管理制度模板建筑工程企业财务管理制度.docx

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1、北*财务管控规章制度规章（试行板/ 20xx年7月）文件所属责任公司:北 *第二章财务报表管控一、报表管控财务机构部门或科室须及时报送以下报表：1、向税务机构部门或科室的报表（略）2、向金融机构部门或科室的报表（略）3、企事业机构内部报表（见附件表格，按财务规章制度规章相关规定报送）4、报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表费用明细表、财产明细表往来明细表二、财务管控表单1. 表：现金支票使用登记本2. 表：请款单3. 表：工程成本费用核销明细表4. 表：应收账款明细卡5. 表：未收账款明细表6. 表：现金日记账表7. 表：转账支票登记表8. 现金支票领用单9. 转账支票领用单10. 发票、

2、收据签收单11. （十一）工程竣工通知单12. （十二）核算通知单13. （十三）表：固定资产购入申请表（略）14. 表：固定资产出售/清理/报废处置单（略）15. 表：固定知产盘点表（略）16. 表：出差申请单（略）请款单请款机构部 门或科室请款人请款金额人民币大写：请款事项总经理：机构部门或科室负责任人：经办人:请款单年 月 日请款机构部 门或科室请款人请款金额人民币大写：请款事项总经理：机构部门或科室负责任人：经办人:请款.单年 月 日总经理:机构部门或科室负责任人:经办人:请款机构部 门或科室请款人请款金额人民币大写：请款事项工程成本费用核销明细表工程编号:总页第 页工程名称费用分类费

3、用名称时间数量金额金额（元）本页合计总计R.要备董事长总经理机构部门本次项目 二 口一J应收账款明细卡姓名:机构部门或科室:建卡日期:企事业机构 名称工程名称计划收款时间时间金额工程编号工程造价工程成本应得奖励日期收回金额应收余额应收比例已得奖励坏账签字或盖 章或盖章或 签字或盖章重要备注未收账款明细表日期： 年 月 日姓名应收企事业机构名称应收余额账龄经办人确认签字或盖章 或盖章或签字或盖章重要备注一式两份：财务部i份留存，机构部门或科室留存一份催收。机构部门或科室负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章:2022年 月现金日记帐制表人:月日凭 证 编 号类别摘 要借方贷方余额重要备注本月合计机

4、构名称：银行帐号:口期支票号用途金额使用人审批重要备 注机构名称：银行帐号:日期支票号用途金额使用人审批重要备注发票/收据签收单发票/收据号码开出日期金额对方接收人签字或 盖章或盖章或签字 或盖章经办人第一章财务管控规章制度规章（一）机构部门或科室工作职能（二）机构部门或科室岗位职责（三）现金管控（四）银行存款管控（五）财务资料管控（六）固定资产管控（七）低值易耗品管控（八）办公用品管控（九）资金权限审批管控（十）费用报销管控（十一）往来帐款管控（十二）其他资产管控（十三）成本费用管控（十四）工程收入、利润及分配管控（十五）会计电算化资料管控（十六）报表管控第二章财务表单管控第三章 财务部任职

5、说明书编写说明工程竣工通知单口期： 年 月 日工程名称工程编号取得方法方式市场部本次项目经理开工日期工程部本次项目经理竣工日期工程类型工程形式大包（）小包（）自营（）工程造价施工成本应收帐款应付账款应收明细名称：金额：应付明细名称：金额：名称:金额：名称：金额：名称：金额：名称：金额：名称：金额：名称：金额：名称：金额：名称：金额：总经理经营部本次项目部工程部经理本次项目经理接收人日期年 月 日工程名称工程编号开工时间预计工期经营部 本次项目经 理工程部 本次项目经 理标的金额预计投入工程类型工程形式大包 口分包口自营工 程 取得方法方 式 投标 非招投标收款进度及方式日期金额付款进度及方式日

