经济法串讲5（第六章）含答案.docx

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1、经济法串讲5 （第六章）总分50419100一、单选1 .【单选】下列建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。Q分）A,位于农村的菜窖B.位于县城的厂房C.位于市区的室外游泳池D.位于工矿区的独立烟囱2.【单选】根据房产税法律制度的规定，下列不属于房产税征税范围的是（）。（1分）A.室内游泳馆B. J区围墙C.商场D.居民楼3 .【单选】根据房产税法律制度的规定，下列各项中不属于房产税征税范围的是（）。Q 分）A.建制镇工业企业的厂房B,县城工业企业的厂房C.农村村民的住宅D.市区商场的地下停车场4 .【单选】甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月在原值1000万元的厂房里安装了 一台价值8

2、0万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割。已知，房产 税从价计征税率为1.2%,当地规定的房产原值扣除比例为30%o甲公司2021年度该厂房应 缴纳房产税税额为（）。Q分）A. 12万元B. 12.96 万元C. 8.4万元D. 9.072 万元5.【单选】甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1 000万元的厂房里安装了 一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税 从价计征税率1.2%,当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳D,开采原煤的煤矿企业42.【单选】根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不

3、征收环境保护税的是（）。（1分）A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染43.【单选】2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环 境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃 于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。根据环境保护税法律制度的规定，甲 钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列计算中，正确的是（）。Q分） A. 200x25 = 5 000 （元）B. （200-60-100） x25 = 1 000 （元）C. （200-100） x25 = 2 500 （元）D. （200-60） x25

4、= 3 500（元）44.【单选】根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中不予免征船舶吨税的是（）。Q分）A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶45.【单选】甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。根据印 花税法律制度的规定，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。Q分） A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人46.【单选】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计 50万元（运费和保管费并未分别记载）,第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万 元。已知运输合同印花税税率为

5、O.3%o,保险合同印花税税率为1%。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为（）。（1分）400元190元190元400元A. 500 元、B. 150 元、C. 500 元、D. 150 元、47.【单选】甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为 800 000元，租期为2个月，租金共计80 000元。已知租赁合同适用印花税税率为1%。 根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。 （1分）A. 40B. 80C. 160D. 80048.【单选】根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是（）。（1分）A.营业

6、账簿记载的营业外收入金额B.营业账簿记载的营业收入金额C.营业账簿记载的银行存款金额D.营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额49.【单选】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不征收印花税的是（）。（1分）A.物流公司与客户之间签订的仓储合同B.作者与出版社之间签订的出版合同C.个人出租商铺签订的房屋租赁合同D,发电厂与电网之间签订的购售电合同50.【单选】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。Q分）A.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合

7、同二、多选51.【多选】根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生 时间规定的有（）。（2分）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税52.【多选】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。（2分）A.个人出租不动产B.企业出售不动产C.企业转让国有土地使用权D.政府出让国有土地使用权53.【多选】下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的

8、有（）。（2分）A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D,拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税54.【多选】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳 税人的有（）。（2分）A.出租土地使用权的单位B,承租土地使用权的单位C,拥有土地使用权的个人D. 土地使用权共有方55.【多选】下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。（2分）A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街

9、道公共用地56.【多选】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用 税计税依据的有（）。（3分）A.省政府确定的单位测定的面积B. 土地使用权证书确定的面积C,由纳税人申报的面积为准，核发土地使用权证书后再作调整D.税务部门规定的面积57 .【多选】下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。（3分）A.民航机场场内道路用地B,商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地58 .【多选】根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时 间的下列表述中，正确的有（）。（2分）A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

10、B.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地 使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税59 .【多选】下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。（4分）A.石灰石B.硫酸钾C.粘土D.砂石60 .【多选】根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的 有（）。（4分）A.工业噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物61 .【多选】根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税污染物计税依据的表述中, 正确的有（）。（4分）A,应税水污染物按照污染物排

11、放量折合的污染当量数确定B.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定C.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定D.应税固体废物按照固体废物的排放量确定62 .【多选】根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表述中, 正确的有（）。（4分）A,应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定63 .【多选】根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征税范围的有（）。（2分）A.晾晒烟叶B,烤烟叶C.烟丝D.卷烟64 .【多选

12、】根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。（2分）A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶65 .【多选】根据印花税法律制度的规定，下列各项中属于印花税征收范围的有（）。（3分）A.审计咨询合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建设工程分包合同三、判断66 .【判断】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）Q分）67 .【判断】国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）（1分）68 .【判断】李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征 或者免征契税。（）（1分）69 .【判断】甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为

