家政服务公司的会计账务处理.docx

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1、账务处理家政服务公司的会计账务处理家政公司注册流程一、事项名称：我要开家政公司二、受理对象：法人、非法人经济组织、自然人三、须办证照：营业执照四、申请材料：除特别说明之外，材料均为一式一份。(-)有限公司设立提交材料1 .开家政公司申请书(有限公司用)2 .全体股东签署的公司章程。3 .股东的主体资格证明或者自然人身份证件复印件。用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算, 并进入当期损益。有关费用预算制度由财务部另行制定。第七章收入、利润和税金的管理7.1 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的 凭据。7.2 企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映 各项税金的提取

2、和上交。每月10号前将计算正确的有关税 务报表上报有关税务部门。7.3 利润总额可按以下公式计算利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润二营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用- 销售费用-财务费用7.4 企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的 各项收入和支出。7.5 企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下 顺序分配：1、支付各项税收的滞纳金和罚款。2、弥补企业以前年度亏损。3、提取法定盈余公积金和公益金。4、向投资者分配利润。第八章 财务报表、会计科目和票据的管理8.1 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为 每月30日下午6 : 0

3、0为结账时间，资产负债表和损益表及 有关附注报表应于次月5号前上报公司总经理及有关部门。8.2 某某家政服务中心，应独立核算，自负盈亏，要实行严 格的财务制度，严禁混报、乱报费用现象。企业之间往来账 可设内部往来科目核算有关经济业务，企业的资金、物 资往来要办理有关转账手续。8.3 公司所有购进物品，原则上200元以上都须取得增值税 专用票据；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要 利用增值税（或合法）票据结算。8.4 销售票据要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、 登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记 制度，严禁向非客户单位开具票据。第九章会计档案管理9.1 本企业要

4、搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月 月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入 档。9.2 企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会 计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计 档案的连续完整。9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、 明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15 定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务报告 3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、 会计档案保管清册永久。第十章附则11.1 本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处 另行文

5、补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为 准。11.2 本管理制度由公司财务部负责解释。(1)收到服务费借：银行存款贷：主营业务收入(2 )购进保洁用品借：周转材料贷：银行存款领用使用时借：主营业务成本贷：周转材料(3)支付家庭服务员工资借：应付职工薪酬贷：银行存款(4)结转或摊销家庭服务员工资借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬(5 )支付房租和水电费借：管理费用贷：银行存款(6)企业购买雇主责任险借：管理费用贷：银行存款(7 )广告费用借：销售费用贷：银行存款(8 )期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入 贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费

6、用 财务费用 税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润 贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录4 .董事、监事、经理和法定代表人的任职文件（股东会 决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件 复印件。5 .住所使用证明。（1）属于自有房产的，提交房屋产权证明;属于自有房产 但未取得房屋产权证明的，提交县（市、区）政府房产管理 部门、乡镇人民政府（街道办事处）、各类经济功能区管委会 （如经济技术开发区、工业园区、科技园区管委会）或者居 （村）委会等机构出具的场所证明。场所证明内容须包含场所 的具体地址、权属主体以及出具机构同意该场所用于经营用 途的意见。购买的商品房未取得房

7、屋产权证明的，提交购房 合同复印件及建筑工程竣工验收合格证明材料复印件。（2）租赁（借用）房屋作为住所（经营场所）登记的，提 交租赁（借用）合同和房屋权属证明。租赁（借用）宾馆、饭 店（酒店）作为住所（经营场所）的，提交租赁（借用）合同 和宾馆、饭店（酒店）营业执照复印件。租赁市场铺位作为 住所（经营场所）的，提交铺位租赁合同和市场企业营业执 照复印件。（3）将住宅改变为经营性用房，属城镇房屋的，应提交 住所（经营场所）所在地居民委员会或业主委员会出具的有 利害关系的业主同意将住宅改变为经营性用房的证明文件。 对利用住宅从事电子商务、设计策划、文化创意、软件开发、 信息服务、管理咨询等不存在安

8、全隐患、环境污染、影响居 民正常生活秩序和身体健康、生命财产安全的市场主体，办 理工商登记时，可免予提交业主委员会或者居民（村民）委 员会出具的相关证明材料，申请人应提交包括遵守相关法律 规定，遵守公序良俗，若存在污染、扰民等情形，主动消除 不良影响，并办理住所变更登记的承诺。6 .名称自主申报承诺书。家政公司财务管理制度第一章总则1.1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据 中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通 则、企业会计制度，特制定本财务管理制度。1.2 本管理制度适用于某某家政服务中心；各部门、人员在 财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员

9、的管理2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在 公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会 计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算 单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使 用资金;做好与各门店的对账工作，指导各门店建账、对账； 建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管 理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提 供各种信息资料，当好领导的参谋。2.2 财务部岗位设置为：财务总监、财务经理、财务副经理、 会计、出纳员。2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.4 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理

10、交接手续。2.5 财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核 结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他 应收款、存货等。3.2 现金管理3.2.1 现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有 关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要 实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门 负责人审核并注明用途。总经理外出或因经营急需等特殊情 况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办 有关手续。3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务 登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内

11、容必须完整、合法；报销凭证必须是国家 印制的票据及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销 各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总 账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公, 短款由责任人赔偿。3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部 门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算, 做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算, 对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可扣发工资。3.2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天 零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限 额的过夜

12、现金，以确保财产的安全。325企业员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款， 不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账, 不允许出现跨月白条顶库现象。3.2.6 出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、废 旧物品收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时 处理账务。3.3 银行存款管理3.3.1 会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银 行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经 总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带 空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建 立支票领用登记簿，空白支票必

13、须填写日期并在预计最高金 额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由 当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将 存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白 支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3.3.3 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期 与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账 项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。3.4 应收账款及预付账款的管理3.4.1 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细 分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准 笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款 的凭据

14、（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保 证书等），不得单方入账。3.4.2 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行 一次发函或派员核对，每季末要编制应收账款余额表和账龄 分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或 已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按 责任赔偿相应损失后及时处理账务。3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私 自挪用不交者，交司法部门处理。3.4.4 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健 全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好 各种债权债务的清

15、算工作。3.4.5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据 合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款, 并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。3.4.6 本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余 额的3%。计提坏账准备金,年终调整。第四章固定资产的管理4.1定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有 关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生 产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为定资产。4.2 企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度

16、，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置定资产明细账，并制定定资产目录，建定资产使用登记卡。4.3 固定资产的计价4.3.1 外购的固定资产 不需安装就可直接使用的固定资产, 以票据价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购 需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、 安装调试费等合理有关的费用为计账价格。4.3.2 需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时, 承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预 决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和 经济性分析。4.3.3 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、

17、机械 设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧, 待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而 没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理,定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限 为30年，机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧年限为4 年，电子设备和仪器仪表等为3年。4.5 本公司固定资产残值率5%.4.6 全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头、行政 部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。第五章负债管理5.1 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期 借款、应付账款、

18、应付工资、应交税金，其他应付款以及预 提费用等。5.2 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名 度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五 日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。5.3 企业购进物品应付未付的款项，业务经办人员应及时将 票据等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体 现企业负债，正确核算购进物品的计价和成本。第六章成本费用的核算管理6.1 本公司按照成本费用实现控制的原则制定预算管理制度, 针对成本费用进行有效的控制。6.2 各部门要与财务部门积极配合，按照预算管理制度的要 求，严格贯彻执行预算。6.3 财务部依据谁的费用谁承担的原则，正确核算部门费用， 确保各部门费用核算的准确性。6.4 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分 和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨 期摊销账户（待摊费用、预提费用等1企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费