20XX审计实习报告4篇.docx

《20XX审计实习报告4篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《20XX审计实习报告4篇.docx（34页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、20XX审计实习报告4篇20XX审计实习报告4篇 本文关键词：审计，实习报告，XX20XX审计实习报告4篇 本文简介：20XX审计实习报告4篇一、实习目的通过实习过程中对审计的相关软件的运用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤须要的程序，以达到熟识审计业务流程，并能进行简洁的审计问题的处理。理论联系实践，对所学内容融会贯穿，为日后的工作打下一些基础。二、实习要求要求能通过实习，对于软件能较为娴熟地运用，能系统地认20XX审计实习报告4篇 本文内容：20XX审计实习报告4篇一、实习目的通过实习过程中对审计的相关软件的运用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤须要的程序，以达到熟识审计业务流程，

2、并能进行简洁的审计问题的处理。理论联系实践，对所学内容融会贯穿，为日后的工作打下一些基础。二、实习要求要求能通过实习，对于软件能较为娴熟地运用，能系统地相识到审计业务的严谨的工作程序。详细的实习要求如下列示：熟识软件运用流程;做好查账前的打算工作;生成未审报表;项目负责人进行审计风险评估;项目负责人结合实质性程序做人员分工;审计人员依据初始底稿执行程序进行审计工作;生成正式的工作底稿。三、实习内容实习的内容便是依据实习要求中的详细流程操作。我们首先是听老师讲解并描述了软件运用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的运用中会出现的问题有了了解。这些打算工作完毕后，我们才起先好用软件进行简洁的业务处

3、理。详细的操作内容列示如下：1、熟识软件运用流程熟知软件的运用流程是非常必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下：做好查账前的打算工作生成未审报表项目负责人进行审计风险评估项目负责人结合实质性程序做人员分工审计人员依据初始底稿执行程序进行审计工作生成正式的工作底稿2、做好查账前的打算工作首先点击【建立审计项目】按钮，选择须要登录的被审单位账套。然后根据流程图所示，逐步进行如下操作：(1)设置查账期间在“查前打算”主界面中点击“设置查账期间”按钮(2)行业科目比照在“查前打算”主界面中点击“行业科目比照”按钮。详细操

4、作如下：选择比照年度20*选择对应的行业点击“第1步、1级比照”点击“其次步比照校验”选择比照年度20*点击“点击其次步比照校验”点击“明细比照”(3)数据打算及测试在“查前打算”主界面中点击“数据打算及测试”按钮。详细操作如下：账户平衡校验损益类科目冲销校验年度间科目结转校验凭证校验及红对冲检查历年科目设置连续性校验至此，查账前的打算工作结束，起先进行下一步生成未审报表。3、生成未审报表在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。4、项目负责人进行审计风险评估在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和编辑风险评估底稿。详细操作如下所示：

5、(1)风险评估调查在审计风险评估阶段，我们可以依据每个调查阶段生成不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只须要根据所须要到内容填写，或者选择就可以了。(2)编辑风险评估底稿首先第一步我们选取此次项目中所参加的人员以及他们各自负责的科目。点击其次步来选择每个科目我们执行那些工作。在对每一个科目进行完实质性测试程序的选择后只要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。5、项目负责人结合实质性程序做人员分工系统内置的几套工作底稿可以随意选择，在生成工作底稿之前，最好先进行抽凭，账龄分析等。因为：底稿模板中是有取数公式的，假如不做好之前的打算工作会取不到数。(1)选择人员

6、及负责底稿审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击“选择人员及底稿”进入。在这里首先在左上角选择人员，然后将这个人员所须要负责的底稿从左边选到右边。点击确认以后，接着点击“选择人员及底稿”按钮，进行其他人员分工。(2)选择实质性执行程序选择某个科目底稿点击“其次步，选择执行程序”，来进行实质性测试程序的选择。(3)批量生成各人员初始底稿设置完实质性测试程序后，点击“第三步，生成初始化底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。6、审计人员依据初始底稿执行程序进行审计工作(1)基本查账明细账查询：干脆

7、双击“集成查账中心”中的科目名称即可对该科目进行明细账查询。银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来打开科目汇总表。在科目余额表中选中须要生成函证的银行科目，点击“函证”;单击【生成多张函证】后，出现操作界面。查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。自由抽凭和批量抽凭自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作界面批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，可以对凭证进行批量抽查。查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选择生成方式进行生成。(2)账龄综合分析此功能可分析往来科目核算中

