发票管理办法规定办法.docx

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1、发票管理办法规定办法发票管理方法规定方法之相关制度和职责，中华人民共和国发票管理方法第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督,保障国家税收收入,维护经济秩序,依据中华人民共和国税收征收管理法,制定本方法。其次条在中华人民共. 中华人民共和国发票管理方法第一章 总则第一条 为了加强发票管理和财务监督,保障国家税收收入,维护经济秩序,依据中华人民共和国税收征收管理法,制定本方法。其次条 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人(以下简称印制、使用发票的单位和个人),必需遵守本方法。第三条 本方法所称发票,是指在购销商品,供应或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的

2、收付款凭证。第四条 国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依据各自的职责,共同做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内,协作税务机关做好发票管理工作。第五条 发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。第六条 对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密,并酌情赐予嘉奖。其次章 发票的印制第七条 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私印、伪造、变造发票。第

3、八条 发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。禁止非法制造发票防伪专用品。第九条 省、自治区、直辖市税务机关对发票印制实行统一管理的原则,严格审查印制发票企业的资格,对指定为印制发票的企业发给发票准印证。第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。发票实行不定期换版（制度）。第十一条 印制发票的企业依据税务机关的统一规定,建立发票印制管理制度和保管措施。发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。第十二条 印制发票的企业应当依据税务机关批准的式样和数量印

4、制发票。第十三条 发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票,可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的,也可以同时使用中外两种文字印制。第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票,除增值税专用发票外,应当在本省、自治区、直辖市范围以内印制;确有必要到外省、自治区、直辖市印制的,应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意,由印制地省、自治区、直辖市税务机关指定的印制发票的企业印制。禁止在境外印制发票。第三章 发票的领购第十五条 依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购发票。第十六条 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申

5、请,供应经办人身份（证明）、税务登记证件或者其他有关证明,以及财务印章或者发票专用章的印模,经主管税务机关审核后,发给发票领购簿。领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。第十七条 需要临时使用发票的单位和个人,可以直接向税务机关申请办理。第十八条 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人,应当凭所在地税务机关的证明,向经营地税务机关申请领购经营地的发票。临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的方法,由省、自治区、直辖市税务机关规定。第十九条 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位

6、和个人申请领购发票的,可以要求其供应保证人或者依据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。按期缴销发票的,解除保证人的担保义务或者退还保证金;未按期缴销发票的,由保证人或者以保证金担当法律责任。税务机关收取保证金应当开具收据。第四章 发票的开具和保管其次十条 销售商品、供应服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊状况下由付款方向收款方开具发票。其次十一条 全部单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。其次十二条 不符

7、合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。其次十三条 开具发票应当依据规定的时限、挨次,逐栏、全部联次一次性照实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章。其次十四条 使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票,开具后的存根联应当依据挨次号装订成册。其次十五条 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。其次十六条 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的方法。其次十七条 任

8、何单位和个人未经批准,不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。其次十八条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用状况。其次十九条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。第三十条 开具发票的单位和个人应当依据税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存五年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。第五章 发票的检查第三十一条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查:(一)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的

9、状况;(二)调动身票查验;(三)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(四)向当事各方询问与发票有关的问题和状况;(五)在查处发票案件时,对与案件有关的状况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。第三十二条 印制、使用发票的单位和个人,必需接受税务机关依法检查,照实反映状况,供应有关资料,不得拒绝、隐瞒。税务人员进行检查时,应当出示税务检查证。第三十三条 税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;经查无问题的,应当准时发还。第三十四

10、条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其供应境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为计账核算的凭证。第三十五条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写状况时,可以向持有发票或者发票存根联的单位发动身票填写状况核对卡,有关单位应当照实填写,按期报回。第六章 罚则第三十六条 违反发票管理法规的行为包括:(一)未依据规定印制发票或者生产发票防伪专用品的;(二)未依据规定领购发票的;(三)未依据规定开具发票的;(四)未依据规定取得发票的;(五)未依据规定保管发票的;(六)未依据规定接受税务机关检查的。对有前

11、款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的,可以分别惩处。第三十七条 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款。第三十八条 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票,私自制作发票监制章、发票防伪专用品的,由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁,没收非法所得和作案工具,可以并处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。第三十九条 违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一

12、倍以下的罚款。第四十条 当事人对税务机关的惩处准备不服的,可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉;逾期不申请复议,也不向人民法院起诉,又不履行的,作出惩处准备的税务机关可以申请人民法院强制执行。第四十一条 税务人员利用职权之便,有意刁难印制、使用发票的单位和个人,或者有违反发票管理法规行为的,依照国家有关规定赐予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。第七章 附则第四十二条 对国有金融、邮电、铁路、民用航空、大路和水上运输等单位的专业发票,经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准,可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。第四十三条 国家依据经济进展和税收征收管理的需要,提倡使用计税收款机,具体方法另行制定。第四十四条 本方法由国家税务总局负责解释,实施细则由国家税务总局制定。第四十五条 本方法自发布之日起施行。财政部1986年发布的全国发票管理暂行方法和原国家税务局1991年发布的关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定同时废止。6