B5学校（幼儿园）财务管理知识.docx

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1、高州市潭头镇山脚小学财务管理知识培训主要内容：1中小学校财务管理责任人和财务人员职业道德；2.预算编制管理；3.收入管理；一、中小学校财务管理责任人和财务人员职业道德（一）中小学校财务管理责任人。实行会计集中核算后，学校财务管理弱化的问题普遍存在，一部分学校将会计核算和财务管理等同起来，学校理财意识淡薄，认为已经把会计事务都交核算中心处理，学校就不存在其他财务管理问题，实际上会计集中核算并未改变预算管理体制、理财机制和会计原有法律责任。学校财务管理的范围非常广泛，大至学校预算编制、资金投入、支出决策、财务审批，小到日常现金管理、固定资产登记等等都是财务管理的内容，而不是简单地理解成仅仅是“签字

2、、审批”。会计法第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”这一规定明确了单位领导是本单位会计工作的责任主体，中小学校财务制度第五条规定中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。各单位会计工作中的违法行为，除追究直接责任人的法律责任外，还要追究单位负责人的责任。因此，应结合学校的实际情况，制定学校内部的财务管理制度。建立健全内控制度，完善内控体系，正确处理学校校长与财务人员关系，明确各自的职责。 （二）财务人员职业道德：校长与财务人员在学校财务管理中个人认为是管与理的关系，要体现合作。校长要重视学校财务人员的管理，任用合格

3、的财务人员，保持报账员、财务人员的稳定，不得聘用临时人员担任财务报账工作。个别学校领导对中小学财务工作的重要性认识不足，分不清领导和财会人员在学校财务管理中所行使的职责，认为财务工作不过是记记账，算算账，发发工资，办办报销，是一项非常简单的工作，财务人员只要记好账，管好钱就行了。会计法第五条规定：“会计机构、会计人员依照本规定进行会计核算，实行会计监督”。会计法第二十八条规定：“会计机构、会计人员对违反本法和国家统一会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。” 财务人员是财务工作的主要承担者，负有核算、监督的基本职能，当好参谋，在校长的领导下，履行职业道德，及时提供合法，真实，

4、准确，完整的会计信息，为学校当好家，理好财，做校长的好帮手。中小学校财务人员上岗、变更必须报送教育局审定。各中小学校校长要加强财务人员职业道德和法律法规的教育，提高法制意识，使其爱岗敬业、熟悉法规、秉公办事、保守秘密，自觉遵守财经纪律和财务制度，认真履行岗位职责。中小学校财务人员上岗必须取得会计从业资格证书，财务人员在熟悉掌握财会基础知识的同时，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。财务人员应具备的职业道德主要包括以下八个方面：爱岗敬业诚实守信廉洁自律客观公正 坚持准则提高技能参与管理强化服务。1、如何做到爱岗敬业：正确认识会计职业，树

5、立爱岗敬业的精神； 热爱会计工作，敬重会计职业； 安心工作，任劳任怨； 严肃认真，一丝不苟； 忠于职守，尽职尽责。2、如何做到诚实守信： 做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假； 保密守信，不为利益所诱惑； 执业谨慎，信誉至上。3、如何做到廉洁自律： 重视会计职业； 公私分明，不贪不占； 遵纪守法，清正廉洁。4、如何做到客观公正： 端正态度； 依法办事； 实事求是； 保持独立性。5、如何做到坚持准则：熟悉准则； 遵循准则；坚持准则。在这里的准则是指事业单位会计准则。6、如何做到提高技能： 要具有不断提高会计专业技能的意识和愿望； 要具有勤学苦练的精神和科学的学习方法； 不断进取，提高业务水平。

6、7、如何做到参与管理： 在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实基础； 熟悉中小学校（幼儿园）的财务活动和业务流程，使参与管理的决策更具有针对性和有效性。8、如何做到强化服务：强化服务意识；提高服务质量；努力维护和提升会计职业的良好社会形象。（三）中小学校财务管理的主要任务：中小学校财务制度第一章总则第四条规定中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，严格执行各项财务法规，努力节约支出；建立健全学校财务规章制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益

7、；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。以上任务由校长负责组织实施，财务人员负责执行和监督。二、预算编制的管理:预算编制是中小学校财务管理的前提，如一户人家“打算”好坏至关重要。（一）当前我市中小学校预算编制存在以下一些问题：1、预算管理意识淡薄，在学校的财务管理中，很多学校的预算只作应付教育主管部门和财政部门之用，没有全面的实质性学校收支预算，不能统筹安排使用资金，学校财务部门的预算只是简单地按照上级下发的报表填列。尽管年年有预算，却未能建立起科学有效的预算管理及监督机制，未能将预算管理的责任落实到位，预算管理的宣传不够，未能充

8、分调动各方面理财的积极性。有些学校认为重大支出在事前要请示校长，预不预算没关系。还有的学校内部相当一部分人对学校预算管理的重要性认识不足。这此都给预算带来一定的难度。2、预算编制缺乏科学性，在预算编制方面，主要表现为编制所依据的基础资料不够充分、编制方法落后，预算编制缺乏必要的论证过程。预算编制是一项非常综合而系统的工作，编制人员要通过各种途径分析、整理预算编制基础资料，包括学校基础数据资料、以前年度预算执行情况、上级部门有关预算编制文件等，在此基础上，还应广泛听取各部门的意见的基础上形成，这样才有透明度，使编制的预算更合理、更科学。然而，实际中不少学校这样编制预算，财务部门的编制人员往往在缺

