控的重要有关内容常抓不懈，控制结果应纳入绩效考察范围。第二节固定资产的管控第二十七条固定资产是指责任公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管控而持有的，使用年限超过一年，机构价值在5, 000元