财务管理制度(11).docx

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1、文件名称财务管理制度撰文单位财务部文件类别财务管理类呈报时间领导批示批示时间颁布时间第一章总则第一条 为加强和规范北京春光房地产开发有限公司（以下简称公司）财务管理工作，刚 好、精确、完整地记载、反映公司财务状况，供应真实、牢靠的财务资料，同时 为提高经济效益，实现预期的经营目标，管好、用好公司各类财力资源，节约人 力、物力，依据会计法、会计准则、企业会计制度，结合本公司的实际状 况，特制定本制度。第二条 本制度对公司的财务机构设置与财务人员管理；固定资产、低值易耗品的管 理；流淌资金管理；成本费用管理；利润及安排；财务报告制度；会计档案；内 部稽核；电算化管理；信用风险；财务清查等事项作了具

2、体的规定。第三条公司财务部及全部员工应当严格执行本制度。其次章财务机构设置与财务人员管理第一条公司设财务部，由股东或董事会干脆管理，财务部仅对股东或董事会负责。第二条公司财务人员的任免由股东或董事会任命，各项目公司财务负责人、会计主管人 员原则上由上级公司派驻。第三条从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书。担当负责人（会计主管）的， 除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会 计工作三年以上经验。第四条企业会计工作岗位的人员配置，应符合财务回避制度及内部牵制制度。出纳人员 不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第五条因有供应虚假财务

3、会计报告、做假账、隐匿或者有意销毁会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追 究刑事责任的人员，不得从事会计岗位工作。第六条因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之 日起五年内，不得聘用。财务人员应仔细学习国家颁布的财经政策法规和各部门的规章制度，努力钻研财 会业务，严格执行费用开支范围和开支标准；分清资金渠道，合理运用资金；刚好上第九章财务预算管理第一条为了加强财务预算管理，确保公司各项财务目标的顺当实现，公司实行严格的预 算管理，建立预算管理体系，包括：1、预算管理由上级公司财务部统一领导实施；2、预算管理分

4、为年度预算管理和月度预算管理；3、预算管理由费用预算、资本预算、现金收支预算三部分构成；4、各预算单位应当指定一名部门预算管理员，具体负责本部门的各类预算管理事项。 其次条费用预算费用预算期间采纳公历月度。1、费用预算项目包括：员工工资、劳动保险费、办公费支付、办公用品领用、办公 用品购置、办公修理费、交通费、通讯费、就餐费、车辆运用费、车辆修理费、交 际应酬费、差旅费及其他不能计入上述预算项目的各种可预见费用，如广告费、公 用事业费、租赁费、财务费用等。2、费用预算编制部门及其负责编制的预算项目。1）费用预算的编制采纳以费用主管部门编制为主、预算执行单位编制为辅的横向 编制方法。2）费用预算

5、编制部门应按费用预算项目基本计算方法编制费用预算。各预算单位 如有额外费用须要，应当以书面形式通知预算编制部门，说明理由，由预算编 制部门审核确定是否计入费用预算。3、费用预算编制流程及进度1）每预算期间前一月28日前，预算编制部门完成费用预算的编制，报财务部核定;2）每预算期间当月初，财务部汇总各预算编制部门申报的费用预算，依据年度预 算平衡核定各预算单位的当月月度预算；3）每预算期间当月第5个工作日，财务部发文，通知各预算单位经核定的当月费 用预算。第三条现金收支预算现金收支预算期间采纳公历月度。1、现金收支预算项目1）营业性收支。分为：营业收入、营业成本支出、期间费用支出、营业税金支出、

