2022年信用社(银行)综合业务系统年终决算工作实施方案(讲话稿).docx

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1、信用社（银行）综合业务系统年终决算工作实施方案（讲话稿）今年是全省农村信用社综合业务系统全面发展的关键年度，是金 信卡、财税库银及信贷管理系统等系统正式上线运行的第一年，随着 业务发展，新业务系统的不断增加，综合业务系统数据量急剧增长， 而全省农村信用社网点分散、地域范围广及员工综合业务水平较低， 导致全省今年综合业务系统决算工作难度加大，而综合业务系统的 决算工作要求必须保证时间和质量。为全面做好全省信用社年终决算 工作，确保综合系统安全、稳定运行，现将今年综合业务系统年终决 算工作安排如下：一、今年决算与上年决算比较（一）相同之处：1、管理体制、指挥体制、责任体制不变。今年决算工作继续上

2、年决算的管理体制，继续实施指挥中心体制，由各市、县、信用社“一 把手”负总责，相关部门和人员统一实施指挥和管理体制。2、基本的操作框架没有变化。今年决算实施和操作基本上延用 上年的规定和流程，应该说基本的操作框架没有变化。3、决算主体没有变化。今年决算工作的主体仍然是以法人为单 位，即利润分配以法人为单位实施。未统一法人县级联社必须以法人 信用社为单位实施利润分配。4、各项会计政策基本没有变化，上年决算文件之中大部份会计 政策没有变化。（二）不同之处。 务，确整整用了八个多小时。究其原因就是培训不到位。为此省联社 重申，各市联社、办事处、县级联社必须全力做好再培训工作，确保 工作人员熟练掌握政

3、策和操作。培训结束后要实施严格的考试，不合 格的必须更换。2 .核对账务账务核对工作贯通信用社会计处理的全过程，所有机构必须在决 算开始之前进行一次彻底的账务核对，确保账实、账证、账表、账据、 账账、内外账核对相符。特殊是库存现金、转存银行款项、社内往来、 联行（含同城交换）往来、重要空白凭证、存（贷）款内外账务等重 要环节必须严格按照规定换人且双人进行核对，并认真做好记录。其 中资产负债共同类（含相关联行类）账户必须核对清晰，真正做到轧 差为“0”。ATM设备上线的单位，要在12月31日下午五点前对ATM进行 降钞核查，核查无误后，根据本地区的实际情况，进行升钞，确保客 户的ATM取现。同时

4、，因为年终决算可能31日日切要在1月1日中 午才干完成，切换前ATM所发生的业务计入31日，各ATM机构要 派专人监控ATM录相，以防年终有不法份子利用年终系统不能正常 日切做手脚。各机构还要针对银联不停业的实际情况，匡算出年终的 资金情况，要充分考虑到特殊是ATM、POS消费带来的资金不确定 因素，特殊是存款余额的波动。3 .盘点资产各级机构应严格按照规定盘点资产，发现盘盈或者盘亏即将按照务制度规定进行账务处理。第二阶段：正常业务处理阶段（决算日）正常业务处理阶段是指决算日信用社临柜人员根据相关规定正 常实施业务处理的阶段，本阶段的时间区间为12月31日8： 00至 24： 00点先后，涉及

5、全省所有机构。本阶段包括基数已经确定的各 项提留的提取，如涉及工资项目的各项提留。各级机构应尽量在决算 日之前完成基数已经确定的各项提留及支出的账务处理，以减轻决算 日的工作压力。如固定资产折旧的提取，涉及工资项目的各项提取（如 教育经费等等），具体标准按照计财部门规定执行。本阶段各机构柜员在12月31日早上正常开机登录系统，正常办 理日间业务（含上述各项提留）。待人民银行大（小）支付系统、同 城交换交换，所有业务正常完成后，柜员、机构实施签退，待全省柜 员及机构全部完成签退后，省联社网络中心实施第一次批处理，正常 完成日终结账、月末账务处理及部份年终账务处理。第三阶段：损益确认阶段损益确认是

6、决算工作的重点，本阶段又分为以下几个阶段：一是 正常营业期间损益确认阶段；二是决算日（12月31日）综合业务系 统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段； 三是损益上划（信用社分社、信用社实施）；四是所得税纳税调整阶 段；五是损益结转阶段（县级联社或者未实现以县为单位统一法人的 信用社实施）o1 .正常营业期间的损益确认阶段是指截至12月31日省联社综合网络系统（省联社网络中心）第 一次批处理前的营业时间，本阶段损益确认必须在依法合规的基础上 实行收支确认，包括贷款利息收入、同业往来利息收入、利息支出、 费用支出等等，包括已经确定提取基数的各项年度或者季度提留。综合业务系统提