8、的下级往来明细或协助核算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。进行账龄分析往来询证函的生成在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多选，然后点击上面的“函证”按钮，在审计工作记录-函证管理中查看。生成重分类调整分录单击【重分类】中的【批量生产全部科目的重分类调整分录】。设置关联方单位单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置(支持导入excel关联单位清单)】。生成替代测试单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。(3)调整分录录入单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界面。调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整分录输入窗口。选择分类标记：【调整】、【重分类

9、】、【未调整】、【年初调整】、【年初重分类】。输入调整分录明细内容、科目代码，选择对应资产负债报表项目或对应损益表项目。点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。7、生成正式的工作底稿(1)批量生成底稿在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工具”中的批量重新生成底稿。(2)二次编辑底稿首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相应的底稿，干脆双击打开底稿，比如我们在下图excel底稿中有一个查账按钮，我们可以通过查账来找到我们所须要的内容加究竟稿中。(3)底稿表头批量变更在任何excel界面中，点击左上角的工具按钮中的其次个“批量复核人签名及变量变更”，

10、可以对表头的信息进行批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。四、实习心得在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟识了软件的运用流程。整个审计业务的完成要经过很困难的程序。我们是会计专业，专业所涉及到的软件许多，而且技术性的软件总是更新很快。在起先接触中普审计软件时，我觉得特殊难，那么多困难的操作，好像很难记得清晰。可是我慢慢发觉，只要对理论学问比较清晰，理解起来还是很快的。或许不仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便简单触类旁通了。记得我在刚接触会计相关的学问时，总是一头雾水。我总是觉得困惑，好像找不到什么规律可循。但学习，又岂能是完全无规律可寻呢?而如今，两年过去了，专

11、业带来的压力和不便也已经渐渐减弱，我也慢慢明白了财经类的课程，其实也是和那些文学类、理工类的课程一样，是有肯定的潜在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握要点，便是简单理解了。而事实上，我正是这样做的。而实习，实习过程也是依靠于对于理论学问的驾驭。或许教化的本质，不在于仅仅学会一门学问，会运用一门软件，而更重要的是，我们从中学到的理解实力和推断实力。只要我们能够拥有这样的学习实力，我想，即使科学技术更新的速度如何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的实力去适应社会日新月异的变更。另外，审计的内容也在不断地完善中，要想不断地理解驾驭改变

12、的学问，也是须要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。最新审计专业实习报告范文2022审计实习报告（2）|为期两个月的结束了，在这两个月的实习中我学到了许多在课堂上根本就学不到的学问，受益非浅。以下就是我的毕业实习报告书。在这次的社会实践中，我明白了许多事情，也改掉了许多毛病。我知道挣钱的不简单，工作的辛苦，与社会的困难多变，终归学校太单纯了。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中熬炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地!希望这篇审计专业实习报告可以供大家作为参考范例。随着市场经济的高速发展，会计成为了公司的重要组成部分。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来

13、了新的的挑战，作为一名刚走出学校大门的高校生，提高自身素养，增加专业技能并且能够把课本上的学问转化为自身的实力，就成为了我目前的迫切任务。会计实习是我从高校校内走入社会的第一个舞台。为了将有关会计的专业学问、基本理论、基本方法及结构体系变为自身的职业素养，避开纸上谈兵。因此，我选择在武汉国信达财务询问有限公司实习，为走向工作岗位打下坚实基础。我实习的公司是武汉国信达财务询问有限公司，是一家经汉阳区财政局特许审批，取得代理记账许可证资格，以承接代理记账、代理税务申报税收筹划企业内部审计、财务询问、公司事务代理等业务为一体的专业性会计服务公司。我公司注意软、硬件建设，拥有各种必备的办公设施，运用正

14、版财务软件为客户供应服务，全面实行会计电算化。本公司制定有规范的代理合同、严格的管理制度，依据会计法、税收征收管理法、财政部代理记账管理方法等规定从事代理记账和纳税申报服务，不做假账。为客户把握财税政策，帮助企业做好合理税务筹划，规避财务风险，合理合法的企业谋求最大的经济利益，促进企业的发展。我所学的是针对于公司制增值税一般纳税人、小规模纳税人、个体户一般纳税人和小规模纳税人的账务处理以及供应每月抄税、报税、纳税服务，和会计询问以及一些代办业务。对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。带着这个目标，我

