财务会计规章制度范本.docx

《财务会计规章制度范本.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计规章制度范本.docx（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务管理制度范本第一章总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 特制定本规定。其次条公司财务部门的职能是：（一）仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分 析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。（三）主动为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好 的经济效益。（四）厉行节约，合理运用资金。（五）合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。（六）主动主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，刚好驾驭相关法律

2、法规的改 变，有效规范财务工作，刚好供应财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。其次章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金；（二）进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消 耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，刚好向总经理提出 合理化建议。（四）组织领导财务部门的工作，安排和监督其

3、他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理限制流程，成本归集安排制 度；（六）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）依据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清 晰，按期报帐。（二）依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，当好公司参谋。（三）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）仔细执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行

4、，不坐支现金，不认白条抵压 现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）主动协作银行做好对帐、报帐工作。（六）协作会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（-）仔细贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动 及其经济效益。（三）具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。（四）批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，发觉问题，积累 证据。（五

5、）订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。篇二：公司财务 管理制度范本公司财务管理制度第一章总则第一条 焉加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效 益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制 度。其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（-）筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经 济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，仔细做好财务收支的安排、限 制、核算、分析和考核工作。（三）加强财

6、务核算的管理，以提高会计资讯的刚好性和精确性。（四）监督公司财筐的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财姓清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负 有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守 公司隐私。其次章财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动 不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制 凭证的日期、凭证编号、经济业务摘

7、要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人 员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖 章。第七条健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的须要设置会计帐簿。 会计核算应以实际发生的经济业务焉依据，依据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口 径一样，相互可比和会计处理方法前彳爰相一样。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续 完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复 核。第九条会计人员依据不同的帐务内容采纳定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、 货币资金、有价

8、证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相 付。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立 档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人 员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单 上签字彳爰，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需 聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提

9、议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好 调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东 以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出， 并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，刚好核对馀额，保证负债的真实性和精确 性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准 彳爰处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批彳爰，由财务管理中心登记彳度才 能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负

10、债管理，在担保期满彳爰刚好督促有关业务 部门撤销担保。第四章流淌资姓管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，依据本公司实 际须要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。第十九条 严禁白条抵库和随意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀 额，并与库存现金相核对，发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期 或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。其次十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务须要不准 外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合

11、同上加盖 银行帐户印签。其次十一条 出纳人员要随时驾驭银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出 借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存 款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找缘由，并报财务部门负责人。其次十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分析，并报 有关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避开形成坏帐。其次十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审 批程式是：借款人.部门负责人-财务负责人-总经理。借用现金，必需用於现金结算范围内的 各种费用专案的支付。其次十四条短期投资的管理

12、：短期投资是指一年内能够并打算变现的投资，短期投资必 需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资姓管理其次十五条长期投资的管理，长期投资是指不打算在一年内变现的投资，分焉股权投资 和债权投资。公司进行长期投资应仔细做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准 彳度，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际限制权的长期投资采纳成本 法核算；拥有实际限制权的，长期投资采纳权益法核算。其次十六条固定资筐的管理：有下列状况之一的资筐应纳入固定资筐进行核算：函用 期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具 等

13、；F属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用期限超过2年的。其次十七条固定资筐要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资筐的价值核算与 管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资筐明细帐。其次十八条固定资姓的购置和调入均按实际成本入帐，固定资姓折旧采纳直线法分类计 提，分类折旧年限焉：（）房屋、营业用房 30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年（四）电器设备、平安保卫设备3年其次十九条已经提足折旧、接着运用的固定资姓不再提取折旧，提前报废的固定资筐， 不再补提折旧。当月增加的固定资姓，当月不提折旧，当月削减的

14、固定资筐，当月照提折旧。第三十条 对固定资姓和其他资筐要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次， 盘点中发觉短缺或盈馀，应刚好查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核彳爰，经总经理批 准彳爰进行帐务处理。第三十一条无形资姓指被公司长期运用而没有实物形态的资姓，包括：专利权、土地运 用权、商誉等。无形资姓按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊 销。第三十二条递延资筐是不能全部计入当期损益，须要在以彳爰年度内分期摊销的各项费 用，包括开办费，租入固定资姓的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开 办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固

15、定资姓改良支出， 在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格依据权 责发生制原则确认，并仔细核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要依据规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成 本费用是管理公司经济效益的重要内容。限制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效 益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（-）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营

16、业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教化经费、工会经费、住 房公积金、保险费、固定资筐折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、款待费、 差旅费、车辆运用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、嘉奖费、各种打算金等 其他费用。（三）固定资姓折旧费：指公司依据固定资筐原值和国家规定的固定资姓分类折旧率计 算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资筐的摊销费用，分摊期不短於5年。（五）各种打算金：各种打算金包括投资风险打算金和坏帐打算金。投资风险打算金按 年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐打算金按年末应收帐款馀额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费

17、、取暖降温费、全勤嘉奖费 等其他费用。第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教化经费 按工资总额3%计提。住房公积金经批准彳爰，由公司按职工工资总额的肯定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额限制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务 人员应仔细审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度 规定的行焉应刚好向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预 算限制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润安排管理第四十条 公司营业利润=营业收入

18、营业税金及附加 营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出（-）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无干脆关系的各项收入，具体包括：固定资姓盘 盈、处理固定资姓净收益、教化费附加返还款、罚没收入、罚款收入，的确无法支付而按规定 程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无干脆关系的各项支出，具体包括：固定资姓盘 亏和毁损报废净损失、特别损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整彳爰，依照缴纳所得税，缴纳所得税 彳度的利润，按以下依次安排：（-）被没收的财物损失，支付各项税收的滞