13、不征 收土地增值税。（）（1分）70 .【判断】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增 值额计算缴纳土地增值税。（）（1分）71 .【判断】纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（）（1分）72 .【判断】耕地占用税的计税依据是实际占用的耕地面积。（）（1分）73 .【判断】机动车排放应税污染物应征收环境保护税。（）（1分）74 .【判断】烟叶税的纳税人为种植烟叶的农户。()(1分)一、单选1 .【答案】B【解析】选项A,房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包含农村; 选项CD,独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、

14、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于 房产税的征税对象。故选Bo2 .【答案】B【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙(选项B)、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于 房产税的征税范围。3 .【答案】C【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。4 .【答案】D【解析】房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 房产税应纳税额=(1000+80) x (1-30%) xl.2%=9.072 (万元)。故选 D。5 .【答案】B【解析】房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设 施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额

15、=(1 000 + 80) x (1-30%)= 9.072 (万元)。6 .【答案】B【解析】个人出租自有住房，从租计征房产税，应纳税额二不含税租金收入x4% = 2 500x4% = 100 (元)。题目中当月需偿还个人住房贷款1 000元属于干扰条件。7 .【答案】A【解析】甲公司将一幢办公楼出租，属于从租计征房产税，计税依据为不含增值税租金收 入。应纳税额=不含税租金收入xl2% = 92.43+ （1 + 5%） x 12% = 10.56 （万元）。8 .【答案】D【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建相应增加房屋的原值。对更换房屋附属设备配 套设施的，将其价值计入房产原值，扣减原

16、来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套 设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。企业该房产2021年 度应缴纳房产税额=（1 200-20+60） x （1-30%） xl.2%=10.42 （万元）。故选 D。9 .【答案】B【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。应纳税额二房产 原值x （1-30%） xl.2%= （2 000 + 500） x （1-30%） x 1.2% = 21 （万元）。10 .【答案】D【解析】选项D表述不正确，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的（非3个月）, 在房屋大修期间免征房产税。1L【答案】B【解析】选项

17、ACD,免征房产税；选项B,个人拥有的经营性用房，应缴纳房产税。个人 拥有的非营业用的房产，免征房产税。12 .【答案】D【解析】对于融资租赁房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值 缴纳房产税，房产税应纳税额=应税房产原值x （1 -扣除比例）xi.2%=50 000x（1-30%） xl.2%-12x9=315 （万元）。故选 D。13 .【答案】C【解析】以作价投资（选项D）、偿还债务（选项B）、划转、奖励等方式转移土地、房屋 权属的，房地产互换的（选项A）,应当依法征收契税。故选C。14 .【答案】D【解析】（1）选项A,房屋的出租不属于契税的征税范围；（2）选项BC

18、,应由土地使用权 的承受方缴纳契税。15 .【答案】D【解析】选项AC, 土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押及出租等行为，不属于契税的征 税范围；选项BD,契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人（权属承受人为纳税人）。16 .【答案】A【解析】选项B不符合题意，土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押及出租等行为，不属 于契税的征税范围；选项C不符合题意，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免 征契税；选项D不符合题意，契税的纳税人为权属的承受人，并非转让方。17 .【答案】A【解析】土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据, 且由多交付货币的

19、一方缴纳。应纳税额=计税依据x税率=（70-50） x4%=0.8（万元）。故 选Ao18 .【答案】C【解析】契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，承受已装修房屋的，应将包括装修 费在内的费用计入承受方应交付的总价款。契税应纳税额=（150+300） x4%=18 （万元）。 故选Co19 .【答案】A【解析】房屋互换的计税依据为价格差额20万元，由多交付货币的一方（李某）缴纳契 税；应纳税额=计税依据X税率=20x3% = 0.6 （万元）。20 .【答案】B【解析】接受房屋赠与的一方（张某）缴纳契税，计税依据为经税务机关核定的住房价值 80万元，不包括装修费用，应纳税额=计税依据x税率

20、= 80x3% = 2.4 （万元）。21 .【答案】B22 .【答案】C【解析】计算步骤：应税收入二10 000 （万元）：扣除项目金额=6 000 （万元）；增 值额=10 000-6 000 = 4 000 （万元）；增值额与扣除项目的比率=4 000/6 000 = 66.67% ； 找税率，66.67%超过50%,未超过100%,适用税率40%,速算扣除系数为5% ；算税额， 应纳税额=增值额x税率-扣除项目金额x速算扣除系数=（10 000-6 000） x40%-6 000x5% = 1300 （万元）。提示：考试中，因直接给出适用税率，所以可以不按照步骤找税 率，直接用增值额、