7、供营业机构实时报表打印功能，也提供汇总的实 时报表打印功能。各县级联社、信用社及信用分社应充分利用综合业 务系统的功能，实时查询和汇总本辖的损益情况，以确保决算的顺利 进行。2 .第一次批处理后各项损益确认阶段决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次 批处理结束后，各项损益的确认阶段。本阶段非常关键，各级机构必 须在此阶段严格按照像关规定完成全部损益确认及年终决算的账务 处理。具体操作如下：（1）综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批处理后， 系统将当日到期贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自 动转存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕，所以省联社 网络中

8、心第一次日终处理完成后，将会有部份科目余额自动发生变 化，包括利息收入、利息支出、手续费收支、部份正常贷款和不良贷 款科目等等。因此各机构在省中心完成第一次日终批处理前的损益不 准确，与收入、支出有关的各项提留和支出不能在正常营业期间损益 进行确认，如管理费、营业税及附加以及所得税费用等项目，只能在 本阶段完成确认。（2）综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批处理以后 信用社分社、信用社（含营业部，下同）、县级联社清算中心开机登 录系统（储蓄所可以不登录），然后打印损益表（在未开始业务处理 前可以打印汇总损益表），核对本辖损益是否正确，发现问题及时调 整。（3）损益核对正确以后，信用社分社

9、、信用社和县级联社清算 中心应根据财务制度规定提取各项提留和支出。如管理费、呆账准备、 营业税金及附加等等（具体提留按照计财部门规定处理）。（4）本阶段综合业务系统提供营业机构报表实时打印功能，信 用社分社、信用社和县级联社清算中心应随时打印报表，以便准确的 确定损益，特殊是各项损益全部完成确认及账务处理后，必须认真核 对损益是否正确、合规，否则不能进行下一步操作。（5）本阶段除进行损益确认外，部份科目必须严格按照会计制 度规定执行。一是以县为单位社内往来借贷方余额必须一致；二是联 行资金必须全部结清，不许有在途（没有实现三次交换或者有未解付 汇票的单位除外）；三是对付工资等科目不能有余额（含

10、对付福利费） O3 .损益上划阶段以县为单位统一法人的县级联社所辖的信用社和信用社分社在 完成上述损益确认后，实施损益上划。损益上划实行逐级上划，即严 格按照综合业务系统内部的机构归属关系，信用社分社向所属信用社 上划，信用社向所属县级联社清算中心上划，严禁逆向或者越级上划。综合业务系统损益上划采取批量上划方式，即通过损益上划菜单 将下级机构的损益数据以红蓝字、上级机构以蓝字借贷的形式，通过 “社内往来(4641)”科目上划完成，系统自动将下级机构的损益上 划至上级隶属机构。如果下级机构损益上划后，发现有漏划或者其他 原因导致损益没有全部上划，必须与上级机构沟通，待允许后做当 日取消，再次执行

11、损益上划。再次上划后，上下级要重新打印实时 损益表进行确认。本阶段具体操作如下：(1)信用分社确认损益无误后，执行损益上划(批量处理)。(2)执行批量处理后，系统自动将本机构损益上划到所属的信 用社，但批量处理完成后，信用分社必须打印并查询本机构损益表及 损益分户账，认真检查是否全部完成上划，如存在报表或者分户账有 未实现的上划，必须查明原因，如确实是未实现的上划，待上级允许 后，应做当日取销上划，待核准更正后，重新上划。特殊情况必须 同省联 社会计部联系和沟通，严禁私自处理。(3)信用社接到信用社分社上划损益后，应打印或者查询上划 损益是否正确，同未上划之前损益是否有差异，如有差异必须查明原

12、 因。对信用分社重新上划的损益，信用社必须认真审核、确认。信 用社确认信用分社损益上划无误后，可以按规定进行各项提留和支 出的确 认。确认后，向县级联社清算中心上划损益。(4)信用社完成损益确认后，打印损益表留存后，执行损益上 划(自动批量处理)，系统自动将本机构损益上划到所属的县级联社 清算中心。但批量处理完成后，信用社必须打印并查询本机构损益表 及损益分户账，认真检查是否全部完成上划，如存在报表或者分户账 有未实现的上划，必须查明原因，如确实是未实现的上划，可取销上 划，更正后重新上划，直至损益上划全部完成，特殊情况必须同省 联社会计部联系，严禁私自处理。(5)县级联社清算中心接到所属信用