6、 营业外净收支、所得税支出等。其中，期间费用支出下分为：工资、劳动保险费、办公费、办公修理费、交通费、 通讯费、就餐费、车辆运用费、车辆修理费、交际应酬费、差旅费、广告费、公 用事业费、租赁费、银行手续费、利息费用等。（各费用项目的含义参见“费用 预算”）2）结算性收支。分为：收回前期应收款收入、预收款收入、支付前期应付款支出、 预付款支出等。3）资本性收支。分为：资本性收入、资本性支出等。2、现金收支预算编制1）现金收支预算的编制采纳预算单位自行编报的编制方法。2）财务部负责编制公司的现金收支预算。3、现金收支预算编制流程及进度1）每预算期间前一月28日前，预算编制部门完成现金收支预算的编制

7、，报财务部 核定。2）每预算期间当月初，财务部汇总各预算编制部门申报的现金收支预算，依据年度 预算平衡核定各预算单位的当月月度预算。3）每预算期间当月第5个工作日，财务部发文，通知各预算单位经核定的当月现金 收支预算。第四条资本预算资本预算期间采纳公历年度。1、资本预算项目包括：低值易耗品、行政性固定资产、工程性固定资产、工程性修 理费等。2、资本预算的编制采纳预算单位自行编报、主管部门审核的纵向编制方法。第五条预算执行和报告。1、预算单位应当按财务部核定后的月度预算执行。2、收入性预算项目，应当实行主动、有效地措施，努力保证预算项目的顺当实现。3、支出性预算项目，应当严格限制在月度预算内。对

8、超预算项目，原则上不予报销, 但因特别缘由造成的超预算项目，应当于预算项目发生前3个工作日提交追加预算 申请。经批准后的追加预算准予计入月度预算。4、支出性预算项目发生时，由用（借）款人按规定填制有关财务凭证，报本部门负 责人、主管副总经理签字认可。部门预算管理员应对用（借）款人填制的财务凭证 比照公司有关规定进行校核，并限制预算的执行。5、支出性预算项目报销事宜由部门预算管理员统一办理。报销程序如下:1）财务部预算员审核预算执行状况；2）财务部负责人审核；3）对重大事项或重大金额，报公司财务总监、董事长核准；4）财务部出纳员付款。6、费用预算项目一经发生，部门预算管理员应按日登记费用预算、执

9、行台账。7、预算执行应当定期制作预算执行报表，包括费用预算执行周报表，资本预算 执行月报表、现金收支预算执行月报表等。8、费用预算单位应按预算月度，每周编报费用预算执行周报表，于周后1个工作 日内送交财务部。9、资本预算单位应按预算年度，每月编报资本预算执行月报表，于月后5个工作 日内送交财务部。10、现金收支预算单位应按预算月度，每月编报现金收支预算执行月报表，于月 后5个工作日内送交财务部。11、预算单位编报各类预算执行报表时，应对预算执行状况作适当分析。第六条 预算外项目管理：1、预算外项目包括：1）常常性预算外项目：职工福利费支出、职工教化经费支出。各职能部门的未列入预算的交际应酬费、

10、差旅费。2）未预见预算外项目：各预算单位未能预见的费用项目。各预算单位未能预见的资本项目。各预算单位未能预见的现金收支项目。2、常常性预算外项目，比照预算内项目办理报销事宜，但必需经财务总监或其授权 人核准后，报销列支。3、未预见预算外项目中的各类支出，应当于项目发生前3个工作日提交追加预算申 请。项目发生时，按批准后的追加预算执行。4、预算外项目，应当比照预算内项目的有关规定，计入各类预算执行报表。第七条月度预算追加：1、月度预算追加是指在月度预算执行过程中，因特别缘由而须要发生的各类超预 算、预算外项目支出，而在经核定后的月度预算基础上所作的追加。2、预算追加由预算单位提出申请，经主管部门

11、审核，由财务部报财务总监核准、董 事长签发后核定。3、核定追加预算的工作期限为3个工作日。4、核定后的追加预算计入月度预算，实行专项预算管理。第八条年度预算：1、年度预算的编制比照月度预算有关规定执行。2、年度预算应当报告财务总监及董事长，经核准后执行，并作为月度预算核定、执 行的依据。3、每月末，财务部应编制年度预算执行状况月报，分析预算执行进度。第十章会计档案管理第一条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反 映单位经济业务的重要史料和证据。X会计档案是公司的重要档案资料，必需设专人妥当保管，出纳入员不得兼管会 计档案。其次条依据国家有关规定，各类会计档案最低