6、期金额重要备注：总经理市场部本次项目部工程部经理本次项目经理接收人第四章财务部任职说明书部门：财务部职位：财务经理职 级：机构部门或科室经理1人主要职责描述：1、负责任编制责任公司预算，2、监督分析责任公司财务计划执行情况，3、组织完成责任公司会计核算工作，4、完善责任公司会计核算体系。任职相关要求：1、会计专业本科或以上学历，中级专业职称，具有五年以上大型企事业机构财务工作经验；2、熟悉和掌握国家、行业的财经法规和方针政策；3、思维敏捷，工作积极，有较强的进取心和协作能力;4、熟练使用相关办公设备及软件。部门：财务部职位：会计主管职级：一般有关员工任职关键任务：协助财务经理完成责任公司会计核

7、算工作。入职相关要求：1、会计专业本科或以上学历，具有三年以上财务工作经验;2、熟悉国家、行业的相关会计政策和法规；3、有较强的工作责任心和敬业精神；4、熟练使用相关办公设备及软件。工作职责：1、审批核准出纳编制的记账凭证及原始凭证，汇总记账凭证，负责任月末结转收入和费用等账务；2、负责任进行纳税申报；3、负责任编制汇总报表；4、负责任编制统计、税务等机构部门或科室的报表。职务说明书机构部门或科室：财务部职位：出纳 职级：财务有关员工职务关键任务：负责任费用报销，确保发票、印鉴、现金的安全。入职相关要求:1、会计专业专科或以上学历，具有三年以上出纳工作经验;2、熟悉国家、行业的相关会计政策和法

8、规；3、诚实、认真、踏实肯干，爱岗敬业；4、熟练使用相关办公设备及软件。主要职责:1、审批核准各项收支的合理性、合法性,2、严格费用报销的报批手续,并负责任费用的报销;3、按时编制记账凭证；4、按规定及时计提各种经费、上缴税费。财务经理出纳岗位工作有关内容：1、审批核准、整理原始凭证，进行费用报销，并每日核对库存现金;2、编制并打印记账凭证；3、核对、催要未达款项；4、核对和结算医疗统筹；5、增值税发票的验票、换票、抵扣；6、及时办理银行结算业务，妥善保管银行票据和印鉴；7、按月与各机构进行月末结算，计提各种经费和上缴税费；8、及时清理、收回欠款，每月与核算主管进行银行未达账核对工作;9、购买

9、、使用、保管发票并定期归档。一、本管控规章制度规章旨在通过规范和加强责任公司财务部的财务管控，以期责 任公司财务有关员工在日常会计事务中，坚持原则，照章办事，逐步建立完善 规范的管控体系。为责任公司发展决策提供数据分析等决策依据，使责任公司 在同行业中拥有良好的社会形象和品牌价值。二、本规章制度规章是责任公司财务机构部门或科室从事日常工作职业操守的规 范文本，也是对其机构部门或科室责任公司有关员工及责任公司相关机构部门 或科室责任公司有关员工执行力的考察依据。本规章制度规章根据中华人民 共和国会计法、会计有关员工职权条例、会计人责任公司有关员工作规则 等法律法规编制。三、本规章制度规章相关条款

10、根据会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计 和财产清查、成本清查等事项的规定拟定。若条款与其存在矛盾或不符之处， 应以国家法规、规范、技术标准等为准。四、润亚环宇建筑工程XXXX负责任对本规章制度规章的解释工作。若在执行过程 中发现不足，请相关机构部门或科室及时反馈，以便修订时参考。五、贯彻执行本规章制度规章，将促进责任公司财务管控的规章制度规章化、规范 化管控，不断完善和提高财务管控水平，树立责任公司合法、良好的社会公众 形象，为责任公司的不断发展奠定规范的坚实基础。第一章：财务管控规章制度规章第一条财务部工作职能岗位设置：会计主管、出纳主要职能：1、处理责任公司的各项工程核算、资金调度

