财务部管理制度总结.docx

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1、财务部管理制度为确保酒店财务管理规范、高效、便捷，特制定如下制度。(-)会计核算流程工作规范操作程序及标准1、收入核算流程:(1)现金：经办人填制费用报销单一所在部门经理签字一总账会 计登记并审核T财务经理审核T执行总经理签字批准T出纳付款-总 账制单(2)银行、汇款：经办人填制付款审批表T所在部门经理签字T 相关部门审核-出纳汇总编制费用报销审批表T总账会计登记并审核 T财务经理审核T执行总经理签字批准-出纳付款T总账制单金额，并在该限额内办理借款，如为集团通知开会，需附集团会议通 知。出差中预料发生的业务款待费，不属于差旅费范畴。业务款待费借款，应在借款单上注明款待事由及人数。差旅费、业务

2、款待费预料在500元以下的，不得办理借款。3. 2销售类推广费用借款、赔付类借款、政府临时性收费借款办理借款前，应向财务部供应合同（说明）及合同审批单。内部借款单上应明确合同编号。赔付类借款，还应填制赔付专用表及汇总表（如为成批赔 付）。3.3融资性费用的借款内部借款单上应标明该笔费用所归属的贷款及相应的编号。如属于评估费、询问顾问费等，应供应相应的合同及审批单。3. 4社险及公积金借款办理借款时，人力资源部必需向财务部提交相应金额的明细，列 明姓名、款项内容和金额。3. 5其他临时性借款3. 6其他要求内部借款单上必需明确借款的类别、缘由，不得用模糊字眼 描述。全部借款必需填写内部借款单，涉

3、及相关内容的借款同时需报 业务费用申请单、出差申请审批单、劳务费申请单、固定资 产购置申请单等。4.监督和惩罚4. 1借款人应严格依据借款用途运用借款，不得挪作它用，否则， 应按情节轻重追究责任。4.2借款严禁领用空白支票，借款人应妥当保管借出的支票，如 有丢失，一切损失由经办人担当。4. 3各项借款，一般借款发生后7个工作日内归还，差旅借款自 出差完毕后7个工作日内归还，借款尚未还清者，一律不准再发生新 借款。4. 4财务部对各类借款，必需即日入账。4. 5财务部应建立个人借款明细账。4. 6进行日常费用报销时，必需先冲减相对应的借款。4.7财务部门定期、不定期清理各项借款。对逾期未还，通知

4、当 事人，仍未改进者，扣除当事人的当月工资直至个人借款还清为止。4. 8员工办理离职或辞退相关手续时，必需先清欠借款，并由财 务部相关人员、财务经理签字确认。（十二）公司固定资产管理制度1、固定资产是指企业为生产产品、供应劳务、出租或者经营管理 而持有的、运用时间超过一年的非货币性资产，包括房屋、建筑物、 机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、 工具等。依其性质，公司固定资产分为下列各类：房屋及建筑物、机 器设备、电子设备、运输设备、高档家具、工具、器具、管理用具。2、相关工作职责1）固定资产的选购 ：由公司选购 部（下同）负责选购。2）固定资产的验收：由工程部会同请购部

5、门（运用部门）共同办 理。如遇技术含量较高的资产，还应会同相关技术部门验收。3）固定资产的管理：工程部为固定资产管理部门，负责固定资产 的编码、标识制作、装贴、建档、登记资产统计台账、固定资产的 处理、外借及公司、部门间的调拨工作、并负责固定资产保险的投保、 续保、索赔工作及协同财务部进行固定资产盘点；帮助固定资产保管 部门进行日常维护。4）固定资产的保管：固定资产保管部门为其运用部门，由各部门 指定专人负责该部门固定资产的日常管理、简洁维护等。5）固定资产的账务管理：公司财务部负责包括资产增减异动的相 关账务处理，财产书目列印，折旧计提，定期与工程部核对，进行资 产实物盘点并作相应的盈亏处理