9、乏深入调查研究和各部门广泛参与的情况下，仅凭下发的报表进行简单的填报进行编制，这样的预算缺乏全面性、合理性。3、预算执行及控制不力，现在的预算管理存在这样一种现象，即预算编制是一回事，预算执行又成了另一回事。首先是学校的编制的预算本身缺乏科学性，实际发生数与预算数存大很大的偏差。再次是学校未能建立预算管理及监督机制，未能将预算管理的责任落实到位，以至于大家都认为预算只是一种形式，有没有预算无所谓，反正是为学校办事，总不能让个人出钱，这样就出现了盲目地使用资金，有钱用完再说的现象，从而导致学校产生新的负债。目前基本支出预算主要包括三个方面：工资福利支出预算包括：基本工资、津贴、补贴、奖金、社会保

10、障缴费、临时工工资、绩效工资等。 对个人和家庭的补助预算包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、独生子女保健费等。中小学校上述两项人员经费是以上年度9月份为基础进行测算。商品和服务支出是指维持学校正常运转的公用事业支出，包括：办公费、印刷费、手续费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、维修费、培训费、招待费、业务费等。项目支出预算，是为完成特定的教育教学任务或事业发展目标，根据上级财政部门和教育行政部门要求、学校发展需要，在基本支出之外编制的具有专门指定用途的支出。目前，中小学校的项目支出预算主要包括房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专

11、用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出等。在编制项目支出预算时，学校应根据实际情况，以满足学校的基本办学条件为目标，提出年度预算建议数。4.依法执行预算。预算由学校提出预算建议方案，经教育主管部门审核后，报财政部门审批下达。对于批准的预算，严格按照批准的收支预算项目和科目执行，不得随意变更和调整。特别是在免除义务教育收费后，学校的收入主要来自财政拨款，所以学校的量入为支出显得更为重要。更应按下达的预算执行，财务人员对未纳入预算的经费可以拒付。学校办理每一笔支出，都必须以预算为依据，不能办理违反预算的支出。全面实行国库集中支付制度后，中小学校基本上所有的开支都从零余额账户支出，支

12、付款项要先申报用款计划，而用款计划是根据批复的年度预算进行编制的，因此没有列入年度预算的开支是不能列支的，避免开支的随意性。5.预算调整：预算下达后要严格执行，一般不予调整。预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算；财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。三、收入管理（一）中小学校的收入主要有财政补助收入、上级补助收入、事业收入（财政专户返拨收入）、上级补助收入、

13、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入六个方面。现在分项给大家介绍一下，1.财政补助收入。财政补助收入是指中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括教育事业费、基本建设费、医疗卫生费、城市教育费附加、地方教育费附加等。2.事业收入（财政专户返拨收入）。即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中，按照国家规定应当上缴财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。根据部门预算改革的要求，“预算外资金”概念不再使用；中小学校收入仍实行财政专户管理。3.上级补助收入。上级补助收入是指中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补

14、助收入。即主管部门或上级单位用财政收入之外的收入，如主管部门或上级单位从自有资金中拨给中小学校的资金。4.附属单位上缴收入。即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。5.经营收入。即非义务教育阶段学校（义务教育阶段学校不得从事经营活动，没有经营收入）在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。其他收入是指上述范围以外的各项收入。包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理的几点要求：第一，要依法积极组织收入。所谓合法，即依法办事，严格按照政策和制度规定执行。中小学、幼儿园一把手是收费管理的第一责任人，财务人员是直接责任人。作为中小学分管财务领导和

15、财务人员必须读透文件及相关规定。1.幼儿园收费政策：重点强调一下幼儿伙食费。幼儿伙食费原则上采取按月收取的办法，不得强制跨月预收，不足月的按实际天数收取（“不足月”仅指幼儿园寒暑开假和放假月份，不是指所有月份）。幼儿在缴纳费用后因故请假的，从请假的第二天开始伙食费可滚动到下个月使用，在下个月缴费时相应扣减伙食费。2.几个义务教育阶段收费政策：中小学服务性收费是指学校（包括义务教育学校、高中阶段学校、中等职业学校）在完成正常的教学任务外，为在校学生提供由学生或学生家长自愿选择的服务而收取的费用。3.收费公示制度：学校应认真执行教育收费公示制度，公示收费项目和收费标准，并结合推行校务公开制度，定期公布收费开支情况，接受社会的监督。 要建立健全“一证”（收费许可证）、“两公开”（收费项目公开、收费标准公开）、“三统一”（统一使用财政部门印制的票据、统一由学校财务人员收费、统一交财务部门设立专户储存）、“五不准”（不准以任何名义对学生进行经济处罚、不准擅立收费项目、不准提高收费标准、不准搞账外账，不准公款私存）等具有约束力和可操作性的规章制度。7