15、起先了在我所在的实习企业进行了有目的实习。在此之前，我仔细学习了会计法以及财政颁布的企业会计准则、企业财务通则等作为过渡的新的行业会计制度和财务制度，因为这些高校法规我国会计制度改革进程中的一重大举措。通过这次实习，我对会计工作有了以下更深的了解：以前，我总以为自己的会计理论学问扎实较强，正如全部工作一样，驾驭了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名精彩的会计人员，应当没问题了。现在才发觉，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要依据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式

16、账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间依次登登记来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。登账的方法：首先要依据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，依据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最终才把它登记入总账。结转其成本后，依据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般依次和基本流程。xx年2月22号我怀着激烈地心情来到公司上班，看到同事们都

17、在忙劳碌碌的做事，氛围特别的好。第一天我们了解公司的基本状况，本公司是月底先打电话给客户收取原始凭证，通知一般纳税人在月底之前将取得的增值税专用进项发票月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证，当月认证当月必需抵扣，未认证的发票从开票日期至180天内有效。然后依据当地税务规定的的抄税时限(次月的1-5日)。将已经开具运用的发票信息抄入到金税卡中并携带金税卡去国税局抄税。最终在15号之前报国税和地税，之后就起先做账务处理。经过差不多2个月的学习，我基本上学会了公司的整个流程。首先，从客户那里取得原始单据回来，我们起先粘贴原始凭证，粘贴原始凭证也有许多技巧，怎样粘贴的好看、整齐，等到时候附在记账凭证后

18、面很美观。由于我们公司用的是速达财务软件，下一步我们就是在电脑上做账。账做完之后我们可以查看明细账和总账，然后通过速达干脆生成资产负债表和利润表。一、实习会计流程：(一)关于凭证整理：我们首先从客户那取得真实、合法的凭证，其中的凭证必需是为生产经营所发生的相关收入，费用，其取得的凭证必需是符合会计法规定的要求，然后我们将这些凭证进行分类、归集、整理并粘贴。(二)关于申报纳税：我们通过粘贴好的原始凭证进行凭证录入审核后进行期末结转登账，记账。通过收入我们可以填写本月应缴纳的增值税和地税。其中分为核定征收和查账征收，根据其企业不同的基本状况的照实填写纳税申报表。每月的15日之前必需将上月的税报完并

19、且上交税款。对于一般纳税人每月都要通知其纳税人到国税进行抄税，或者取得进项税票也要同时到国税去认证才能抵扣销项税款。通过这些数据照实填写一般人纳税人申报表。(三)关于个人：还有在公司应注意同事之间，客户之间的沟通和沟通。做会计的我们要管好自己的嘴，不能随意透露顾客的商业机密。在公司我们要遵循公司制度和规定，听从公司的管理，更好的为他人服务。(四)关于其他业务服务：我们通过这一段时间的学习，我懂得了办理一般纳税人的要求和流程，办理一般纳税人须要符合税法的相关规定。办理一般纳税人要购买金税卡，金税卡的发行，流程和所需证件。每一年纳税人还要对税务登记证进行工商年检，其年检应在6月30日之前完成。二、

20、会计实务工作的改革思索：会计管理作为国民经济管理中的一个重要组成部分，其在社会经济发展中的作用将越来越大。随着学问经济时代的来临、管理方式的改变，会计工作的重点应日益从信息加工演化为对学问、信息的分析、推断和运用上来，会计实务工作方面的改革势在必行。1、不断更新会计学问体系。在学问经济时代，企业组织结构将出现较大的变革;其税法也在不断的更新，完善;按工作成果取酬的弹性工作制将成为普遍的工时制度;企业越来越重视人力资源和人力投资，员工也希望将自己的才智财产投资于企业;企业的更多精力将放在新产品的探讨上。另外，经济各部门之间的联系更为紧密，经济运行的“触角”也延长向经济部门以外的其他领域，如政治、