6、。6）固定资产盘点为定期盘点，盘点时点为每季度最终一个月前，财务部会同工程部、保管部门须在上述日期进行实物盘点工作。由财 务部于盘点日前15天发出通知，资产管理员列印固定资产盘点清册 送交固定资产保管部门。各固定资产保管部门领取盘点清册后，应于 三日内盘点完毕，并将盘点资料登录于盘点清册，注明盘盈（亏）缘 由后由盘点人及部门经理签字后送交财务部以备复盘。工程部会同财 务部依据各保管单位交回的固定资产盘点清册对固定资产进行复 盘，并由财务部整合出固定资产盘盈（亏）报告。（十三）报损、报废管理制度管理1、商品及原材料发生霉坏、变质，失去运用价值，须要做报损、 报废处理时，由保管员填报“商品、原材料

7、霉坏、变质报告表送交财 务部。2、经会计审查提出处理看法后，报总经理审批。3、各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会 计提出处理看法，然后送交总监，总经理批示并由财务部备案。（十四）餐厅签单、挂帐打折管理制度1、协议单位签单挂帐，由销售部签字确认。2、老板消费签单挂帐按集团财务制度执行3、凡未与公司签定消费签单挂帐合同单位或个人一律不得签单挂 帐4、公司贵宾卡按酒店白金卡管理制度执行5、公司管理人员处理投诉折扣权限依据管理人员折扣权限执行（十五）处理收银员长短款工作规范操作程序及标准经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异, 则为长短款。出现长款时，要通过帐务处

8、理，转入宾馆营业外收入； 出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本 人写出短款报告，并提出处理看法交财务部经理。原则上短款一律由 个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。（十六）财务票据管理制度为了加强酒店票据管理,明确管理及运用范围,预防票据遗失、填制错漏，现结合酒店实际特制定本制度。1、酒店各种发票、收据由财务部门审计负责，按有关规定登记领购、 填制、保管、回收、缴销。2、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、 填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票， 必需加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。3、酒店库存物资入

9、、出库单，分别由仓库保管专人负责，领购、 登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物 资的明细账，并妥当保管存根联，以便备查。4、各种发票填制必需按税务等有关部门规定及发票内容具体填列，如 填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。（十七）、员工差旅费报销管理制度员工差旅费报销标准：员工出差分“长途”和“短途”两种， 即当天能来回的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务标准主管及以下100部门经理级160公司副总经理级2802.3 出差补助标准：2.3.1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。由于特别缘由 造成误餐，经总经理批

10、准后，最高享受10元/天的补贴。2.3.2 长途出差补助标准：（元/人/天）职务标准主管及以下20部门经理级40公司副总经理级602.4 员工出差交通报销标准：2.4.1 交通工具：酒店总经理可依据聘任协议乘坐飞机、软卧；部 门经理级及以下：乘坐火车硬卧、快客。外聘经理上任可乘坐协议规 定的交通工具。2.4.2 员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费 可实报实销；经理级以下人员原则上不得乘坐出租车，如有特别状况 需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。2.4.3 4.3员工在本市内办事，无特别状况，不得报销出租车票。报销 本市内交通费，须附出差费用清单，列明出差日期、办事内容

11、、车费 金额待等。2.4.4 员工探亲费外聘异地员工，每2个月报销一次亲费用，限额400,交通工具 标准不得超过2. 4.1条规定。3、员工差旅费报销规定：3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特别状况需 总经理批准方可报销），节约归已。3.2 膳食补助费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。对方 负责接待、会议费包含伙食费用及出差期间报销业务费用的当天，不 再享受出差补助。3.3 通讯费按酒店财务管理制度执行。3.4 款待费按酒店财务管理制度执行。3.5 短途出差不享受住宿补助。3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的30%领住宿补助。3.7 员工出差返回后于5个工作日