21、扣除项目金额以及适用税率计算即可。23 .【答案】D24 .【答案】C【解析】当增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，那么：应纳税额=增值额、40%- 扣除项目金额x5%o25 .【答案】A【解析】转让旧房的评估价格二重置成本价x成新率=2 000x70% = 1 400 （万元）。26 .【答案】D【解析】取得土地使用权所支付的金额=200+8=208 （万元）,房地产开发成本150万 元应据实扣除；房地产开发费用利息不能提供金融机构证明时，允许扣除的房地产开发 费用二（+）x8%= （208+150） x8%=28.64（万元）。故选 D。27 .【答案】B【解析】选项B错误，拥

22、有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用 人缴纳。故选Bo房产税税额为（）。（1分）A. 12.96 万元B. 9.072 万元C. 12万元D. 8.4万元6.【单选】2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2 500元，当月需偿 还个人住房贷款1 000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根据房产税法律制度的规 定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。Q分）A. （2 500-1 000） x4% = 60 （元）B. 2 500x4% = 100 （元）C. （2 500-1 000） x （1-4%） x4% = 57.6（元）D. 2

23、500x （1-4%） x4% = 96（元）7.【单选】2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税 征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%。下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳 房产税税额的计算中正确的是（）。Q分）A. 92.43- （1 + 5%） x 12% =10.56 （万元）B. 92.43+ （1 + 5%） + （1-12%） xl2%=12 （万元）C. 92.43- （1-12%） x 12% = 12.6 （万元）D. 92.43x12% = 11.09 （万元）8.【单选】甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1 200万元，已计

24、提折旧100万元。该 房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元。已知， 房产原值减除比例为30% ；房产税从价计征税率为1.2%o计算企业该房产2021年度应缴纳 房产税额的下列算式中，正确的是（）。（1分）A. （1 200-100+60） x （1-30%） xi.2%=9.74 （万元）B. （1 200+60） xl.2%=15.12 （万元）C. （1 200-20+60） xl.2%=14.88 （万元）D. （1 200-20+60） x （1-30%） xl.2%=10.42 （万元）9.【单选】甲企业厂房原值2 000万元，2015年11月

25、对该厂房进行扩建，2015年年底扩 建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%,房 产税比例税率为1.2%,计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。（1分）A. 2 000x （1-30%） xl.2% +500x1.2% = 22.8 （万元）28 .【答案】A【解析】本题中没有减免税的土地，年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）x适 用税额=15 000x2 = 30 000 （元）。29 .【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税范围不包括农村。年应纳税额=实际占用应税土地面积 （平方米）x适用税额=5 000x5 = 25

26、000 （元）。30 .【答案】D【解析】对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属 土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；对其办公用地，照章征收城镇土地使 用税。31 .【答案】A【解析】厂区内铁路专用线、公路应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外，与社会公用 地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税；应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米） x适用税额=30 000x5 = 150 000 （元）。32 .【答案】A【解析】选项A,市区工业土地不属于农用地的范畴。33 .【答案】B【解析】学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税，所以在计算应纳税额时需将这部分

27、占 用耕地面积减去。应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）x适用税率=（150 000-800 -5000） x30 = 4 326000 （元）。34 .【答案】D35 .【答案】C【解析】挂车和货车的计税依据是整备质量吨位数，挂车的车船税减按50%计算。应缴纳车船税二8x90+8x90x50%= 1 080 （元）。故选 C。36 .【答案】B【解析】拖船应缴纳车船税税额=净吨位数x适用年税额x50% = 900x4x9/12x50% = 1350 （元）。37 .【答案】D【解析】选项AB,计税依据为“整备质量吨位数”；选项C,计税依据为“辆数”。38 .【答案】D【解析】非机动驳船按照机

28、动船舶税额的50%计算。应纳税额= 10x150x3+ 5x80x3x50% =5 100 （元）。39 .【答案】A【解析】选项BCD,均属于免征车船税的项目。40 .【答案】B【解析】选项A,进口环节不征收资源税；选项C,柴油不属于资源税的征税范围；选项 D,免征资源税。故选Bo41 .【答案】D42 .【答案】A【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声；选项A, 光源污染不属于环境保护税的征税范围。43 .【答案】B【解析】企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮 存或者处置固体废物的（60吨），不属于直接向环境排放污染物，不缴纳