21、文化、环境等等，近年来出现的绿色会计、行为会计等就是这种趋势的端倪。因此会计实务工作者应适应社会变革，不断增长和更新学问。2、不断扩大会计职业范围。在学问经济时代，会计工作的基点已经不是仅仅满意于过去的信息(计算机能轻而易举地在极短时间内完成此项任务)，而是将信息限制、将来预料作为工作的重点。会计工作除传统的企业会计核算外，财务管理、经营制订、财务限制系统设计、投资决策等应成为重要的职业范围。因此会计实务工作者应不断拓宽视眼，延长和转变会计工作的功能，充分发挥会计在学问经济时代应有的作用。3、不断普及与深化信息技术的应用。在学问经济时代，财务信息的收集、分析和处理，资本的筹集、调度和投入，产品

22、的设计、加工和制造等关键性的过程，都必需依靠健全的信息技术才能顺当进行，随着经济信息化的出现，会计软件运用的越来越广泛，其会计软件已代替了老式的手工模式，使得会计处理数据变得精确化、简洁化、国际化。而税控方面也越来越严谨，软件系统便成了一个不行缺少的桥梁。使得国际互联网(internet)、企业内部网(intranet)成为会计人员的常用工具，手工处理方式已经到了非变革不行的时候。信息技术在会计中应用的不断普及与深化，及其本身技术、学问更新的不断加快，必将进一步加大对会计职业发展和会计人员学问结构的要求。三、实习1、作为一个会计人员，工作中肯定要就具有良好的专业素养，职业操守以及敬业看法。会计

23、部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，肯定要有很高的素养要求。2、作为一个会计人员要有严谨的工作看法。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要精确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确运用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数来反映问题的。所以我们肯定要加强自己对数的敏感度，刚好发觉问题解决问题弥补漏洞。3、在学问经济时代，会计教化培育的是高素养的“通才”，老师不仅仅是传授专业学问，更重要的是给学生创建一个有利的学习、生活氛围，本着能构建完善的学问结构和实力结构，拓宽学问背景和实力基础的原则，让学生学会“做人、做事、做学问”。一个人只要有一、二个月不学习

24、，就会落后，会计人员将不断回来教化，“活到老、学到老”正是为此须要做了很恰当的诠释。在学问经济时代，学问将不断创新，“不创新，就灭亡”，就会计教化而言，一方面，它要求培育的人才有独立思维的实力、分析和解决问题的实力、自我相识和评价的实力等;另一方面就是要不断地进行自我充电，让自己具备更坚实的理论学问，信任学问能给自己带来财宝，带来机遇，注意学问更新的动态。4、作为一名会计人员要具备良好的人际交往实力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互协作整理睬计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时肯定要留意沟通方法，协调好相互间的

25、工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素养。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。5、作为一个即将工作或刚迈入社会的新人，也要注下面是我通过这次会计实习中领悟到的许多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的许多道理。通过毕业实习是学生更干脆接触企业，进一步了解企业实际，全面深刻地相识企业会计的实际运营过程，熟识和驾驭市场经济条件下企业的会计运营规律，特殊是企业市场营销工作的基本规律;了解企业运营、活动过程中存在的问题和改革的难点问题，并通过撰写实习报告，使学生学会综合应用所学学问，提高分析和解决企业市场营销问题的实力，并为撰写实习报告做好打算。在两个月的实习时间里，我在我的实习单位，

26、了解和探讨了企业主要的一些基本会计状况和问题，现作出以上报告。本次实习是我高校生活重要的里程碑，其收获和意义可见一斑。首先，我可以将自己所学的学问应用于实际的工作中，理论和实际是不行分的，在实践中我的学问得到了巩固，教学实力也得到了熬炼;其次，本次实习开阔了我的视野，使我对现在的企业会计，工作生活有所了解，我对会计分录、记帐、会计报表的应用也有了进一步的驾驭;此外，我还结交了很多挚友、师兄，我们在一起相互沟通，相互促进。因为我知道只有和他们深化接触你才会更加了解会计工作的实质、阅历、方法。为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。毕业实习是学生高校学习完成全部课程后的最重要的实践环节也是我们高校

27、生走出校内的第一个舞台以及告辞学生角色的一个桥梁。在学校我学到的恒久是理论学问，能不能把我们学到的学问应用到生活、工作中是我们能否适应社会的基本体现。假如不能奇妙的应用理论学问，我们学的再好那也是纸上谈兵。内部审计实习报告模板sub-info“id=“sub3“2022审计实习报告（3）|我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行的，从xx年12月25日到xx年年4月8日。公司规模不大，总共十几个人，全职的有4个注册会计师，4个注册税务师，底下有10来个科员，科员一般都在做代理记账和代理报税。所长原来是在财政局上班的，后出来自己创业，创办了这家公司。公司主要业务有税务筹划，代理记账，代理报税等。