12、保管期限见附表。第三条每年形成的会计档案，依据归档的要求，整理立卷、编号并装订成册。当年会计 档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管1年。期满后原则上应编造清册移交 企业档案中心。第四条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销 毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案, 应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第五条除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他 财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重 要组成部分，须要由专人妥当保管。第六条本公司人员调阅以前年度财务档

13、案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并 办理调阅登记手续。1、查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财务人员陪伴下查 阅，没有财务人员的陪伴不准查阅。2、财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。第七条外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必需持有单位介绍信，经公司 领导和财务部经理同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要具体登记调阅档案 名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等状况，调阅 人员不得将财务档案携带外出，经批准同意后，方可进行复制。第八条查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他 变

14、更。第九条为查阅便利，当年财务档案由公司财务部负责保管。第十条会计档案的保管期期满后销毁事宜，依据财政部、国家档案局发布的会计档案 管理方法执行。会计档案保管期限表序号档案名称保管期 限备注*会计凭证类1原始凭证15年2记帐凭证15年3汇总凭证15年会计帐簿类4总帐15年包括日记总帐5明细帐15年6日记帐15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产投资清理后保管5年8协助帐簿15年.财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余

15、额调整表5年15银行对帐单5年第十一章会计工作交接第一条会计人员调动或离职，必需提前一个月书面申明并待接交人员到岗后将本人所经 管的会计工作全部移交给接交人员，未办清交接手续的，不得调动或离职。因本人 擅自离岗造成公司财务工作损失的，公司保留追究其法律责任的权利。其次条接交人员应当仔细接管移交工作，并接着办理移交的未了事项。第三条离职会计人员办理移交手续前，必需刚好做好以下工作：1、受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2、未登记账目应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章；3、整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿

16、、会计报表、印章、现金、 有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。第四条会计人员办理交接手续时，必需有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务 部负责人监交；财务部负责人交接，由公司主管财务工作的领导（或其授权代理人） 负责监交。第五条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。第六条移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 第七条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清 册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页 数以及须要说明的问题和看法等。移交

17、清册一般应当填制一式三份，交接双方各 执一份，存档一份。第八条接替人员应当接着运用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的 连续性。第九条移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性，要担当法律责任， 不能因为会计资料已经移交而推脱责任。第十二章 会计内部牵制制度第一条内部牵制制度是指涉及款项和财物收付、结算及登记的工作，必需由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。其次条本公司所属各独立核算单位、中心，必需依据会计法有关规定，建立健全本 单位会计核算规范，严格执行本制度。第三条本公司所属各独立核算的中心必需至少设置会计和出纳员两人。会计负责登记总 分类帐

18、和明细分类帐；出纳员负责登记现金日记帐和银行存款日记帐及现金、支票 和其他货币资金的收付业务。第四条涉及货币资金和现金的收付、结算及其登记的任何一项业务，必需由两人分工掌 管负责。负责收付现金、支票及其他货币资金的出纳人员不能管理和登记总分类帐 和明细分类帐；负责记帐的会计人员不得做现金、支票等收付的业务工作。第五条出纳人员“三不”原则。1、出纳人员不得兼管会计稽核工作。2、出纳人员不得兼管会计档案的保管工作。3、出纳人员不得负责办理登记本单位的收入、费用、债权债务等帐簿的业务工作。 第六条本公司所属各独立核算的中心，要加强机构内部会计人员工作之间的相互核对、 相互牵制、相互监督，防止差错、防

19、止失误、防止发生贪污、盗窃和舞弊行为发生。第七条各企业应当建立、健全内部会计监督制度。企业内部会计监督制度应当符合下列 要求：1、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职 责权限应当明确，并相互分别、相互制约；2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相 互监督、相互制约程序应当明确；3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；4、对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确。第八条企业负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令 会计机构、会计人员违法办理睬计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家 统一的会