11、、费用监控、财务管控工作，2、贯彻责任公司的财务规章制度规章，制定、监督落实各项财务计划，3、协同业务机构部门或科室管控往来账款，4、协调当地工商税务机关关系，5、按时提供各种财务报表。第二条岗位职责（-） 会计有关员工岗位职责1、严格遵守国家各项财务规章制度规章，维护财经纪律。正确组织责任公司的会计核算与财务管 控工作。2、按规定记账、核算、结账，做到手续完备，有关内容真实，数字准确、账目清楚，日清月结， 按期报账。3、合理使用资金，加强资金管控，做好结算工作，控制费用开支，提高资金使用率。4、定期清查责任公司所属财产物资，按规定办理财产物资的登记、收发、领退手续。5、正确填制和严格审批核准

12、会计凭证，为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记记录各种账簿。6、定期对账，做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。7、按期结账，以便提供为编制有关会计报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性。8、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。9、定期检查、分析经营情况，及时提出合理化建议，使会计工作有序、协调的配合责任公司其他 经济管控工作的完成。（二）出纳人责任公司有关员工作职责1、严格按照我国有关现金管控和银行结算规章制度规章管控好资金。2、根据已经办理完毕的收货款支付凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出 余额。现 金的账面余额须同实际库存现金核对，

13、银行存款的账面余额须及时与银行对账单核对。月末编制“银行存款余额调节表”。3、保管好库存现金，每日盘点库存现金，库存现金不能超过规定的限额，不得坐支和挪用现金，不 得以白条抵库。4、责任公司保险柜密码须严加保密，保险柜钥匙不得转交他人。5、妥善保管财务印章，严格按照用途使用责任公司印章，支票、财务印章分开管控。支票不得签发 空白支票和远期支票，支票上必须写明收款机构、支票用途、规定的限额和签发日期。6、严格管控空白发票、空白收据和空白支票，专设登记簿登记记录，认真办理领用登记手续。7、支付各种款项前，必须审批核准原始票据，严格审查每项经济有关内容手续是否完备和合法，金 额是否正确，是否符合审批

14、程序，是否符合权限审批范围内的签字或盖章或盖章或签字或盖章。对 于不符合规定的款项财务有关员工有权拒付。8、不得将银行账户借给任何机构和个人办理结算套取现金。不得将企事业机构的现金收入作为个人 储蓄存入银行套取利息。9、收到现金要开收据，收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否正确、日期是否逾期、 盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章是否齐全、字迹是否涂改，并及时存入银行。第三条现金管控1、设置“现金日记账”，每日下班前由出纳员根据发生业务结出余额与库存现金核对。2、出纳有关员工到银行提取现金，应填写现金支票使用登记簿（见附件表单）写明用途、金额, 经负责任人批准后方可提取。3

15、、现金的支出必须有货款支付凭据（如借款单，发票等），由负责任人签字或盖章或盖章或签字或 盖章方可货款支付，凡能用支票支付的款项不得支付现金。4、现金借款必须由经办有关员工填写借款申请单（见附件表单），经审批签字或盖章或盖章或 签字或盖章后方可办理。借款后必须在三日内报销清账（工程部可根据工程情况十日内报销清账）, 如不能按期归还或出现损失，由经办人负责任。第四条银行存款管控1、设置“银行存款口记账”，由出纳员根据发生业务每日结出余额，并将余额报知相关负责任人。 （见附件表单）2、每月月末，对企事业机构账面余额与银行对账单余额之间的差额，须逐笔查明原因及时处理。3、办理信汇、电汇、票汇、转账支付

16、等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办有关员 工、财务有关员工、负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章方可办理。4、根据已获批准签订的合约，严格按合约规定的期限付出，不得早付、迟付，不得改变支付方法 方式和用途，非经收款机构正式委托，亦不准改变收款机构。5、银行帐户必须有足够的存款可供支付，不准签发空头或空白的支款凭证，企事业机构指定专人 签发支款凭证，非指定有关员工不得签发。支付大额款项时需由责任公司总经理或董事长签字或盖 章或盖章或签字或盖章同意。6、责任公司责任公司有关员工因工作需要领用支票，必须凭审批后的请款单，并在转帐支票 使用登记簿（见附件表单上签字或盖章或盖章或签字或盖章，