28、部门有审计部，财务部(代理记账)，税务部(代理报税)。我去安排到审计部，跟着一个注册会计师做审计。刚去所里，所长给我们进行培训，讲税收政策，以及审计底稿如何做，代理记账如何做等。一个月的实习期间我获得了不少新学问也巩固了很多老学问，并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水平，尤其是视察、分析和解决问题的实际工作实力。这个月主要的工作是出去审计，所以对审计程序比较清晰，也对其了解的比较透彻，故现对全部审计程序总结如下：一、审计打算阶段凡事预则立，不预则废，为了进一步规范财务审计程序，加强审计管理，提高审计质量，须根据审计程序，在审计前制定详实的审计安排。1、支配审计任务、选派审计人员、组成项目

29、审计小组、确定项目负责人;每有客户要求审计，所长级领导人物就会依据注册会计师们的时间支配状况，选中一个注册会计师来负责，同时给支配几个审计助理，在所里一般为两个实习生，组成审计小组。2，审计前，提前和被审计单位沟通沟通，提出审计时须打算的资料;我们出去审计通常被称为“下户”，每次下户前一天，会打电话和单位联系，先寻问一下单位的会计记账状况，让他们打算好其次天须要的资料，打算好我们审计的场所，一般是会议室。3、由被审计单位事先供应有关资料;审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等，4、制定审计工作方案;负

30、责审计的注册会计师详细支配各个小组成员的审计任务，所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计师负责利润表的审计。二、审计实施阶段1、召开审计打算会议，明确审计意图;审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中须要留意的问题。2、检查评价探讨公司内部限制制度;通过在公司审计，发觉公司中存在的问题，小组成员探讨公司的内部限制问题，进而在简单出现问题的地方赐予更多的关注。3、查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动状况，被审计单位应当协作审计机关的工作，并供应必要的工作条件。对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对

31、有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司供应有关证明文件等。4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应刚好调查、取证。审计底稿要根据所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清楚。证据必需充分。三、审计报告阶段1、分析、整理、复核审计工作底稿;所里的客户一般都是账比较简洁的，所以一天都能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。2、撰写审计报告初稿，并提交探讨审核后定稿;通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。3、审计报告初稿送被审计单位征求看法，被审计单位有异议的即时告知审计单位;所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位看法，假如被审单位

32、有看法时，双方即时协调。4、审计小组对被审计单位返回的看法应进一步复核查清，经探讨后并修改审计报告;审计小组综合被审单位看法，对审计底稿进行再一次审查。5。根据客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位。在根据客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初稿达成一样看法时，则可以报所领导审批，并送达被审单位。6、对审计结果的落实状况进行回访、后续审计。7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。审计结束，则全部资料归档案室统一管理。一个月的实习时间过去了，几乎每天出去审计，面对如此种种形形色色的大中小企业，看到不同行业不同的账，不同公司不

33、同的问题，不同问题不同的解决方法，每天接受簇新事物，给我一个刚出校门的学生增了许多压力。涉猎学问的广泛性和困难性，诸多的会计政策和税种实惠政策，对我的工作也提出了严峻的考验。同时人与人之间如何沟通，如何表达自己的思想并传递出精确而有效的信息，都是我以后应当多加学习的。内部审计虽然不参加单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审基准则，而内部审计遵循的是内部审基准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同

34、的，从而使内部审计报告对集团公司内部限制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表看法，对外出具审计报告，具有鉴证作用，须要对股东、债权人、及社会公众运用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部限制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一样性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一样之处。因此独立审计详细准则第7号-审计报告某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的

35、目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也须要体现。须要指出的是内部审计报告更突出对内部限制的关注，要针对内部限制制度及执行的不足提出详细审计看法及惩罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封面*公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内审200x第0xx号出具报告时间：200x年xx月xx日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告abc集团内审200x第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月