12、内报销，未按规定时间报销的， 财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财 务部门不予报销。3. 9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店干脆查 询，如有虚假行为酒店将按情节轻重惩罚。3. 10如本制度与浩瀚酒店财务管理制度抵触，以浩瀚 酒店财务管理制度为准。（3）借款冲销：经办人填制费用报销单T所在部门经理签字出 纳汇总编制费用报销审批表总账会计登记并审核-财务经理审核-执行总经理签字批准-出纳冲销借款总账制单（-）每月工资表的编制工作规范操作程序及标准1、职工工资的发放表，是营业部门与人事资源部依据上个月打

13、卡 机与签到本为考勤依据计算出来的。2、各部门负责人2日前将本部门二次考勤、已审批的奖惩、调薪 等资料提交人力资源部审核备档。3、人力资源部汇总各部门相关资料同打卡记录进行核对，并据此 编制上月工资表，次月8号前向各部门供应工资表供各部门审核。4、人力资源部10日前将各部门确认后的工资表送财务经理、总 经理签字审核、资料留存人事部备档。5、财务部将工资表提交总经理审批（三）出纳员工作规范操作程序及标准（一）、现金收入清点、整理程序审计、出纳与保安员一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一 打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一样。现金与现金收入 交收记录簿上记录金额是否一样。（二）、出纳收款

14、开单程序出纳员对依据实际收到的现金开出现金收入收据，收到的卡单及 支票在刷卡、支票交款记录本上登记签字。（三）、出纳退款程序出纳员依据审计审核签字后的退款单补足前台备用金。（四）、差额核对1、目的是为了防止收银员的缴款漏交出纳或审计。2、出纳员将当天开具的收款收据汇总后，送财务审计核算员进行 差额核对。审计员要将当天账单、系统报表，同出纳员传递过来的收 据逐一进行相符核对，并签章确认。假如出现差异，应马上查明缘由。3、核对完毕后，将收据的客户联交换相关营业点（五）、资金日报表编制程序资金日报表是依据酒店在银行开设不同的户头而设立的，依据实 际状况，将帐户报表分为两部分。1、收入部分：依据每日现

15、金、银行收入数据汇总填写。2、支出部分。依据当天各银行账户及现金支出数汇总填写。（六）、现金支出报销程序酒店现金支出是费用审批流程完成后，由出纳通知各经办人领取 现金。出纳接审批完成通知凭单后，检查相关票据签字手续是否齐全, 验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。出纳将当天现金 余额状况报财务部经理审，由总账会计盘点核实后，填开提现申请及 现金支票，交财务经理签审后补足备用金。（七）、登记现金日记帐程序登记日记帐要依据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简 练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采纳正确更正方法进行补 救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必需相等为原则，作到日清 月结

16、。（八）、抽查备用金工作程序出纳应与审计一起，不定期地对酒店内部周转金进行抽查，监督、 检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要 做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱 及存款处的全部现金，依据票面额大小依次，在备用金检查表上一一 填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。 如出现不一样，便属于长短款。出现长款时，应马上开出财务正式收 据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写 出书面报告，阐明短款缘由，报送财务部，并提出处理看法。（四）作废帐单的管理工作规范操作程序及标准收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整

17、单、作废单等都 应送审计稽核。作废单必需由餐厅部长级以上签名证明注明作废缘由。 如事后发觉有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事 人担当，同时还要追究销毁单的缘由。（五）现金、支票、信用卡的收款工作规范操作程序及标准1、现金1）收现金时应留意辨别真伪和币面是否完整无损。2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。2、支票收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清楚，一般 印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相 符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本酒店不接受私人支票， 如由经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人担当一 切责任。3、信用卡1）收授信

18、用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受运用范围内的 信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内（如刷错信用卡、过期、 止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收）。2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名， 细致核对卡号，有效期和签名应与信用卡一样，正确无误后撕下持卡 人存根联伴同账单交客人。3）持卡人如没有入住本酒店或先离店，代他人付款的须请持卡人 在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应细致核对卡号和签名， 按预住天数预料金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核” 字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC 取得授