13、社上划的损益后，应打印 或者查询上划损益是否正确，同未上划之前损益是否有差异，如有差 异必须查明原因。对信用社重新上划的损益，县级联社清算中心必 须认真审核、确认。在确认信用社损益上划无误后，县级联社清算 中心可以按规定进行各项提留和支出的确认。在确认无误后才干实 施损益结转。注：县级联社清算中心的各项提留可以在信用分社和信用社损益 上划之前完成。方法是使用本辖汇总的损益表来提取各项提留或者确 认各项损益。但前提是各项提留的基数必须确定，否则将会浮现差 错。本阶段需要注意的事项：一是已经完成以县为单位统一法人的县 级联社所属的信用社和信用分社需要逐级上划损益。未实现以县为单 位统一法人县级联社

14、所属的信用社不需要向县级联社上划损益，但信 用社所属的信用分社需要向信用社上划损益。二是信用社分社、信用 社执行损益上划时应执行批量上划，系统自动完成损益的上划。三是 上划完成后上划单位及接收单位必须认真查询核实损益上划是否正 确、完整，如发现问题必须及时处理。4 .所得税纳税调整阶段按照像关要求，企业应该以法人单位进行所得税的汇算清缴，所 以信用社应该以法人为单位进行所得税纳税调整，具体的调整标准应 严格执行企业所得税法及其实施细则的要求。实际操作过程 中所得税的纳税调整可以在各级单位损益上划之前执行，方法是以汇 总的损益进行，但应充分考虑相关项目基数是否确定和完整。5 .损益结转阶段执行损

15、益结转惟独法人单位才干实施，分为两类：一类是已经实 现统一的县级联社(具体操作机构县联社清算中心)；二类是未实现 以县为单位统一法人的信用社(法人信用社)。其他机构不能执行损 益结转。实施损益结转机构必须完成上述损益确认后，才干执行损益 结转。综合业务系统提供自动损益结转功能，批量结转原则上只能操作 一次。如有未实现的结转，经查明原因，待有权人签字确认后，可做 当日取销并再次执行损益结转。具体操作如下：(1)执行损益结转的机构在确认损益彻底正确后，执行批量损 益结转。(2)执行批量结转处理后，系统将自动将损益结转到“本年利 润(3111)”科目，但批量处理完成后，执行损益结转的机构必须打 印并

16、查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成结转， 如存在报表或者分户账有未实现的结转，必须查明原因，如确实是未 实现的结转，经上级部门允许可做当日取销并再次实行损益结转。 直至损益结转全部完成，特殊情况必须同省联社联系和沟通，严禁 私自处理。（3）执行损益结转的单位在确认损益全部结转至“本年利润（3111）科目后，将本年利润余额（赢余或者亏损）转入“未分配 利 润（3121）”科目（手工处理）。结转完成后必须打印或者查询“ 本年利 润（3111）”科目的余额是否为“0”。如果不为“0”必须查 明原因，正确处理，直至成“0”为止。本阶段需要注意的事项：一是必须以法人为单位实施损益结转。

17、二是结转及盈亏转出后，损益类科目及“本年利润（3111）”科目必 须结成“0”。三是如果做损益结转后再有损益变动，必须将本年利润 转利润分配操作取销，以免增大3121借贷方发生额。第四阶段：利润分配阶段信用社以法人为单位实施利润分配，非法人单位不能实施利润分 配，利润分配标准严格按照计财部门规定执行。第五阶段：打印报表及账页阶段本阶段是综合业务系统完成年终（最后一次）批处理后，各级机 构应该打印的年度报表、分户账信息，属于后续工作。各级机构应该 按照会计部的规定，打印和保管会计资料，确保会计资料完整完成。（三）省联社网络中心操作今年决算日（12月31日）省联社网络中心操作分为3个阶段： 系统正

18、常业务处理阶段；日终、月末及部份年终批量处理；年终批处 理阶段。第一阶段：系统正常业务处理阶段（大约时间为今年12月31日早 8:00 至 24:00)会计人员要在本阶段准确无误地完成当天的所有正常业务及已 经确定提取基数的各项提留及支出，正常收入及支出必须依法合规的 确认，并合规的进行账务处理。完成正常业务后（含人民银行大小额 支付系统结束），各机构柜员进行签退。签退前必须确认日间正常业 务是否完成，如有未完业务必须完成后签退。签退后在未接到省联社 通知前不许登录系统。第二阶段：系统第一次批处理阶段（大约时间为今年12月31日24:00 至 2022 年 1 月 1 日 3:00）本阶段为正

