2023年河北省内审师《内部审计基础》：政策和程序试题.docx

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1、2023年河北省内审师内部审计基础：政策和程序试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估将来的实际状况B：模拟模型仿照随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术2 .以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是精确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应当开展具体的测试；B：在内部审计师肯定确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应当将业务沟通看作是对有关内容供应了肯定正确的事实；D：内部审计

2、师没有责任对改进提出建议。3 .内部审计部门运用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程 序中设置的关键限制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试 交易。假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部 门并得到了精确的处理；B：全部员工的全年工资都是精确支付的，并且这些支付是精确计算的；C：计算机化的应用软件及其限制程序在过去的年份里对工资的处理是精确的；D：以上答案都正确。4 .依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机

3、通过局域网 (LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购 定单。选购 是向经批准的供货商进行 的，依据下个月的生产支配以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求支配(MRP)。 为了确定生产工艺变动时选购 需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效A：依据当前生产支配和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统 中生成的选购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产支配和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确5 .以下哪项内

4、容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款供应的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月供应发票。6 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图？A：定义B：限制C：测量D：改进7 .利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好挚友, 所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代 了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是个很能干的 雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了全部的 总帐会计以及被授权对支

5、票、现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。（1）约翰被完 全地信任并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。确定扩展业务，开设一些新的商 店。琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况下， 约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很胜利，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。 最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但他变得越来越贪欲。“这样 赚钱多简单”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的胜利所付出的远 远大于公司赐予他的回报。他认为须要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不 断增大，他起先做假帐。这些行为使约翰有实力购买昂贵的

6、汽车，每年带领全家进行数 次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也？A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。8 .某公司落实限制措施，以最大程度地削减次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审 计部门最牢靠的信息来源？A：选购 部门；B：质量限制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。9 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。10 .测试内部限制的

7、审计工作方案应当A：针对每项经营活动审计的具体状况而特地编制。B：通用的，适合于各种状况而不必考虑部门的具体状况。C：通用的，以便对某特定部门的全部场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来削减重复工作。1L假如你被邀请成为同业检查小组的成员。在推断被检查的内部审计部门的独立性时，你 应当考虑除下列那项以为的全部因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和沟通次数；B：在招收审计人员时必要的教化和阅历要求；C：审计人员担当业务责任的程度；D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。12 .依据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A：人员配置和监督。B：持续的专业发展和应

8、有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。13 .管理层要求支配委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威逼。B：网络须要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太情愿运用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。14 .某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已 超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取限制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑限制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的全部资料D

9、：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总 体状况15 .撰写书面正式审计报告的目的是A：有利于被审计方实行行动B：明确说明高级管理层应实行的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信任性D：记录审计发觉，提出改进建议16 .在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。”.依据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当 开展以下哪项工作？A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管

10、理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和支配审计业务所用的风险分析工作。18 .在一项对灾后复原支配的效果进行的测试中，审计师支配从5个不同部门各选5名职员 进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中接着保持关注，最好 的方法是A：打算完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的依次提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或5人一组采访其余职员。19 .依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员

11、会报告;C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。20 .国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公 司的审计工作底稿。他们干脆要求内部审计部门供应这些工作底稿副本，内部审计部门应当 A：不经外部事务所同意局供应全部审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其供应工作底稿副本或授权公司内部审计部门供应;C：通知外部事务所，内部审计部门已经供应了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何状况下供应审计工作底稿副本21 .在六西格玛方法中，质量功能绽开方法用于A：改进产品设计和可信任性B：测量流程性

12、能C：实施统计流程限制D：改进组织流程22 .依据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能干脆向董事会报告，将更有利；C：须要由董事会审批审计工作支配、支配与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。23 .在审计执行主管支配将来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会探讨审计需求。B：与现有的审计人员面谈。C：探讨同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：探讨审计人员的教化和培训记录。24 .内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的 是A：小结的编制要符合标准；B：对于每

13、部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从很多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的全部相关信息。25 .撰写书面正式审计报告的目的是A：有利于被审计方实行行动B：明确说明高级管理层应实行的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信任性D：记录审计发觉，提出改进建议26 .与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电 子商务系统的意义更大？ I、数据库实力；II、对同时运用系统的用户的支持；川、备份IV、 回复时间；V、持续操作。A：只有II, IV和V是对的；B：只有I, III, IV和V是对的；