17、登记支票号码、金额、收款人。7、领用支票后，必须在三日内报销请账，不得转借他人使用。特殊原因不能限期报账的，应到财 务说明原因限期报账，否则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。第五条财务资料管控1、责任公司的营业执照、税务登记证、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报表、 核算报告、现金（转账）支票使用登记簿、应收账款明细卡等要件要登记归档。2、财务专用章由会计保管，人名章由出纳保管，发票专用章由会计保管，发票由出纳保管。3、会计凭证的有关内容及填制相关要求：a）凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。b）凭证编号：应按月编制自然数列顺序。c）凭证摘要：应简明扼要，真实反映

18、经济业务的有关内容，不得含混不清，过于简略。d）会计科目：应按有关规定设置。e）凭证金额：必须与原始凭证相符。f）所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。g）有关有关员工的签名或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章：出纳、会计、交 款人必须在相关会计凭证上签名或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章。h）会计有关员工填制记账凭证时，必须附有有关内容完备的原始凭证。4、会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由责任 公司监督管控机构部门或科室有关有关员工签名盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖早。5、原始凭证的基本相关要求是：a）原始凭证

19、的有关内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证责任公司名称或者填制 人姓名；经办有关员工的签名或者盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章；经济业务 有关内容；数量、单价和金额。b）从外责任公司取得的原始凭证，必须盖有填制责任公司的公章；从个人取得的原始凭证，必须有 填制有关员工的签名或者盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章。自制原始凭证必须 有经办责任公司相关领导人或者其指定的有关员工签名或者盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章 或签字或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本责任公司公章。c）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必

20、须有质 量验收证明。支货款支付项的原始凭证。必须有收款责任公司和收款人的收款证明。d） 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连 续编号。作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。e）责任公司有关员工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退 还借据副木，不得退还原借款收据。6、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经企事业机构负责任人批准。7、会计人责任公司有关员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替有 关员工。

21、没有办清交接手续的，不得调动或者离职。8、接替有关员工应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。9、会计有关员工办理移交手续前，必须及时做好以下工作：a）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。b）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办有关员工印章。c）整理应该移交的各项资料，对耒了事项写出书面材料。10、会计有关员工办理交接手续，必须有监交人负责任监交。一般会计有关员工交接，由会计主管 有关员工负责任监交；财务部负责任人、会计主管有关员工交接，由责任公司相关领导人负责任监 交。11、移交有关员工在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替有关员工要逐项核对点收

22、。a）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与 会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交有关员工必须限期查清。b）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交有关员工负责任。c）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时， 要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来责任公司、个人核对清楚。d）移交有关员工经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交有关员工从事会计电算化工 作的，要对有关

23、电子数据在实际操作状态下进行交接。12、财务部有关员工移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计有关员工的情况等, 向接替有关员工详尽介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。13、接替有关员工应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 14、完善会计档案保管，对会计档案逐年登记，保证档案的连续性。第六条固定资产管控1、责任公司使用年限一年以上的资产，非生产用使用年限两年以上且单价2000元以上的资产为固 定资产。价值不足2000元，且不低于1500元，使用周期长并在使用过程中保持原有物质形态的资 产也做固定资产。各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物3

24、5年，机械设备10年，电子设备5年，运输服务工具8年，其它设备5年残值率为 5%o2、按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用机构部门或科室建立固定资产卡片，对固定资 产的购入、出售、清理、报废要办理会计手续，填制固定资产购入申请表（表5）、固定资产出 售/清理/报废处置单（表6）,不得私自调用。3、责任公司固定资产实行归口分级管控规章制度规章。财务机构部门或科室负责任质量验收、登记、 建立卡片和核算工作；使用机构部门或科室负责任固定资产的保管、维修、保养工作，以保证财产 的完整和安全。责任公司所有固定资产的增、减修改变更，包括调出、调入，借出、借入，租出、 租入及责任公司内部机构资产转移，