19、常日终、月末及部份年末批处理阶段，主要目的是将 12月31日贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自动转 存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕。此阶段由技术人员完成，技术人员在确认所有柜员及机构全部签 退后开始实施批处理。实施过程中如发现问题会计人员必须即将查明 原因，并进行正确的处理。本阶段结束后，省联社将通知各机构登录，此阶段完成后，储蓄 所（含专柜）可以不登录。但信用分社、信用社（含营业部）、县级 联社清（结）算中心（含农合行和农商行）必须登录，进行损益确认 和利润分配。会计人员必须在技术人员完成本阶段后，严格按规定完成损益确 认（逐级）、损益上划（逐级）、损益结转（转入“

20、本年利润（3111）” 科目）、盈亏转出（当年盈亏从“本年利润”科目转入“未分配利润 （3121）”科目）、利润分配等工作。在确认完成上述工作后，各机构、 柜员签退。在未接到省联社通知前不许登录系统。第三阶段年终批处理阶段（大约时间为2022年1月1日早9:30 开始）主要目的是完成全部年终处理，为次年营业做好准备。此阶段由技术人员完成，省联社网络中心技术人员在确认所有柜 员和机构都正常签退后实施年终批处理，会计人员应配合技术人员及 时准确地完成此阶段。本阶段结算后，会计人员应打印年度报表及账页，完成决算。（四）信贷人员操作流程。今年决算日信贷管理系统运行要符合 综合业务系统运行要求，信贷业务

21、账务信息以综合业务系统为准。信 贷人员各项业务操作按照省联社相关规定执行。相关事项：第一、关于抹账（或者账务冲正）的有关事项要求。第二、关于必须进行刷磁进行交易的有关事项.第三、农信银系统相关介绍：农信银资金清算中心（简称“农信银中心”）是经中国人民银行批 准，由全国30家省级农村信用联社、农村商业银行、农村合作银行 及深圳农村商业银行共同发起成立的全国性股分制金融服务企业。一、经营范围通过农信银资金清算系统，可办理全国农村合作金融机构银行汇 票、实时电子汇兑、个人账户通存通兑业务的异地资金清算以及经中 国人民银行批准的其他资金清算业务。1、系统业务范围增加。一是今年综合业务系统新增了银行卡业

22、务（含ATM业务）、财税 库银业务等等。特殊是银联业务，是一项新业务，涉及客户、其他金 融机构、特约商户（POS）、银联公司、人民银行、信用社等等，且 银联公司下发了文件，这就更增加了决算的难度。银联公司继续操作 （存款余额问题），存款报表存在不一致的问题。二是信贷管理系统上线。信贷管理系统同综合业务系统密切相 关，相关账务信息及客户信息共享，所以信贷系统运行的好坏，将对 综合业务系统产生影响。发放及回收贷款（含利息回收）应尽量提前，避免贷款系统数据 没有完成，影响综合业务系统进程。不良贷款处理存在诸多变数，基层信用社必须提前完成不良贷款 账务处理。三是农信银计划上线。省联社计划于11月末参加

23、农信银系统。 上线后通存通兑业务账务处理当天基本上能够完成。其他应该没有影 响2、时间要求更紧，数据量更大。由于今年决算要求时间3、省联社决算实施方式由14市负责指挥，改为7个市以市为单 位，另7个市为市、县两级机构全部到省联社参预指挥，4、部份会计政策部份有变化一是呆账准备金税前扣除比例，按照省国家税务局 二是股金分红个人所得税二、服务对象农信银资金清算中心服务于全国农村信用社、农村信用联社、农 村合作银行、农村商业银行及其他地方性金融机构。三、系统建设情况农信银资金清算系统于2022年10月份建成投产，之后，各省、 市、自治区陆续加入到该系统，今年10月28日，河北省联社综合业 务系统集中

24、接入农信银支付清算系统并全面开通农信银个人账户通 存通兑、银行汇票签发及实时汇兑业务。截至目前全国29家股东单 位均已完成集中接入农信银支付清算系统工作。、山西暂未加入。当 前，我省农信银业务系统建设工作已经全面启动，进入业务测试阶段， 计划在年内完成77家县级联社（每一个县级联社一家单位）的正式 上线运行工作。四、业务发展现状农信银支付清算系统自2022年10月开通运行以来，三年时间里， 各地农信银机构通过该系统成功处理各类支付结算业务量已达3235 万笔，清算资金达到6058亿元。其中仅今年19月份，农信银支付 清算系统办理的支付结算业务量就已经超过上年全年水平，达到1628 万笔、279