29、相应污染物的环 境保护税；纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的（100吨），暂予 免征环境保护税。因此，计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税需将上述两项减 去。应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量X具体适用税额=（200-60-100） X25 二 1 000 （元）o44 .【答案】B【解析】选项B,非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税；非机动船舶免 征船舶吨税，注意非机动驳船和非机动船舶的区别；选项ACD,均属于免征船舶吨税的项 目。45 .【答案】C【解析】纳税人为合同的当事人，即甲公司和乙公司为纳税人，纳税人不包括担保人和鉴 定人。46 .【答案

30、】C【解析】第一份合同由于运费和保管费未分别记载，印花税率应该从高计算，应缴纳印花 税税额= 500 000x1%。= 500 （元）,第二份合同应缴纳印花税税额= 300 000x0.3%。+100 OOOxl%o = 19O （元）。47 .【答案】C【解析】租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；签订合同的双方均 为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=计税依据x适用税率=80 OOOxl%ox2 = 16O （元）。48 .【答案】D【解析】应税营业账簿也就是资金账簿，计税依据为实收资本（股本）、资本公积合计金额。49 .【答案】B【解析】选项A错误，对物流

31、公司与客户之间签订的仓储合同按仓储合同征收印花税；选 项B正确，作者与出版社之间签订的出版合同不属于印花税的征税范围；选项C错误，对 个人出租商铺签订的房屋租赁合同按租赁合同征收印花税；选项D错误，对发电厂与电网 之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。50 .【答案】C【解析】选项AB,属于法定凭证免税情形；选项D,委托代理合同免税；选项C,发电厂 与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税。二、多选51 .【答案】AC【解析】选项A不符合规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳 房产税；选项C不符合规定，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续

32、之次月起, 缴纳房产税。52 .【答案】BC53 .【答案】ABCD54 .【答案】ACD【解析】选项AB,由拥有土地使用权的出租人（而非承租人）缴纳城镇土地使用税。55 .【答案】ABC【解析】选项A,在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照 规定征收城镇土地使用税；选项B,商业企业经营用地依照规定征收城镇土地使用税；选 项C,火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、 输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照 章征税；选项D,市政街道公共用地属于免税项目。56 .【答案】ABC57 .【答案】ABC

33、【解析】选项A,在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照 规定征收城镇土地使用税；选项B,商业企业经营用地依照规定征收城镇土地使用税；选 项C,火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、 输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照 章征税；选项D,市政街道公共用地属于免税项目。58 .【答案】CD【解析】选项A,纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；选项 B,纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税。故选 CDO59 .【答案】ABCD【解析】选项ABCD均

34、属于资源税征税范围。我国资源税征税范围包括能源矿产、金属矿 产、非金属矿产、水气矿产、盐类，共计5类。60 .【答案】ABCD61 .【答案】ABCD62 .【答案】ABCD63 .【答案】AB【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。故选AB。64 .【答案】AD【解析】烟叶税的征收范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。65 .【答案】BCD【解析】选项A,一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不 贴印花。三、判断66 .【答案】B【解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人缴纳房产 税。67 .【答案】A68 .【答案】A69 .【答案】A【解析】通

35、过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、 民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。70 .【答案】A71 .【答案】B【解析】纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。72 .【答案】A73 .【答案】B【解析】机动车排放应税污染物免征环境保护税。74 .【答案】B【解析】烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位。B. (2 000 + 500) x (1-30%) xi.2% = 21 (万元)C. 2 000x1.2%+ 500x (1-30%) xi.2% = 28.2 (万元)D. 2 000x (1-30%) xl.2% =

36、16.8 (万元)10.【单选】关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是（）。Q分）A,对高校学生公寓免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税1L【单选】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。Q分）A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的办公用房D.老年服务机构自用的房产12.【单选】甲公司与乙融资租赁公司签订房屋融资租赁合同，房产原值为50 000万元， 双方约定年租赁费为3 000万元，租期10年，起租日期为2021年3月1日，

37、租赁到期后 办理房产权属变更手续并将剩余房款一次付清，从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房 产税税率为12%,房产原值减除比例为30%。计算2021年度甲公司融资租赁房屋应缴纳房 产税的算式中，正确的是（）。Q分）A. 50 000x （1-30%） xl.2%-12xl0=350 （万元）B. 3 000+12x9x12%=270 （万元）C 3 000+12x10x12%=300 （万元）D. 50 000x （1-30%） xl.2%-12x9=315 （万元）13.【单选】根据契税法律制度的规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。Q分）A.以土地置换房屋B.以房屋抵偿债务C.以土