14、C：只有I和III是对的；D：只有h II和IV是对的。27 .为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层确定提高对客户签单的频率，并且取 消全部的无息帐款。为了运用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于干脆冲 减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司胜利降低了维持正常交易额所必需 的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，限 制的最大弱点在于A：消退无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。28 .公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审 计师想通过某机制激励从其他部门引进审

15、计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的改变。 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A： a.决策制定模型B： b.群体决策C： c.权变方法D： d.程序化决策29 .在初步调查中，审计人员留意到很多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票 重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的限制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的选购金额的负债。C：验收领域缺少限制，阻碍了向应付帐款部门刚好通知货物已经被验收。D：存在一个困难的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不须要进一步的审计 关注。30 .某CIA发觉，被

16、审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由QA对这些标准进行审查。31 .超出原预算的选购申请须要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有 效的配置II、是一种发觉性限制程序山、不必要，因为是依据实现的利润来评估每一个产品 经理的业绩。A：只有IB：只有IIIC：只有II和HID： L II

17、和III都对32 .项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以 上即须要进行说明及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要 的程序？ I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的缘由川、运用审 计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差 额缘由A：只有IVoB： III 和 IVoC： I, II 和 llloD： I 和 IL33 .下列哪项是最不能用于预料组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核俏的账款金额C：过去六个月每月销

18、售总额D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面预料34 .某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有 几年时间。在进行有支配价格变时，公司总部将价格改变文件下载到每家商店的电脑服务器 系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授 权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较, 上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太精确的风险；D：增加商品价格有时不太精确的风险。35 .依据以上信息可知，该银行的管理层在

19、选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项？A： a.自下而上的设计。B： b.生命周期法。C： c.自顶向下的设计。D： d.原型方法。36 .用于评价审计风险的一览表因各种缘由受到指责，但以下哪项不属于这些缘由A：供应一种以为全部相关因素都已经得到考虑的错误的平安B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目C：降低获得数据的统一性D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的阅历或健全推理37 .依据专业实务框架，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？ I、摘要报告可 以与最终报告一起公布，也可以单独公布II、中期报告可以实行书面形式，也可以实行口头 形式III、具体报告应当总是

20、向审计委员会发送IV、中期报告应当用于传达须要有关方面马上 予以关注的信息a：只有n和iv是对的B：只有I和ni是对的C：只有I, II和IV是对的D： I , H, IH和W都对38 .限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参加限 制自评的缘由是I。更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。III O 员工能够独立地评价内部限制。IV。管理人员须要员工的反馈信息。A：I 和 IIB：III 和 WC：1和IVD：II 和IV39 .价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比

21、性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采纳资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。40 .在评价制造业公司计算机化选购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久 性档案部分A：计算机程序文件的副本（或与此有关的具体内容）；B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C：对上年工作底稿的修改所发生的改变会对本年的业务有影响；D：对每个地点有关计算机运行的管理限制信息。41 .某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员 还按销售额的

22、5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100, 800美元。公司应按30%的税率 缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124, 000美元租金60, 000美元工资180, 000 美元其他固定成本32, 000美元合计396, 000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的 10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与 去年一样的净收入？A：1, 150, 000 美元B：1, 630, 000 美兀C：1, 042, 000 美元D：1, 100, 000 美元42 .内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理供应询问。B：作为产品

23、开发团队的领导。C：作为道德规范的提倡者。D：作为外部审计的联系者。43 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A： a.好用软件。B： b.数据库软件。C： c.电子表格软件。D： d.文字处理软件。44 .风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括I ,对已识别风险的描述；II .对审计限制 的测试；III.对风险进行评级的制度；IV,样本规模的确定。a：只有I和n是对的。b：只有I和ni是对的。C：只有I、HI和IV是对的。D：只有H、IH和W是对的。45 .下列哪项在评价产成品存货限制中为内部审计师供应的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同

24、完成一份内部限制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地视察存货仓库46 .内部限制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现供应合理的保证。以下哪些因素限 制了内部限制实现上述目标的可能性A：内部限制的成本不应超出其收益B：管理层监督业绩C：内部审计师的首要职责是检查舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的47 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和肯定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。48 .限制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项限制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。49 .为了提高审计效率，内部审计人员可以依靠外部审计人员的工作成果，假如A： a.外部审计晚于内部审计；B： b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C： c.外部审计与内部审计合作；D： d.外部审计实施符合IIA的道德标准。50 .在审计业务的支配阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部限制措施的有效性。B：记录对公司内部限制框架的理解状况。C：开展内部限制测试。D：评估内部限制风险。