25、2亿元，分别比上年同期增长113%和81%o随着农信银支 付结算业务宣传推广工作的不断深入，占全国金融机构网点总数近 40%的农信银机构的数量优势必将逐步转化为可以为泛博城乡百姓 提供优质高效金融服务的质量优势，从而促进全国农信银机构在服务 三农、服务社会主义新农村建设方面发挥出更加积极重要的作用。五、业务种类1、个人账户通存通兑业务。是全国农村信用社、农村信用联社、 农村合作银行、农村商业银行现有个人卡（折）结算业务受理范围的 扩大和延伸，只要持有在农信银机构开户的银行卡或者活期存折，便 可以方便、快捷地在全国任意一家农信银机构（限开通此项业务的机 构）柜台上办理存取款、查询、转账等业务。合

26、用范围：在我省农村 信用社营业机构开立个人活期储蓄存款账户或者个人结算账户（存 折或者卡）的客户。基本功能：跨省存、取款业务、转账业务、查询 余额。2、银行汇票业务。银行汇票是由企、事业单位或者个人将款项 交存银行（含农村信用社、农村信用联社，下同），由银行签发给 其持往异地办理转账结算或者支取现金的票据。银行汇票具有票随人 到、方便灵便、流通性强的特点，使用范围广泛，是客户异地采购 等常用的支付结算工具。农信银银行汇票分为现金汇票和转账汇票两 种，在全国各地都可流通使用（包括省内）。合用范围：个人客户 可申请办理 现金汇票及转账汇票；企事业单位客户可申请办理转账 汇票。3、实时电子汇兑业务。

27、是在全国农村信用社、农村信用联社、 农村合作银行、农村商业银行间开通的一项实时异地支付结算业务， 我省农村信用社客户可以在任意一家开通此项业务的营业机构办理 跨省现金汇款、转账汇款、委托收款和托收承付等业务。目前农信银 中心对上述三项业务均不收取金融机构间的汇划费。4、电子商业汇票业务。为了解决商业汇票市场现有的弊端， 人民银行利用现代化信息技术建设了全国统一的电子商业汇票系统， 实现商业汇票的签发、托管、交易等环节的“无纸化”处理，实现交 易、清算、结算的“直通式”连接。在人行电子商业汇票系统建设的 背景下，经人民银行批准，农信银中心建设了可供各省农村金融机构 共享使用的商业汇票处理平台，全

28、国一点接入人行电子商业汇票系 统，满足各成员行电子商业汇票业务、纸质商业汇票登记查询和商业 汇票公开报价等业务的需要。农信银电子商业汇票系统于今年10月 28日顺利上线试运行。第四.2611对付利息计提讲解综合业务系统对付利息计提方法，实行逐笔按年一次性结清，年 中逐笔按季计提的方法。一、具体方法：（一）年末逐笔一次性结清，以截至每年12月25日晚各机构定 期存款余额为准，以上述存款的开户日（或者存入日）为起息日，以 每 年12月25日为结息日，对定期存款计提对付利息（2611）。那 末至12月25日有余额的定期存款有三种形式：一是未到期，二是 到期未支取，三是已到期但约定转存，分别举例如下：

29、例1 （未到期）：客户甲于上年1月1日存入1笔期限为3年金 额为10万元的定期储蓄存款，至今年12月25日没有提前支取或者 部分提前支取，综合业务系统今年12月25日对付利息计提方法（ 利率为5%）：起息日：上年1月1日结息日：今年12月25日总的结息期限为大约2年（差5天）。计算公式为：10万X5%X2=1万元。上述计算及计提方法将于今年12月25日综合业务系统晚上自动 计算（日终批处理），金额自动（或者手工）记入“2611对付利息” 科目，会计分录为：借：5211利息支出一定期存款利息支出1万元贷：2611对付利息一三年期1万元例2 （已到期未支取，且没有约定自动转存）：客户乙上年9月 1

30、0日存入一笔期限为1年、金额为20万元的定期存款，利率为3%, 到期不约定自动转存，至今年12月25日仍未支取，至今年12月25 日的对付利息的计提方法为：起息日：上年9月10日结息日：今年9月10日总的结息期限为1年，超期部份为活期利息，系统不实施计提。计算公式为：20 X 3% X 1=0.6万元借：5211定期储蓄存款利息支出0.6万元贷：2611对付利息一三年期0.6万元如果该笔存款客户约定自动转存，系统自动按两步计提对付利 息：第一步：提取已经到期的对付利息，方法同上，提取额为0.6万J O起息日：今年9月11日结息日：今年12月25日计算公式：20*3%/360*105=0.175