20、计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者依据职权予以订正。第九条会计机构、会计人员发觉会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，依据 国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当刚好处理；无权处理的，应当马 上向单位负责人报告，恳求查明缘由，做出处理。第十条任何中心和个人对违反本法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。收到 检举的中心有权处理的，应当依法依据职责分工刚好处理；无权处理的，应当刚好 移送有权处理的中心处理。收到检举的中心、负责处理的中心应当为检举人保密, 不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。第十一条有关法律、行政法规规定，须经注册会计师进行审计的单位，应当

21、向受托付的 会计师事务所照实供应会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有 关状况。任何企业或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会 计师事务所出具不实或者不当的审计报告。第十二条各企业必需依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查中心依法实施的监督检查，照实供应会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有 关状况，不得拒绝、隐匿、谎报。第十三章内部稽核制度第一条内部稽核工作包括以下主要内容：1、审核财务、成本、费用等支配指标项目是否齐全，编制依据是否牢靠，有关计算 是否正确，各项支配指标是否相互连接等。审核之后应提出建议或看法，以便修 改和完善支配与预算

22、。2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。 对审核中发觉的问题，刚好予以制止或者订正。3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整, 计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。4、审核各项财产物资的增减变动和结存状况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是 否相符。不符时，应查明帐实不符的缘由，并提出改进的措施。第十四章会计电算化管理方法第一条 为了加强会计电算化工作，规范企业财务会计电算化业务，依据会计法和会 计电算化管理方法的有关规定，制定本制度。其次条规定上机操作人员对会计软件的操作内容和权限，对操作

23、密码要严格管理,指引专 人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。第三条加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入计算机的 原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。第四条依据本企业实际状况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、 操作内容、故障状况等内容。第五条建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：1、保证设备平安和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要常常对有关设 备进行保养，保持办公室和设备的整齐，防止意外事故的发生；2、确保会计数据和会计软件的平安保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对 磁性介质存放的数据要保存双备份

24、；3、对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理同意，报 主管财务的副总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证明际会计数据 的连续和平安，并由财务部经理指定专人进行监督；4、健全解除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性；5、健全计算机病毒防范措施，未经允许不得在记帐电脑上安装无关软件、文件。 第六条建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：1、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存 储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据，是指记帐 凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；2、电算化

25、会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格依据财政部有关规定的要求 对会计档案进行管理，由专人负责；3、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应打 算双份，存放在两个不同的地点；4、采纳磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介 质损坏，而使会计档案丢失；5、所运用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期 截止至该软件停止运用或有重大更改之后的五年。第十五章信用风险管理第一条为加快建立公司信用管理体系，增加公司信用观念和信用风险防范意识，实施有 效的客户信用管理,规避或削减企业的资产损失，依据目前市场条件下的信用环境,

26、特制定本制度。其次条企业的信用是指在产品买卖业务中，双方按约定的方式给付产品，并按约定偿还 款项的行为。信用风险则是在履行信用约定过程中，由于双方的道德品质确定的履 约意愿及经济状况确定其履约实力，给企业将要带来的坏帐损失。第三条信用风险管理的内容凡与本公司发生产品购销交易，且按赊销、预付的方式进行结算的各类型企业, 均应纳入公司信用风险防范管理范畴。1、用户信用的采集；2、内部信用等级的评定：为充分驾驭公司客户的信用状况，应对用户进行内部信用 等级评定，并建立用户信用档案卡片资料，依据实际状况修订用户的信用等级；3、信用等级与交易规则的确定。第四条在执行用户信用等级确定产品结算方式和结算期限