19、纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金依据税彳爰利润扣除前两项彳爰的10%提取， 盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税彳爰利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支 出。（五）向投资者安排利润，依据股东会决议，向投资者安排利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资姓负债表、损益表。年度财务 报表包括资姓负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润安排表。公司财务月报表 应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所 进行审计。第四十三条年

20、末还应报送财务状况说明书。财务状况说明书主要内容包括：（-）业务、经营状况，利润实现状况，资金增减及周转状况，财务收支状况等。（二）财务会计方法变动状况及缘由，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项； 资姓负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及焉正确理解财 务报表须要说明的其他事项。篇三：财务管理制度范本中山市小商品批发协会财务制度第一章总则第一条 为加强协会的财务管理，健全财务制度，规范经费收支，保障协会工作的正 常运行，依照中华人民共和国会计法、社会团体登记管理条例和本会章程的有关规 定，制定本管理制度。其次章经费收入其次条协会经费收入的主要来源：（）会费收入

21、；（二）捐赠；（三）政府资助；（四）在协会章程核准的业务范围内开展的活动或服务收入；（五）银行存款利息；（六）其他合法收入。第三条协会的会费收入和其他经费收入，应分别运用社会团体的专用票据。第三章经费支出第四条 协会的日常经费支出（-）协会经费必需用于本协会章程规定的业务活动和与本协会宗旨相符的事业，不得 在会员中安排。（二）协会经费支出必需执行国家规定的财务管理制度，接受会员代表大会的监督和接 受财政部门的监督。（三）协会实行经费支出预算管理。秘书处每季度提前一个月做出下季度的经费支出预 算安排并提交理事会或常务理事会，经探讨通过后按安排执行。（四）安排内单笔金额在XXX元以下的开支由秘书长

22、审批。安排外的临时经费支出，单 笔金额在XXX元以下的由秘书长审批，单笔金额在XXX元以上XXX元以下的由秘书长审核、 会长审批，单笔金额在XXX元以上的要报经协会常务理事会探讨确定，全部安排外支出需由 当事人向理事会或常务理事会做出书面说明。（五）协会应严格限制款待费用，坚持尽量从简的原则，并在报销凭证中注明日期、款 待对象及事由。第五条协会的单项活动经费支出；协会组织某单项活动时应由秘书处或此项活动组织 机构做出本项活动的经费支出预算并提交理事会或常务理事会审核通过，对于单项活动实行财 务独立核算制度。第四章财务管理第六条 协会财务核算执行民间非营利组织会计制度及其他国家有关法律、法规、

23、制度等。第七条协会发生的各项经费应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。第八条协会财务人员的职责（一）协会配备具有专业资格的财务人员XX名，分别担当会计和出纳。会计不得兼任 出纳，会计管账不管钱，出纳管钱不管账。会计负责成本费用核算、资金收支的审核、往来款 项结算、登记总账、编制财务预算、编制会计报表和会计档案的管理。出纳负责资金的收付、费用开支单据审 核、登记现金、银行日记账、固定资产管理。（二）财务人员必需依法进行会计核算，实行会计监督。建立内部稽核制度，原始凭证 须有经办人签字证明、会计及出纳复核、审批人审核同意等不同人来完成。（三）会计凭证登记要清晰、工整，符合会计基础工作规范要求。

24、所附原始凭证要 求内容真实精确，取得的发票应为合法、有效。对不真实、不合法的原始凭证有权不接受，并 向秘书长报告；对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求依据国家统一的会计制度 的规定更正、补充。严禁白条垫帐。（四）出纳人员的现金日记账应做到日清月结，每月将银行存款日记账余额与银行对账 单余额相核对一次，并由会计复核以保证账账相符、账实相符。（五）严格限制库存现金的数量以确保平安，一般日常现金开支3-5天的须要量限额， 并做到日清月结，刚好盘点，做到账实相符。每月末，由会计监督复核出纳现金盘点。（六）出纳人员负责低值易耗品与固定资产台账登记工作，确保资产帐实相符。协会每 半年组织一次资产

25、盘点，由出纳执行，会计监督复核。（七）对会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料应建立档案，妥当保管。（八）会计人员调动或离职时，必需与接管人员办清交接手续。第九条 协会一切收支应同时遵循国家税法规定，依法进行税务登记及纳税申报。第十条 协会的银行帐号、账户不得出租、出借或转让其他单位或个人运用。同时未经 理事会批准，不得将公款借外单位，以及以协会名义对其他单位和个人供应经济担保。第十一条 协会按月编制财务报告，并于月度终了后10天内对外供应。协会于每年3 月将上一年度财务报告报送登记管理机关，接受年检财务审查。第十二条协会在换届或者更换法定代表人之前，必需按规定接受登记管理机关组织的

26、财务审计。第五章财务监督第十三条协会秘书处应当每季度的第一个月向理事会供应上个季度财务报告，假如在 此期间不召开理事会可通过协会网站对上季度账务报告进行公示。第六章印章管理第十四条 协会银行账户预留印鉴的运用。银行账户预留印鉴由二部份组成：即协会财 务专用章和协会法定代表人印章。协会财务专用章，由协会会计保管；协会空白支票，由协会 出纳保管；协会公章、法定代表人印章，由协会秘书长保管。支票审批、签发、加盖印鉴分别 由三个人员办理，形成内部牵制制度。第七章附则第十五条本制度未尽事宜以财政部、省财政厅及有关部门颁发的制度为准。备注：协会前期经费有限，可请兼职人员做帐。本制度第四章第七条可以适当放宽。但 无论任何人做帐必需遵守本制度。