31、 万元会计分录为：借：5211定期储蓄存款利息支出0.6+0.175=0775万元贷：2611对付利息一三年期0.775万元（二）年中逐笔按季计提：目前，系统在每年12月25日一次性结清基础上，实行按季计提， 即在年度中间系统按季计提对付利息，即以每一个季（四季度除外） 末月的25日的定期存款余额为准，以上一次结息日为起息日，以 季度 末月25日为结息日，计提对付利息。具体方法：上例1年末一次结清后年中按季计提：因客户甲存款期限为3年， 至今年12月25日，系统已经进行了一次性结息，假设该客户在2022 年3月25日未提前支取，那末系统会自动计提一个季度的对付未付 利息：起息日：今年12月26

32、日结息日：2022年3月25日计算公式为：10 X 5%4=0.125万元系统自动记账，会计分录：借：5211定期储蓄存款利息支出 0.125万元贷：2611对付利息一三年期0.125万元如该存款2022年6月25日仍未提前支取，那末6月25日系统继续按季计提对付利息：起息日：2022年3月26日结息日：2022年6月25日计算公式为：10X5%-4=0.125万元系统自动记账，会计分录：借：5211定期储蓄存款利息支出0.125万元贷：2611对付利息一三年期0.125万元（三）综合业务系统采取年末一次性结清，年中按季计提的缺陷。综合业务系统实施上述计提方法，存在着季度中间到期的并于季 度中

33、间支取的定期存款，从上个结息日至存款到期日这一段时间的应 付利息没有提取，而是挤占了其他客户的对付未付利息，举例如下：例3：客户丙于2022年3月10日存入一笔金额为10万元，期 限为3年的存款，利率为6%,未提前支取，于今年3月10日到期当 天支取，系统如何计提对付利息：按年结清（上年12月25日）计提：起息日：2022年3月10日结息日：上年12月25日，计息期为：33个月另15天。计算公式为：10X 6%+12X33+10X6%H-360X15=1.675 万元。会计分录为：借：5211利息支出一定期存款1.675万元贷：2611对付利息一三年期1.675万元因该笔存款到期日（3月10日

34、）即为支取日，所以在下一次综 合业务系统计提对付利息时（3月25日），系统内没有这笔存款，将 再也不提取该笔存款的对付利息，且系统支取日当天也不进行补提， 所以造成系统实施上述方法计提对付利息存在不许确的问题。续上例：客户丁 3月10日到期并支取该笔存款时的账务处理：实际支付利息为：10X6%X3=1.8万元。账务处理为：借：2151定期储蓄存款一3年期10万元2611对付禾息一3年期1.8万元贷：现金11.8万元支取日应补提利息：1.8-1.675=0.125万元但系统没有在存款到期日（或者支取日）当天补提“上一结息日” 至到期日（或者支取日）的对付利息，而是按季计提，所以造成系统 内对付利

35、息不许。综上所述综合业务系统按季提取的对付利息不许的原因。系统实 行年末一次性结清对付利息，年中实行按季计息，那末在季度期间到 期的定期存款没有补提，实际上系统少提了部份对付利息，少提数额 为上季起息日至本季结息日内（上例之中上年12月26日至今年3月 10日）到期支取的定期存款。备注：1、如果存款到期日均在每一个季度末月25日，且到期日 也为支取日，那末系统按季结息是非常准确的，但存款到期并不都 是每 个季末月的25日，且不一定到期日就是支取日，到期所以按季 计提，就存在不许的问题。2、如果一旦在某个时点一次结清对付利息，且实行按季计提， 如果本季度结息日存款没有到期，或者到期了没有支取，那

36、末结息日 计提的对付利息，对于该笔贷款是正确的（到期未支取的定期利息 对付利息部份，逾期部份普通是通过活期利息支付的）。二、今年12月25日系统结息的账务处理今年12月25日各营业网点按规定完成日间业务后，正常签退， 网点不需要进行任何操作。12月26日早上系统会将结计的利息自动 登记并实现自动记账到“2611”和“5211”等科目中，各个营业网点， 打印相关的传票、账表及清单后，要将大于系统自动计提的对付利息 余额手工冲回。完成年度计提对付利息。（利息入账及冲账是否全部 自动或者部份自动以省社通知为准）。例：甲信用社今年12月25日日终（正常日终签退时）2611应 付利息余额为：一年期500

37、万元一年期500万元三年期300万元五年期400万元12月26日早上系统自动计提并记账的对付利息为：一年期600万元 三年期400万元 五年期500万元26日早上该信用社2611对付利息余额为：一年期1090万元三年期 695万元五年期 890万元注：上述余额不等于25日余额加之系统自动计提的余额，差额 的原因是25日该信用社有部份定期存款到期并自动转存，如果该信 用社25日没有定期存款到期并自动转存业务，那末余额应等于25日 月加之自动计提的余额。该信用社须在26日早（网点未营业前）进行冲账，账务处理为:应冲减额度：一年期：1090-600=490 万元三年期：695-400=295万元五年