27、的交易中，本着防范风险、谨 慎评价及公司利益至上的原则，制定产品交易方式和结算期限与用户信用等级之间 的执行标准和信用风险的管理。第五条公司有关部门应刚好精确的驾驭用户信用等级的变更，刚好调整营销策略，规避 信用风险，削减资产损失。第十六章财、物清查第一条财产清查的方法：1、财产清查分为全面清查和局部清查两种。2、财产清查前，各单位应负责将有关帐目登记齐全，各财产物资的运用或保管部门, 要将打算清查的各项财产物资整理清晰，按其类别、组别和存放地点排列整齐， 具体标明编号、名称、规格和数量等。3、固定资产的清查，由办公室会同财务部负责，以固定资产卡片的数量同实物进行 核对。4、各类材料、低值易耗

28、品的清查，可采纳适用的盘点方法。为避开漏查、重查，点 过的应做好标记。5、库存现金（含外币）的清查，先确定库存现金的实有数额，然后与现金帐金额按 日核对。6、银行存款（含外币存款）的清查，采纳银行存款帐簿余额与银行“对帐单”余额 相核对的方法，查明企业帐与银行帐是否相符。银行借款的清查方法与银行存款 相同。7、销售的商品房、其它往来款项的清查，实行定期核对帐目的方法进行。8、参加企业财产清查的财会人员、盘点人员和实物保管人员，在实物清查结果报告 单上共同签章，以明确责任。其次条财产清查报告1、财产清查的结果，运用统一表格按类填报；2、各中心上报的财产清查结果，必需附有文字说明缘由；3、材料、工

29、具、备件等储备资金的清查，报财务部；固定资产的清查结果报办公室 汇总后，报财务部。第三条财产物资清查结果的审批1、财产物资盘点结果由财务部报董事长。2、财务部同时将财产物资盘点结果的会计帐务核销处理方法及依据报董事长。第十七章附则第一条 本制度经批准后，自颁布之日起执行，至下次修订时止（依据项目的实际状交各项税款及其他应交款项。第七条财务人员应依据会计制度的规定，仔细贯彻执行会计基础工作规范，精确刚好 做好记帐、算帐、报帐、对帐工作，做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清 晰。第九条财务人员要定期检查、分析财务支配或预算的执行状况，挖掘增收节支的潜力， 考核资金运用效果，不断分析经营管理中的

30、问题，刚好向领导提出改进建议，提高 经济效益。第三章 固定资产及低值易耗品管理第一条固定资产是指运用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其 他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，如 办公车辆、办公设备，单位价值在2000元以上，并且运用期限超过2年的，也作 为固定资产。未作为固定资产管理的办公设备等作为低值易耗品核算和管理。第二条固定资产折旧实行按固定资产原值和规定的折旧率提取折旧。第三条固定资产和低值易耗品管理实行统一领导，分工负责的原则，分级归口管理,“管”、 “用”结合。1、分级管理：1）财务部派负责会同办公室建立固定资产和低耗品管理标准和

31、实施方法。建立健全固 定资产总分类帐和明细分类帐，定期进行核对，保证帐物相符；派审核固定资产购置支配；派计提固定资产折旧；派对固定资产的增减变动状况刚好进行帐务处理，依据会计制度的规定期限 参加财产的清查工作。2）办公室派负责对全部的固定资产和低耗品进行管理；派按统一的分类标准和编号依次设立卡片帐，具体登记其规格、型号、数量、 金额、启用时间、运用年限、运用部门、存放地点等事项，并落实到运用 者个人。派核定和汇总固定资产和低耗品申购支配、修理支配、费用支配，并报财务 部O况进行调整、修订本制度，经领导批复后执行）。3）运用部门派负责固定资产和低耗品的日常操作、保养，确保其完好无损运转正常。如发

32、 生丢失或损坏，应担当经济赔偿责任。2、归口管理:1）各类产权房、配套设备、设施等，归公司办公室。2）各种车辆、配件、装备等，归办公室管理。3）办公家具、办公设施、办公设备、电子设备等，由运用部门及运用人保管。第四条固定资产运用部门，每月20日前依据实际状况制定固定资产申购支配，报办公室 审核汇总，经董事长审批后转交财务部支配资金购置，未经审核批准的一律不准擅 自购置。第五条已配齐各项固定资产、办公设备的部门，在固定资产折旧期限内不得再次申购。 因工作须要，的确应当购置的，由运用部门提出申请交办公室，由办公室作专题报 告，并补办申购支配，按规定程序报批。第六条运用部门和个人要细心管理和运用办公