25、都必须报到责任公司财务部办理相关手续，填制固定资产调 /借/租（出/入）情况表（表六）以保证“账、卡、物”三者相符。4、固定资产必须每年盘点一次，填制固定资产盘点表（表7）对盘盈、盘亏和报废必须严格检 查，按规定经总经理批准后，于年度决算时处理完毕。5、对固定资产的报废、毁损要分析原因明确责任，由于使用不当造成的应由责任人承担赔偿责任。 固定资产实物负责任人变动时要办理书面移交手续。第七条低值易耗品管控1、抵值易耗品按类别设置明细账，由资产使用机构部门或科室进行管控，领用有关员工在财产保管 明细表上签字或盖章或盖章或签字或盖章确认。2、低值易耗品毁损丢失，应由领用人负责任包赔。3、低值易耗品报

26、废前不得出库，在报废时一次摊销。第八条办公用品管控1、各机构部门或科室每月25日前将下月所需办公用品上报责任公司办公室，经批准后方可购置。2、办公用品购回后要办理入库，由责任公司办公室建立保管账。领用办公用品时领用人须签字或盖 章或盖章或签字或盖章。3、非消耗性办公用品领用时不办理出库，由领用人在财产管控明细表上登记，报废时出库。第九条资金审批权限管控：职位合约部经营部、工程部单笔限额月累计限额单笔限额月累计限额总经理机构部门或 科室经理工程部经理1、超过以上部分需由执行董事长签字或盖章或盖章或签字或盖章批准；2、各业务机构部门或科室只有本次项目经理级以上有关员工才有权申请借款，核销费用；3、

27、机构部门或科室经理请款、报销须由总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章，总经理请款、报销 须由董事长签字或盖章或盖章或签字或盖章批准。4、责任公司责任公司有关员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据有关内容填写齐全，完 整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款 人必须在货款支付凭证上签字或盖章或盖章或 签字或盖章。5、责任公司预货款支付项，必须根据合约或协议办理货款支付申请单，经财务审批核准并报总经 理审签后办理货款支付；货款支付手续不齐备的，会计不得编制货款支付凭证，也不得货款支付。6、备用金和预货款支付的使用，必须依照下列规定：a）具有规定的用途，期限及限额；b）在规定的期限内凭费用支

28、出单据到财务机构部门或科室报销；用现金或支票进行零星采购的七 天内报销；通过银行汇款进行预付 款的二十天内报销。C）以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。D）对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。E）对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金 占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣 回本息。第十条费用报销管控1、责任公司责任公司有关员工因工出差借款或报销，按金额大小由各机构部门或科室经理审签后, 报责任公司财务机构部门或科室审批核准，并送责任公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签 权限的机

29、构部门或科室经理须在财务机构部门或科室签留字样备案。2、责任公司有关员工出差应填写出差“申请单”（表8）,并按规定报批后，到财务机构部门或科 室预借差旅费。3、责任公司有关员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务机构 部门或科室报销。4、责任公司有关员工差旅费报销标准。a）责任公司有关员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为短途，出差时间在一 天以上的为长途。b）出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地；（重要备注：一类区：除二类区以外的地区。）C）出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务一类区二类区一般有关员工80

30、主管、工程师级130机构部门或科室经理级170160120200责任公司副总级以上2005、出差补助标准a）责任公司有关员工短途出差视同出勤，240不再享受出差补贴。b） 长途出差补助标准：（元/人/天）职务一类区二类区一般有关员工3040主管、工程师级4050机构部门或科室经理级5060责任公司副总级以上70806、责任公司有关员工出差交通报销标准a）责任公司有关员工出差乘坐交通工具：b）责任公司有关员工长途出差交通费，经理级（含）以上有关员工的陆路交通费可实报实销；经 理级以下有关员工原则上不得随意乘坐出租 车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后, 方可报销。c）责任公司有关员工

31、在本市内办事，只报销公交车票、地铁车票，公交车票除二人及以上同行外 均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。报销出租车票须注明起、终点。7、责任公司有关员工差旅费报销规定：a）住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归 已。b）膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。c）通讯费以邮局凭证报销。d）交际费用由相关领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。e）短途出差不享受住宿补助。f）出差有关员工无住宿费用时;则可按住宿标准的50%领住宿补助。g）责任公司有关员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务机构部门或科 室应于当月工