38、期：890-500=390万元 会计分录为：借：5211 （红字）贷：2611 （红字）二、上年决算工作简单总结。上年决算工作在全体味计人员共同的努力下，克服时间紧、业务 量大及没有任何经验的情况下圆满完成。但也存在诸多问题：1、领导重视程度不够，组织不到位。部份联社领导没有认清形 势，没有将决算工作提到工作日程，甩手当家的现象仍然大量存在。 个别单位组织不力，签退、签到时间不能保证，上下沟通不畅，特殊 是有部份单位没有充分利用结算中心功能，不能有效监控基层单位的 工作进程，工作被动对付。2、具体实施的操作人员重视不够，思想存在问题。从上年决算 过程看，部份操作人员重视程度不够，认识不足，“赶

39、着干”现象十 分普遍。3、培训工作存在问题。首先省联社直接培训时部份人员没有认真学习，认为操作十分简 单，没有按照省联社安排认真学习，造成一知半解，实际操作过程中 不少问题都不能确定。再有基层县级联社再培训工作不到位，造成部份人员不能熟练操 作。第三部份基层单位对会计人员会计政策培训不到位，使财务会计 人员对会计政策了解不透，收支确定不熟练，影响操作时间。4、业务人员水平有待提高。目前部份业务人员存在着两种现象： 一是胆大，什么都敢做，什么都无所谓。二是胆太小，明明已经审核 了无数次了，但就是不敢确认。究其原因就是业务不熟，所以全体操 作人员要虚心学习，努力提高综合素质。5、账务处理还存在问题

40、。特殊是联行及社内往来的账务处理存 在问题。6、严肃性有待加强。部份单位和人员忘记签退，造成全省都在 等一个点，影响很坏。三、提高认识、高度重视、精心组织、统一指挥、统一实施（一）提高认识、高度重视，确保决算工作的顺利完成。今年综合业务系统决算工作面临着数据量大、操作人员综合业务 水平低，网点分散广等诸多艰难，而银联公司等相关部门要求系统不 能住手，所以今年决算工作要求时间更紧、质量更高，且必须保证一 次成功。全省泛博干部职工，必须克服上年决算成功的骄傲思想，充 分认识今年度决算工作的重要性，认真总结上年决算工作的经验教 训，切实把今年决算工作作为保证农村信用社正常经营的基础工作来 抓。必须充

41、分认识到决算财务形势和艰难。特殊是各级机构的一把手， 必须将此项工作作为头等大事来抓，切实做到“三不放过”：即责任 不落实不放过、工作不到位不放过、隐患不排除不放过。必须采取切 实有效的措施，确保决算工作顺利完成。（二）明确分工、落实责任、密切协作。各级单位和部门必须严 格按照规定明确决算工作分工及职责。各级机构和相关部门必须强化 执行力度，必须将各项决算工作任务落到实处，必须做到分工明确、 责任落实、工作落地、相互协调、密切配合，严禁相互推委，互相扯 皮。1 .省联社负责今年决算的组织、指导和协调工作，由省联社领 导班子领导各部门协调配合。其中，科技部负责技术服务及网络支持； 计财部负责制定

42、全省的会计政策及各项指标的调度；会计部结算中心 负责实施业务操作的组织实施和解释工作；信贷管理部负责信贷管理 系统的正常运行及相关指标的调度工作，负债（银行卡）部负责“金 信卡”（含ATM设备）的管理和协调；办公室、稽核局及监察保卫等 部门负责后勤、安全保障工作。2 .各市联社、办事处在省联社领导下负责决算工作的组织、指 导和协调工作。3 .各县级联社（含农合行和农商行，下同）是决算工作主体单 位，全面负责决算的实施工作。4 .各市联社（办事处）、县级单位的科技部门（含网络分、支中 心）负责技术支持、网络维护及特殊问题的技术处理；计划财务（会 计）部门负责会计政策的制定及决算具体操作和解释工作

43、；办公室、 稽核及安全保卫等部门负责后勤及安全保障工作。（三）强化责任，实行严格的责任追究制度。基于今年度决算工 作重要性，为确保决算工作的顺利完成，各级机构在明确分工和责任 的同时必须实施责任追究制度。省联社重申今年的决算工作继续实行 “一把手”负责制和首问负责制，如浮现影响到全省会计决算工作整 体进度，或者造成次年无法正常开机营业问题的单位，省联社将首先 按规定严格追究相关单位或者部门“一把手”责任，然后挨次追究 相关人员责任。同时，将本次决算工作好坏列入年度绩效考核及领 导班子年度考核，对浮现影响全省决算工作无法进行或者次年无法正常开机营业等问题的单位，绩效及班子考核评定直接降至最低档。