33、设备、设施，不得私自转移其他部门运用, 不得丢失、损坏。在规定运用期限内丢失、损坏的，应刚好报办公室予以修复或填 写损失报告单报财务部，进行帐务处理，当事人依据公司规定担当相应责任。第七条未经许可，不得私自拆卸设备或野蛮操作。如因此造成设备损坏或丢失，运用人 应当照价赔偿。第八条员工离职，应将由个人保管的各种工具、物品退还办公室，由办公室签署看法后 方可办理离职结算。对恶意更换设备内部设置、配件的行为依据严峻违纪处理，追 究行为人的赔偿责任。第八条期限已满或提前丢失运用功能的各种设备，由运用部门填制设备报废单，报经 主管部门进行技术鉴定后，转报董事长审批。对已批准报废的设备，办公室应刚好 通知

34、设备运用部门和财务部进行财务处理，保证帐物相符。第十条 办公室应定期向董事长、财务部提出设备运用管理报告书，报告设备的全面运用 和管理状况，以及须要更新换代的设备、设备的完好率、各部门的年度、季度修理 支配等。第四章流淌资金管理第一条现金管理1、现金储备和保管1）库存现金限额依据开户银行的规定执行，超出限额应刚好送存银行。出纳员 每天下午3时前预结现金数额，发觉超储，刚好存入银行，以保平安。出纳 员每天应当盘点现金库存，不允许以白条冲抵库存现金。2）放置保险柜地点必需设有平安护栏，并定期检查。3）公司向银行提取、存储现金数额在50000元以上时，必需有两人同行，专车 保障，必要时支配安保人员护

35、送。2、现金运用范围1）企业之间的往来均须通过银行转帐结算。2）现金开支范围：支付员工薪资、奖金、各种津贴、职工差旅费、意外损害医疗 代垫、佣金以及1000元以下的日常零星开支以及董事长特批的支出项目。3）现金支付依据下列规定办理：X现金支付必需以原始凭证为依据，会计人员要仔细审核原始凭证及会计凭 证。内部原始凭证应符合规定，发票应有经办人、入库人员签字，支出凭证 须有董事长或授权审批人签字方可办理。原始凭证包括购物明细小票、发票 和入库单。派现金支付应当依据现金支付原则办理，钱款当面点清，现金收付后在有关 票据上加盖现金收、付讫戳记、编制凭证，登记现金日记帐。4）每日结出现金日记帐余额，并与

36、库存现金核对；做到日清月结，每周编制资金 周报表，每月末与总帐核对，要做到帐款相符。财务主管每月至少要抽查一次 现金库存。其次条银行存款1、支票由财务部专人保管、财务经理（财务总监）审批签发。签发的支票必需填写 日期、用途、收款单位，金额大小写应当符合银行要求，加盖的预留银行印鉴应 当规范、清晰，作废的支票要与存根一起妥当保存。2、严禁签发空白支票，支票领用人必需供应明确的收款单位名称、资金用途、金额 或限额。3、支票保管人应妥当保管未开出的支票；已开出的支票按日期、编号、内容、领票 人进行记录；刚好向银行索取对帐单，编制银行存款余额调整表，进行调整与核 对，并刚好报财务经理及总监批阅。4、支