32、资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。h）超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财 务机构部门或科室不予报销。i）财务部有权对不实的出差费用向责任公司有关员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为责 任公司将视情节轻重处罚。正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，经手人、审批人签字 或盖章或盖章或签字或盖章。第十一条往来账款管控1、应收账款管控a）工程开始依据合约书中的金额设置“应收账款明细卡”。b）账款收回时会计有关员工应即将其入账。c）每笔应收账款会计有关员工收回后，应将其“约定货款支付日”、“货款支付条件”逐笔登记于 “应收账款明细卡”的有关各栏中备查。若未及时返回的应

33、由机构部门或科室主管签字或盖章或盖 章或签字或盖章负责任。d）收回现金者应及时交回财务部入账，若有延迟缴回或收回票据非客户所交付的视同挪用公款议 处。e）每月5日详填“个人应收账款明细表” 一式两份，由经办人逐笔亲自签名认可未收款项，一份 财务留存，一份机构部门或科室会计留存并加强催收力度。f）凡遇收回票据无法兑现或未经说明而尾款不付的，原则上视同坏账处理。g）如同意尾款不付的事情发生，应报请总经理同意。若实收金额低于成本+20%,需报请执行董事 同意。1、应付账款a）单本次项目应付账款余额原则上应控制在应收工程造价款X （1 成本利润率）X120%以上。b）通过本次项目核算进行控制。c）如需

34、要超进度货款支付须经过总经理同意。第十二条其它资产管控1、无形资产自开始之日起，根据会计核算的规定，在有效使用期内平均摊入管控费用。2、递延资产，以经营租赁方法方式租入的固定资产改良支出等，开办费以企事业机构开始生产、经 营月份的次日起，按照不短于5年的期限分期摊入管控费用。第十三条成本费用管控1、成本开支范围：工程施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用，包 括施工管控和组织所发生的管控人责任公司有关员工资，责任公司有关员工福利费，房屋设备折旧 费等。每个工程结束7天内，各本次项目经理要将其负责任的工程成本费用包括已货款支付项和应 货款支付项按类别填制“成本费用核销明细

35、表”进行成本核销。2、费用开支范围：责任公司为管控和组织经营活动而发生的各项管控费用，包括职工教育经费、劳 动保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术开发费、无形资 产摊销费、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其它管控 费用；3、为筹集资金而发生的各项财务费用，包括企事业机构生产经营期间发生的利息支出（减利息收入） 汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费以及筹资发生的其他材料费用等；4、工资管控严格遵照责任公司的工资支出计划并于月末根据其提供的有关资料正确计算当月提取 数，经总经理签批于次月10日发放并计入各项成本费用中；5、

36、职工福利费，按着职工工资总额的14%提取，列入成本费用，职工教育经费按职工工资总额的 1.5%提取,在管控费列支。第十四条工程收入、利润及分配管控1、工程收入的管控a）有关机构部门或科室审验的工程决算书进行入帐，对于其他收入，由执行机构部门或科室收款 后开据收款收据，全部转交财务机构部门或科室统一入帐。b）任何机构部门或科室不得以任何方法方式截留责任公司收入。c）收入确认原则为完工百分比法即以完工程度进行收入确认2、利润管控a）为保证利润计划的实现，财务机构部门或科室定期监督检查工程回款进度完成情况，按照成本 计划、费用支出标准及各项定额等严格掌握各项支出。第十五条会计电算化资料管控1、规范会计核算工作，提高管控水平，防止会计数据被有意或无意的破坏或纂改，保证会计软件可 靠运行，责任公司相关要求财务机构部门或科室随时做好数据备份工作，2、每月月末须将当月各帐户的帐页打印装订报责任公司总经理备查，总经理签字或盖章或盖章或签 字或盖章确认后打印单将作为会计档案归档管控凭据归档留存。3、财务机构部门或科室须建立专用电子帐户，每周财务出纳须将银行往来帐户余额、现金支付情况 表上传专用电子帐户，若遇大额资金使用等，责任公司财务出纳须每日上传帐户余额，以便责任公 司董事长、总经理及时了解责任公司资金往来情况。