44、（四）统一指挥、统一实施、统一行动。省联社成立今年度会计 决算工作指挥中心，全面负责会计决算的组织和实施工作。指挥中心 由省联社主任韩清同志任总指挥，省联社副主任杨家玺、胡宪臣和裴 永文同志任副总指挥，成员有省联社科技部（网络中心）、会计部（结 算中心）、计划财务部、负债管理部（银行卡部）、信贷管理部等相关 人员。指挥中心办公室设在省联社会计部（结算中心）。各市联社、办事处、县级联社应逐级设立指挥中心，并于12月 20日前将指挥中心人员配备及联系方式上报省联社会计部（结算中 心）。自12月20日开始，全省各级指挥中心开始行使职能，直至决 算工作完成后自动解散。省联社要求，各联社原则上以县为单位

45、集中 进行决算，技术方面的问题请向相关部门联系解决。（五）强化执行，必须做到“步调一致，协调统一”。各级机构 必须严格按照省联社规定的时间及流程实施决算操作，必须做到按规 定统一实施，按流程统一操作，按统一时间完成，严禁各自为战、擅 自行动。全面建立决算指挥中心负责具体组织实施，各部门步调一致、 协调统一的组织领导体系，做到领导重视，精心组织，责任明晰，统 一实施，为年终决算工作提供组织上的强力保障。各县级联社指挥中型要充分利用结（清）算中心和事后监督中心 职能，随时掌握本辖决算的进程，随时监控人员及机构的动态，确保 指挥的针对性和及时高效。（六）强化联系和沟通。各级单位和部门必须建立年终决算

46、工作 信息沟通、联系机制，充分利用固定电话、挪移电话、电子邮件等多 种形式进行信息的沟通和联系。从各级指挥中心行使职权开始，各级 指挥中心人员联系电话必须保证随时接通，如再发生电话联系中断事 件，省联社指挥中心办公室将直接将名单上报人事及监察保卫部门， 按规定追究责任。对年终决算过程中浮现的无法解决或者特殊问题必 须及时逐级上报指挥中心。各市联社、办事处、县级联社、信用社 在年终决算过程中，要注意及时汇报，相关指标要经有关领导确认, 严禁自作主张、私自处理。四、强化内控管理，确保年末经营安全。按照农村信用社经营惯例，四季度资金流动和周转速度加快，资 金额度较大，各级单位必须强化内控管理，强化制

47、度的执行，确保经 营安全（一）要密切关注职工的思想动态和日常行为，特殊是重点岗位 和重点环节人员必须重点关注，发现异常必须一查到底，将安全隐患 泯灭在萌芽状态。同时在加强职工的思想道德建设，强化业务培训， 努力提高职工的综合素质。要建立一套符合本辖实际的人员管理、岗 位轮换的制度体系，真正做到科学高效。（二）要“依法合规”的收付现金和控制库存现金限额，严禁违 规收付现金和超库存限额。（三）要严格管理重要空白凭证、各类印章等重要物品，严防被盗和被骗。（四）强化账户管理，严格执行对账制度。特殊存款额度较大的 客户、转存款、社内往来、联行往来等资金账户必须强化管理，强化 对账。（五）要强化检查监督，

48、特殊强化实施袭击检查、“飞行”检查， 确保经营安全。（六）强化制度执行，强化责任追究。针对目前执行力不强的问 题，各级机构要采取切实有效的措施，强化制度的执行，要完善责任 追究体系，要按照省联社规定规范业务实施和业务操作。五、今年决算工作操作流程分为三类：一是省联社网络中心操作 流程。二是会计人员操作流程。三是信贷人员操作。但三类操作流程 相互衔接，密不可分。（一）简易操作流程（二）会计人员操作。今年度会计决算中，会计人员的操作共分为5个阶段。挨次为决 算准备阶段、正常业务处理阶段（决算日）、损益确认阶段、利润分 配阶段、打印报表及账页阶段。第一阶段：会计决算准备工作阶段本阶段是保证决算工作顺利实施的前提，各市联社（办事处）、 县级联社、信用社、信用社分社、储蓄所必须高度重视决算的准备工 作。1.人员培训人员培训是今年决算顺利完成地关键。目前全省会计人员的综合 素质仍然不高，仍然存在着两类人员一类是什么都不敢做，缩手缩脚、 举步维艰；另一类