36、xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的供应和编制、建立健全内部限制制度、爱护资产的平安完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计看法。我们根据内部审计准则有关规定安排和实施审计工作，通过审计目的在于驾驭分公司经营状况、内部限制制度执行状况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计看法。本审计报告中提出的问题及审计看法，请各分公司及公司相关部门在此基础上仔细进行自查、完善、整改，后续审计中再发觉此类问题按abc规定及本次审计看法进行惩罚。abc分公司的基本状况审计中发觉的问题及审计看法一、abc分公司资金管理不

37、规范1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额状况。借款超三月的有借款超一年的有审计看法：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6担当责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6担当责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。2.xx金存在不能刚好上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计看法：严格财务限制制度，对不执行财务规定的分公

38、司经理、会计各担当违规金额25%的惩罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。审计看法：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现

39、一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理睬计保管人员分别按零售价担当3：3：4的责任。2、存货盘点账实不符严峻存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理限制的改进与提高。依据重要性原则，考虑成本盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。详细的财务操作必需依据本次审计盘点状况另行细致盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。(1)盘点对账详细状况按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。账实核对不符状况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计(2)我们通过调查了解、分析详细缘由如下3、按库龄分析依据最终一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1

40、年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析缘由4、按存货结构周转状况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。审计看法：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策供应信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金惊慌的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预料状况，在消化调整库存

41、结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如款待费有的未注明为何事款待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计看法四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不具体、不刚好、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不刚好修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计看法：对丢失、损坏的要落实缘由，是责任人缘由的要追究责任，加强日常维护、修理工作，分管领导担当管理责任。五、销售审

42、计状况分析1、x-x月销售额构成分析200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成状况看2、x-x月销售量分析从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，详细分析审计看法六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比状况七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全审计看法九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改审计看法十、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长，截至xx

43、年xx月xx日，借支礼品卡如下2、有效期问题3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上干脆圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。审计看法：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注干脆印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;犹如有效期一样，在维护公司形象及肃穆性前提下，严格按礼品卡标注运用;除特别状况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50

44、%的责任。本次审计查出的借卡，请刚好与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能供应出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策供应信息合同签订、跟踪管理审计看法：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作十二、分公司财务核算架构不合理财务收支限制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计状况看，分公司并未形成为独立核算的经

45、营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计审计看法：附注：1.abc分公司基本状况表;2.abc分公司职工借款状况表;3.abc分公司借货明细表;4.abc分公司销售分析表;5.abc分公司费用分析表。abc集团有限公司总审计师：xxx助理审计员：xxx审计部200x年xx月xx日从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的状况。关于暑期审计实习报告范文sub-info“id=“sub4“2022审计实习报告（4）|我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行的，从xx年12月25日到xx年年4月8日。

46、公司规模不大，总共十几个人，全职的有4个注册会计师，4个注册税务师，底下有10来个科员，科员一般都在做代理记账和代理报税。所长原来是在财政局上班的，后出来自己创业，创办了这家公司。公司主要业务有税务筹划，代理记账，代理报税等。部门有审计部，财务部(代理记账)，税务部(代理报税)。我去安排到审计部，跟着一个注册会计师做审计。刚去所里，所长给我们进行培训，讲税收政策，以及审计底稿如何做，代理记账如何做等。一个月的实习期间我获得了不少新学问也巩固了很多老学问，并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水平，尤其是视察、分析和解决问题的实际工作实力。这个月主要的工作是出去审计，所以对审计程序比较清晰，也

47、对其了解的比较透彻，故现对全部审计程序总结如下：一、审计打算阶段凡事预则立，不预则废，为了进一步规范财务审计程序,加强审计管理，提高审计质量，须根据审计程序，在审计前制定详实的审计安排。1、支配审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人;每有客户要求审计，所长级领导人物就会依据注册会计师们的时间支配状况，选中一个注册会计师来负责，同时给支配几个审计助理，在所里一般为两个实习生，组成审计小组。2，审计前，提前和被审计单位沟通沟通，提出审计时须打算的资料;我们出去审计通常被称为“下户”，每次下户前一天，会打电话和单位联系，先寻问一下单位的会计记账状况，让他们打算好其次天须要的资料，打算好我们审计的场所，一般是会议室。3、由被审计单位事先供应有关资料;审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等，4、制定审计工作方案;负责审计的注册会计师具(体支配各个小组成员的审计任务，所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计师负责利润表的审计。二、审计实施阶段1、召开审计打算会议，明确审计意图;审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中须要留意的问题。2、检查评价探讨-公司内部限