19、权，照实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一 个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受运用。5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可运用，不 须再授权。（六）收银交接班现金及帐单交接工作规范操作程序及标准1、现金交接程序餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金 袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一 样，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。餐饮收银 员字下班时，应在保安员的监督下将现金袋投入保险柜中，保安员同 收银员在投款记录本上签字。2、帐单交接程序对运用完的账单，将已运用过的客帐存根联接依次号排好，按本 装订成册，在下

20、次领用新账单时，交日审审核。（七）保管员工作规范操作程序及标准1、按时到达工作岗位，到岗后巡察仓库，检查是否有可疑迹象， 发觉状况刚好上报。2、细致做好仓库的平安、整理工作，常常打扫仓库，合理堆放货 物，刚好检查火灾，危急隐患。3、负责全酒店物资的收、发、存工作。必需严格依据已审批的申 购单按质、按量验收，依据发票名称、规格、型号、单位、数量、价 格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好 质量关。4、货物入库时，肯定要真实、精确的依据入库单上所列项目细 致填写，确保精确无误。验收后的物资，必需按类别，固定位置堆放、 摆放，留意留好通道，做到整齐，美观。照实填写货物卡，货物卡

21、应 放在惹眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上公司的标记，入库 时间和批号。5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不 够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足。对月结供 货商供货物资，应严把数量、价格关，严禁入库价格超出议价格范围。6、发货时，依据先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是 否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。7、留意仓库全部物品的存量，以降低库存为原则，依据实际运用 量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购安排。8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要刚好反映并督 促各有关努门尽早处理。9、出库物品，必须要由成

22、本会计或部门经理签字方可出库。物品 出库和入库要刚好登记造帐，结出余额，以便随时查核。10、负责记好公司全部物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前 一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。做到入帐刚好，当日 单据当日清理。11、定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。 做好月底仓库盘点手续，刚好结出月末库存数，上报各有关部门。12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无 意地向供应商索要财物，严禁与运用部门勾结，损害宾公司利益，严 禁与供货商、选购员勾结，损害公司利益。（九）货物验收工作规范操作程序及标准1、上岗后先细致阅读当天进货单，做到对当天应到的物品品种、 规格

23、及数量心中有数。同时应做好磅称校验和仓库清洁卫生工作。2、物品到货后，应先确认是否有申购安排，然后对物品进行验收。3、先清点或过磅核对物品数量是否与到货单或发票相符，其中水 产类鲜活货需滤去水份再过磅。4、包装的食品原料要检查是否注明生产厂家、厂址、生产日期、 保质期限、质量标准、包装规格及等级等，进口食品还要检查中文标 签和防伪标识。5、大批鲜活货或有疑议的食品要由选购员、厨师长、库管员会 同验收。6、其它物品要按订货封样和要求由运用部门、选购员和仓保员 拆箱抽样检验，并共同签字认可。7、符合数量和质量标准的物品，由库管员填写验收单，价格依据 选购 员报价单填写，库管员收货时依据发票和验收单

24、复核实物，干 脆进厨房的要按规定办理领用手续。经检验不合格物品应刚好向部门 主管及选购部报告，区分状况刚好处理。8、入库的物品要办理入库单，发货要凭手续齐全的领料单，库管 员每天应依据入库单、领料单刚好登记账、卡。9、货物验收操作流程：库管员首先检查磅称精确性，然后依据申购安排填写验收单(数 量、单价)(1)批量货物验收操作流程：A餐具、低值易耗品等物品由运用部门、库管员、选购员按合 同要求或拆箱抽样共同验收B厨房鲜活货由选购 员、库管员、厨师共同验收(2)日常货物验收操作流程：A库管核对发票或进货单数量、品种、规格、单价供货单与申购安排不符的退票订正与申购安排相符的物品填写入货单过 磅数量B

