管理制度模板资金预算制度.docx

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1、资金预算规章制度规章第一条目的及依据为提高本责任公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效 用，各机构除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的 最高效益，特制定本办法。第二条资金范围本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表 计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属 于资金调度的行列。第三条 作业期间（一）资料提供机构部门或科室，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外, 应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。（二）会计部应于每月二十八

2、日前编妥次三个月份资金来源运用预计表（附表4. 1. 1）按 月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表（附表 4.1.2）一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条 内销收入营业机构部门或科室依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列（附表4. 1.3）o第五条劳务收入营业加构部门或科室收受同业生产产品代为加工，依责任公司收款条件及合约规定预计 可收（兑）现数编列（附表4. 1.3）0第六条退税收入（一）退税机构部门或科室依据申请退税进度，预计可退现数编列（附表4. 1.3）。（二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴

3、现金支出，得视同退现。第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。第八条 资本支出（一）工地:依据购地支付计划提供的支付预算数编列。（二）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。（三）设备分期货款支付、分期缴纳关税等:会计部依据分期货款支付偿付日期予以编列。（四）机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部依据外购L / C开立计划，预计支付资金编列（附表4. L 4）。第九条材料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列（附表4. 1.5）。第十条

4、薪资会计编依据,销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第H、条经常费用（-）外百、工缴：东协经办机构部门或科室应参照外协厂商别约定货款支付条件等资料, 斟酌预计支付数编列。（二）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。（三）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比 例推算编列。（四）管控费用：会计部参照以往实际数及管控工作计划编列。（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利 等的支付。其数额在十万元

5、以上者，均应加以说明。第十三条异常说明各机构应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与 预计比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供机构部门或科室填列“资金差异报告表” （附表4. 1.6）列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。第十四条资金调度（一）各机构经营资金由责任公司最高主管负责任筹划，并由财务部协助筹措调度。（二）资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”（附表4. L 7）于当 月24日送财务部汇总呈核总经理。（三）财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”（附表4.1. 8）呈总经理核阅，作为经营决策的参 考。第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。