对江苏经济责任审计先进经验几点思考.docx

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1、对江苏经济责任审计先进经验几点思考在2013年的中央经济责任审计工作部际联席会议第三次全体会 议上，刘家义审计长指出，要以党的十八大精神为指导，认真贯彻落 实中央纪委二次全会和总书记最近一系列重要讲话精神，按照中央政 治局密切联系群众、转变工作作风的“八项规定”，重点做好五个方 面工作。他还特别强调，要在经济责任审计中大胆探索，勇于创新, 加强经济责任审计信息化建设。经济责任审计是构建惩治和预防腐败 体系的重要组成部分，经济责任审计是强化领导干部监督管理的重要 措施，因此经济责任对于完善权力制约与监督机制有着十分重要的地 位。目前我市原有的经济责任审计管理模式存在一定的弊端：经济责 任审计对象

2、较多，审计资源不足，监督存在盲点；审计整改落实情况 不能多部门共享，影响审计结果运用。就此我们特意调查和学习了经 济责任审计走在全国前列的扬州市和镇江市的经济责任审计工作，就 经济责任审计工作在计划管理、制度建设、操作模式、结果运用等方 面进行了学习和交流。近年来，扬州市和镇江市高度重视经济责任审 计工作，特别是在开展任中经济责任审计工作方面形成了自己的工作 特色，并取得较好成效。一、江苏两市经济责任审计的主要做法和特点江苏作为经济发达地区，经济责任审计工作一向走在全国前列, 特别是近年信息化审计大格局下，江苏的经济责任审计工作改革和创 新的力度非常大，使我们思想上受到了震动，我们认为扬州和镇

3、江的 经验值得学习和借鉴的主要有：（一）加强组织领导和部门协调，着力提升经济责任审计的规范 性。扬州和镇江经济责任审计工作均按照江苏省委、省政府印发的 “三责联审”办法的要求开展和实施经济责任“三责联审”工作。 “三责联审”是指在党委、政府统一领导下，按照干部管理权限和部 门职能分工，由组织部门会同编制、审计等部门，同步联动实施党政 领导干部选人用人责任审查、机构编制责任审核和任期经济责任审计。 扬州市审计局每年年初参与组织召开扬州市“三责联审”领导小组 会议，会议研究确定该年度“三责联审”及经济责任审计工作的总体 思路和计划，同时将信访局、环保局、统计局三单位纳入党政“三责 联审”工作领导小

4、组和经济责任审计联席会议。“三责联审”制度进 一步健全和完善了经济责任审计制度，规范操作规程，提升了审计质 量，促进审计成果的运用，扩大了审计影响。（二）创新审计理念和方法，着力提升经济责任审计的科学性。扬州和镇江积极创新经济责任审计工作思路，打破以往的散点式 审计模式，实现审计模式由单个项目向突出一个重点行业方向发展， 实现结果运用从单一的、局部的作用向全行业、全系统的整体效能方 向转变。扬州2013年度开展了对全市范围内10个开发区主要领导干 部的行业性经济责任审计;镇江2013年度开展了对全市法院系统主 要领导干部的行业性经济责任审计。开展全市统一一条线同步审计的 方式，实现结果运用向全

5、行业、全系统的整体效能方向转变，有效解 决审计“盲区”，也更能揭示一些体制机制上的根本问题。（三）关口前移，提升经济责任审计预防成效。为提升经济责任审计成效，努力前移审计监督关口。扬州市在审 计项目计划安排上逐步减少离任审计，重点做好任中审计。2013年 扬州市接受组织部门委托的经济责任审计项目87个，任中审计项目 47个，占比达54%,超过70%的县（市、区）任中审计比重达50%以 上。一改以往经济责任审计项目单纯由组织部门下达，审计部门被动 执行的格局，改为每年年末由组织部门与审计局根据领导干部任职时 间、任期表现情况、以前年度审计情况、有关部门和群众反映情况共 同确定初步人选，避免了审计

6、部门疲于审计而无成效的现象。（四）构建数字化经济责任审计平台，以信息化手段管理经济责 任审计工作。扬州和镇江均构建了数字化经济责任审计平台，在0A内网上增 添了经济责任审计模块，按照被审计对象资金量大小、领导干部岗位 性质、经济责任复杂程度等，对被监督干部实行分类管理，建立审计 对象分类管理数据库。分类时通过汇总干部基础信息、核查单位财政 与预算资金量，将被审计对象分为A、B、C三大类，其分类原则是: A类为辖区范围内的党政主要领导，掌握重要经济决策权、执行权、 管理权和监督权的关键部门、财政资金量大、下属单位多的部门（单 位）领导以及国有企业法定代表人;B类为掌握经济决策权、执行权、 管理权