37、票经管人应随时驾驭银行存款余额，不得签发空头支票和远期支票，不得将银 行帐号出借或转让给其他单位和个人运用。5、支票运用人应当在领用支票后三日内报帐。因特别缘由不能刚好报帐者，应事先 向财务部说明并妥当保管领用的支票。如支票遗失，应当刚好向银行挂失。因保 管不善等个人缘由丢失支票，造成经济损失的，当事人负责赔偿。遗失的支票未 填写日期、用途、限额的，财务部经办人员担当连带责任。6、预留银行的印鉴章应当由出纳员、会计或者财务经理、有关负责人分别保管。出 纳员每次签发支票后，会计应当予以复核。第三条发票管理1、发票保管派发票由公司财务部出纳员保管，刚好登记所购发票的种类、份数、编号，专 柜保存。未

38、运用的发票不得预先盖章，已运用完的发票由专人依据运用时间依 次捆扎保管。派选购 人员在选购材料及办公用品后，应将发票入帐联交库管人员验收入库 后，随入库单一同转交财务部。2、发票运用1）严禁出借、转让发票或为其他单位、个人代开发票。代开发票者，一经发觉, 依据公司违纪行为肃穆处理。2）发票开列的金额、款项名目、收款付款单位等内容应与经济业务一样。3）经办人开动身票，必需填写（打印）开票日期和开票人姓名，不得以简写姓 氏代替。4）发票必需依据依次号开列，不得断号、调号，已作废发票要各联收齐并加盖 作废戳记。第四条材料、物资选购付款方式管理1、选购 程序：材料选购、办公用品等其他物品选购方式、选购

39、原则、申报程序依据公司的相关管理规定办理。2、付款时间:1）即时结算一该方式适用于少量、急用的材料购入，无须订货合同，即时结清; 合同结算一依据合同约定时间和付款方式进行预付及结算；按月结算一与相关供货商或总包签定长期实惠供货合同，按月、按实际用量、 按约定价格结算。3、付款方式：一律运用支票进行结算，特别状况需运用现金的，必需依据现金运用 原则事先进行申报，经董事长批准后方可实施。4、付款票据：1）即时结算一必需事先填写用款请示说明购置物品、货物、材料的名称、 用途、数量、单价、规格、必需运用现金的理由，经批准后实施选购行为。选 购 结束,应当在规定的报销时间内持发票进行报销。严禁以收据或白

40、条入帐。2）合同结算一由经办人依据合同规定时间和公司规定的请款时间填写拨款单 请款，并附对方送货单、公司入库单。由合同对方派人持发票前来公司财务部 领款。经办人不作领款人。3）按月结算-由经办人依据合同规定时间和公司规定的请款时间填写拨款 单请款，并附上一个月的对方送货单、公司入库单。由合同对方派人持发票 前来公司财务部领款。经办人不作领款人。4）防止舞弊一财务部必需严格检查对方发票的合法性，严禁假发票、伪造金额 的发票、无复写底联痕迹的发票、非收款单位的发票、过期发票、发票复印件 等违法票据入帐。5）留意事项一无合法票据，不得付款；必需核对退货状况，以防超付。5、收款票据：1）无论对方是否须

41、要开具发票，财务部必需严格依据财务规定进行帐务处理。2）无论对方是否须要开具发票，财务部必需严格依据税务规定进行纳税处理。3）开具发票不得有大头小尾、小头大尾的违法开票行为，必需据实办理。4）非即时结算的，必需留意退货状况，精确付款。第五条备用金管理1、备用金管理适用的主体是指经公司确认因特别须要而配备备用金的部门。2、需实行备用金管理的部门，必需经董事长批准。获得董事长批准实行备用金管理 后，应编制备用金预算，提出备用金额度申报，经财务部审核、报董事长批准后 执行。3、首次拨付的备用金，由财务部按董事长批准后的备用金额度，一次性拨付。4、备用金部门每月应提出当月费用预算，报财务部核定后执行。