25、其他物品通知运用部门验收C鲜活货通知运用部门验收、办理领用手续D库管员日常货物验收时要检查货物质量进口防伪标识，食品检 查防伪标识检查包装食品原料的标签，按申购要求检查剔除不合格品 后过磅，厨房鲜活货滤水后称重(3)凡验收不全格通知选购退货或作其他处理(十)选购员工作规范操作程序及标准5. 1选购 人员须细致学习合同法及有关法律和酒店规定，不 得因合同条款订立不当而给酒店带来损失。合同在签订前须由经办人 填写合同签订申请书，报酒店总经理批准，方可签署。5. 2选购 合同由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。全部 合同必需保留正本两份，一份交财务部，另一份交由相关部门合同管 理人员留档备查。5

26、. 3选购安排5.3. 1鲜活材料由厨房会同仓管员依据库存量状况制定次日选购 安排。5. 3. 2其他餐饮材料及物料用品由运用部门依据库存量及选购周期按月提出选购安排。5. 3. 3备品备件由工程部依据库存量及实际耗用预料、选购 周 期按月提出选购安排。5. 3. 4审批流程如下：A预算内申购流程：申请人一部门经理（确认）一选购部（审核）一执行总经理（审批）一选购部B预算外申购流程：申请人-部门经理（确认）一选购部（审核）一执行总经理（审批）一选购部5. 4市调询价（打印选购单）一财务部（分单）（打印选购单）一财务部（分单）由选购部、财务部分别询价，报送询价报告；供应商报送 价格清单。三方比较

27、确定供应商供货价格，经财务部、执行总经理审 批后，财务部在系统中维护下一选购 周期的选购价格。每项选购 品做到以质量、价格、服务三要素进行货比三家，以达到降低酒店 成本之目的。5.4. 2询价周期粮油、鲜活材料、干货冻品每半月询价一次。5. 4. 2. 2其他餐饮材料每个月询价一次。5.4. 2. 3物料用品、备品备件每半年询价一次。5. 5选购 人员不得假公济私、假公济私、贪污、收取回扣等有损 酒店利益的行为，如发觉有上述行为，将严厉追究当事人责任，情节 严峻的移交司法机关处理。（十一）财务借款及核销管理工作制度1 .个人借款范围1. 1管理费用及销售日常费用借款（不含薪酬及社险）对公业务借

28、款：主要指纳入费用预算的公司较为紧急的日常性费用。个人业务借款：对于除差旅费、业务款待费以外的个人日常费用， 不得办理任何形式的借款。1.2 销售类推广费用借款可办理借款的销售推广费仅限于，销售策划活动的零星采买、临 时的押金、合同预付款类支出。1.3 融资类费用借款财务部因办理贷款，而需交纳的评估费、抵押登记费、保险费、 信托手续费、顾问费等借款。1.4 赔付类借款由于合同违约等导致的赔付借款。1.5 政府性收费的临时性借款政府收取的，在交款后才能取得发票的成本支出。1.6 社险及公积金借款1.7 其他临时性借款如劳务费借款、银行保证金借款、水电费、还贷或利息划款的借 款、紧急零星购买等。2 .借款的签批程序2. 1部门经理及以下级员工借款：经手人部门经理 财务经理 执行总经理1 .2副总/助理/总监借款：副总/助理/总监（经手人）财务经理执行总经理2 . 3执行总经理借款：执行总经理（经手人）财务经理3 .借款要求3. 1管理费用及销售日常费用借款内部借款单上应由费用预算审核人员签字确认后，方可办理 借款，超出预算的借款，应事先履行超预算或预算外费用的审批程序。差旅费借款，应依据公司下发的费用管理制度填写出差申 请审批单，注明出差目的地、日程、事由、人数和按规定预料的费用