7、和监督权的关键部门、财政资金量不大，下属单位少的部门（单 位）领导;C类为财政资金主要用于日常办公的部门以及难以划入A、 B类的其他单位主要负责人。在计划管理上：A类为经济责任审计重 点，原则上任期内都要安排审计;B类实行任期中审计与离任审计相 结合、经济责任审计与专项审计相结合;C类任中一般不安排审计， 离任审计用逐步建立的交接制度代替。科学分类审计对象，提升经济 责任审计覆盖面，能有效解决审计监督与审计资源有限的矛盾，消除 了以往经济责任审计监督工作盲点，提高了经济责任审计的针对性和 防控性。（五）建立健全等级评定制度，完善经济责任审计工作。扬州和镇江在完善审计结果运用机制和推行经济责任等

8、级评定 方面有些好的做法。扬州市下辖的扬中市由纪委、组织、监察、财政、 人事、审计五家共同印发了扬州市领导干部（人员）经济责任审计 评价和等级评定办法，该办法明确了六项审计评价内容，分别为财 政财务收支的真实、合法、效益情况;主要经济指标完成情况;执行国 家经济政策和相关法律法规情况;重大经济、经营决策情况，内控制 度情况；以及个人廉政情况。根据各项评价指标的考评结果确定等级 评定的等次，等级评定共分为“优秀”、“良好”、“一般”、“较 差”四个等次。在等级评定程序上，先由审计部门业务会议提出等级评定初步建 议，并征求市纪委、市委组织部意见后向市经济责任审计联席会议汇 报;其次，由市经济责任审

9、计联席会议对领导干部经济责任审计结果 进行分析评价，讨论评定等级;再次，由市经济责任审计领导小组成 员（市长、常务副市长等人员参加）对领导干部经济责任审计结果实 行票决等级;最后，将等级评定结果由市委组织部、市纪委、市审计 局三个部门共同向被审计领导干部个别反馈或集体反馈。等级评为优 秀的正常任用，也可推荐提拔任用和表彰奖励;等级评为良好的正常 任用，也可由经济责任审计领导小组针对存在的问题确定是否对其谈 话;等级评为一般的可不影响任用，由市委组织部牵头，市纪委、审 计局参与，对被审计单位主要领导和涉及问题的领导干部进行提醒谈 话，领导干部本人不得参加市内先进评选，一般不提拔或轮岗担任重 要岗

10、位的领导职务;等级评为较差的按干部管理权限由市委或市政府 分管领导对被审计单位主要领导和涉及问题的领导干部进行诫勉谈 话，或者予以轮岗处理，领导干部本人不得参加市内先进评选。二、通过学习和交流，今后需要努力的方向（一）学习和贯彻中办、国办新规定。1 .认真学习，大力宣传。有计划地组织审计干部学习，采取专题 研讨、全员培训等多种形式，使审计人员领会规定精神实质，明 确任务要求，将思想进一步统一到中央经济责任审计工作的方针政策 和决策部署上来。扩大学习宣传范围，利用网络、报刊等形式，大力 宣传新规定，形成学新规定、用新规定的良好氛围。2 .建立经济责任审计联席会议制度，形成经济责任审计的工作合 力

11、。为加强对经济责任审计工作的领导，做好部门之间的协调配合, 进一步规范经济责任审计工作，按照中办、国办的新规定，结合 本地实际，建议建立经济责任审计工作联席会议制度。联席会议由纪 委、组织、监察、审计、人保等部门组成。落实好联席会议办公室机 构设置，并与审计局内设的经济责任审计机构合署办公事宜，这是贯 彻和落实中办、国办新规定的重要举措。通过建立联席会议制度， 进一步明确成员单位的工作职责，逐步形成审前共商、审中协助、审 后运用的整体合力，充分发挥联席会议各成员单位的职能作用。这对 于推进经济责任审计工作具有重要的现实意义。（二）逐步建立任中审计与离任审计结合、“上下一条线”审计 的新模式，把

12、经济责任审计推向深入。探索经济责任审计新模式，实现经济责任审计的转型。创新工作 思路，建议建立领导干部任中审计和离任审计相结合的审计模式。结 合我市的实际情况，每年的经济责任审计工作逐步按照以任中为主, 离任相辅的审计模式。以利于有关部门在干部监督管理等工作中，能 及时利用审计结果考核和任用干部。同时还可以探索性的开展部分重 点部门、重要岗位的“上下一条线”同步审计，实现结果运用向全行 业、全系统的整体效能方向转变，有效解决审计“盲区”，也更能揭 示一些体制机制上的根本问题。（三）进一步探索经济责任审计新架构和新方法。在将经济责任审计与预算执行审计相结合的同时，充分发挥经济 责任联系会议的作用，充分利用联系会议成员单位的专业力量，可以 邀请编办、环保、国土等部门加入经济责任审计组中，对专门领域匹 配专业人才，各负其责，全面提升经责结果质量，扩大经济责任审计 影响力，同时也能有效的降低审计风险。（四）构建数字平台，提升审计监督。借鉴发达省市经济责任审计的好经验、好做法，构建经济责任审 计一体化管理平台，建立经济责任审计对象数据库，对被审计对象进 行分类管理，利用信息化手段对经济责任审计全过程实施控制，逐步 开放权限，邀请经济责任审计联席会议成员单位参与该管理平台的日 常管理和数据更新及维护，全面提升领导干部经济责任审计监督。（作者单位：宜春市审计局）