42、备用金部门日常费 用开支，按规定办理。不得擅自挪作他用。5、备用金部门应定期向财务部进行费用核销。财务部依据备用金部门供应的备用金 列支清单及其有关原始凭证，进行审核，报公司有关领导审批。经核销的备用金, 由财务部依据备用金余额及核销状况，补足其备用金额度。对未核销的备用金， 原则上不再拨付备用金。6、备用金部门应派专人进行费用管理，须要派驻财务人员的，由财务部统一委派， 接受财务部领导，执行公司财务管理制度。7、备用金部门各类财务凭证、账簿、报表及其他财务档案的管理，按公司财务管理制度的有关规定办理。8、备用金终止时，备用金部门应编制备用金清算表，经财务部审核后，办理交接手 续，移送全部财务

43、档案交财务部归档。交接手续及各类财务档案的处置，按公司 财务管理制度办理。第五章财产物资管理第一条库房管理工作建立岗位责任制度，库管人员在建立日常材料收、发工作时应严格 依据库房管理的手续制度办理。其次条库房要建立实物卡片帐，实物与帐分别设专人负责，以便加强内部的监督管理。第三条库房建立定期实物盘点制度，每月末办公室主管要组织库管进行实物盘点，财务 部要派人现场监督。材料物资盘点后，依据盘点结果，由库管员填制材料物资盘 存表一式三份（自留一份、财务部一份、办公室存档一份）并由办公室主管、库 管员、财务部监督人员、签字有效。对盘点中发觉的问题，库管应就此写出书面报 告，说明缘由，提出处理看法，由

44、财务部再次核实后，报董事长审批执行。第四条对盘盈、盘亏的材料及物资，须依据董事长批准的报告看法为依据，填制出、入 库单，并转交财务部，财务部据此方可做帐务处理，人事部据此做惩罚确定。未经 上述规定程序，财务部不得擅自做销帐、入帐处理，一经发觉将作违纪处理。第五条 对于价值低、数量少的材料物资，采纳以领代销制，即：材料一经领用，全部进 入材料成本，对于大宗价值高的材料物资，采纳实耗制，即：耗用了多少，转进成 本多少。第六条财务部在每年财务决算前，必需进行一次全面、彻底的财产清查工作，确保年终 决算的真实性。第六章成本费用管理第一条成本费用是公司生产经营活动中活劳动和物化劳动耗费的货币表现，是反映

45、公司 生产经营活动的综合指标，是制定业务资费标准、投资决策、营销政策的重要依据。其次条成本开支范围和成本费用的划分1、公司在工程施工、供应劳务、作业、房地产开发、销售产品等过程中发生的各项 支出，依据国家规定计入成本费用。2、财务人员应当正确区分制造费用和期间费用、资本性支出和收益支出的界限，正 确区分在产品和产成品费用。第三条明确企业成本核算的对象、成本项目和成本计算方法1、财务人员应当科学的确定企业开发产品的成本费用归集对象；明确本企业成本项 目内容；依据企业的实际，采纳合理的方法和步骤（品种、分批、分步等），正 确计算结转产品成本。2、公司开发产品成本项目包括：土地征用及拆迁补偿费、前期

46、工程费、建筑安装工 程费、基础设施建设费、公共配套设施费以及开发间接费用。公司发生的销售费 用、管理费用和财务费用，计入当期损益。3、销售费用是指企业在销售产品或者供应劳务等过程中发生的各项费用，以及专设 销售机构的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、 修理费、展览费、差旅费、广告费，代销手续费、销售服务费，以及专设销售机 构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费。4、管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括 公司经费、工会经费、职工教化经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、询 问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费

47、、税金、土地运用费、土地损失补偿费、 技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开发费摊销、业务款待费、坏帐损失, 存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。5、财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业经营期间发生的利息 净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续、金融机构手续款，以及企业筹资发生的其 它财务费用。6、待摊和预提费用，应遵循权责发生和成本与收入配比的原则。第五条下列支出，不得列入成本、费用：1、为购置和建立固定资产、无形资产和其他资产的支出；对外投资的支出；没收的 财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出；国家 法律、法规规定以外的各种付费。2、国家规定不得列入成本、费用的其他支出。第七章利润及利润安排第一条 公司每年依据公司的战略目标，经营支配等编制年度利润支配，