38、地抵押贷款D.以土地对外投资14 .【单选】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。（1分） A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D,购买房屋的王某15 .【单选】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。（1分）A.抵押商铺的李某B.转让土地使用权的乙公司C.出租住房的王某D.受让土地使用权的甲公司16.【单选】根据契税法律制度的规定，以下属于契税的纳税人的是（）。Q分）A,受赠房屋权属的个体工商户B.出租自有住房的个人C.继承父母房屋的子女D.转让土地使用权的企业17.【单选】经房地产评估机构评估，王某住房价值50万

39、元，李某住房价值70万元，现 在王某和李某互换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，已知当地规定的契税适用 税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是（）。Q分）A.王某应纳契税二（70-50） x4王0.8 （万元）B.李某应纳契税二（70-50） x4李0.8 （万元）C.王某应纳契税=50x4%=2.0 （万元）D.李某应纳契税二70x4%=2.8 （万元）18.【单选】甲公司购入一处办公用房，购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元, 不含增值税装修费300万元，增值税税额为40.5万元。已知当地规定的契税税率4%。根 据契税法律制度的规定，下列计算甲公司应缴纳的契

40、税税额的列式中，正确的是（）。（1 分）A. 150x4%B. （150+40.5） x4%C. （150+300） x4%D. （150+300+40.5） x4%19.【单选】2018年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估, 李某的房屋价值80万元，王某的房屋价值100万元，李某向王某支付差价20万元。已知 契税税率为3%o根据契税法律制度的规定，李某互换房屋应缴纳契税税额的下列计算中, 正确的是（）。（1分）A. 20x3% = 0.6 （万元）B. 80x3% = 2.4 （万元）C. （80 + 100） x3% = 5.4（万元）D. 100x3% = 3

41、（万元）20.【单选】2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，该住房价值80万元。张 某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契 税税额的下列算式中，正确的是（）。Q分）A. （80 + 5） x3% = 2.55（万元）B. 80x3% = 2.4 （万元）C. （80 + 5） x （1 + 3%） x3% = 2.63（万元）D. （80 - 5） x3% = 2.25 （万元）21.【单选】下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。Q分）A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押22.【单选】2017年6月甲公

42、司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除 项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%,速算扣除系数为5虬 计算 甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。Q分）A. （10 000-6 000） x40% +6 000x5% = 1 900 （万元）B. 10 000x40% = 4 000 （万元）C. （10 000-6 000） x40%-6 000x5% = 1 300 （万元）D. 10 000x40% - 6 000x5% = 3 700

43、（万元）23.【单选】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据 时不允许扣除的是（）。Q分）A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C. 土地征用及拆迁补偿费D,超过贷款期限的利息部分24.【单选】2017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入 10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元，且增值额超过扣除 项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%,速算扣除系数为5%,计算 甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。Q分）A. （10000

44、-6000） x40% +6000x5% = 1900 （万元）B. 10000x40% = 4000 （万元）C. （10000-6000） x40%-6000x5% = 1300 （万元）D. 10000x40%- 6000x5% = 3700 （万元）25.【单选】2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1 250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼 的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。根据土地增值税法律制度的规定，在 计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（）。Q分）A. 2 000x7

45、0% = 1400 （万元）B. （2 000-1 250） x70% = 525（万元）C. 2 000x （1-70%） =600 （万元）D. 1 250x70% = 875 （万元）26.【单选】某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2021年8月取得一块土地使用权，支 付地价款200万元，相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元， 为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出不能够提供银行贷款证明。 已知，房地产开发费用的扣除比例为8%,则该企业计算土地增值税时，下列计算准予扣除 的房地产开发费用列式中，正确的是（）。（1分）A. 80+ （200+8+1

46、50） x8%= 108 64 （万元）B. 80+ （200+150） x8%=108（万元）C. （200+150） x8%=28（万元）D. （200+8+150） x8%=28.64（万元）27.【单选】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表 述中，不正确的是（）。Q分）A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳B,拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳C. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别缴纳D,城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳28.【单选】甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区

47、占地10 000平方米, 生活区占地3 000平方米，对外出租2 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方 米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。（1分）A. 15 000x2 = 30 000 （元）B. （10 000 + 3 000） x2 = 26000 （元）C. 10 000x2 = 20 000 （元）D. （10 000 + 2 000） 2 = 24 000 （元）29.【单选】甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000 平方米，生活区占地1 000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使 用，实际占用面积为15 000