企业内控应用手册财务报告-流程描述.doc

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1、公司名称xx地产（集团）股份有限公司流程名称财务报告流程描述本流程涉及制度l 财务管理规定l 财务管理制度l 会计核算制度l 房地产开发企业会计核算办法l 关联交易决策制度l 信息披露制度流程总述本流程包含以下内容及主要步骤：会计政策的制定与更新、会计科目设置与用户权限、会计处理、期末结账、财务报告的编制与审核、关联交易、财务信息披露、档案管理、财务报告的分析利用。本流程旨在规范公司财务报告，保证财务报告的真实性和完整性。主要涉及部门有：财务管理中心、会计部、资产管理部、董事会。业务环节1. 会计政策的制定与更新2. 会计科目设置与用户权限3. 会计处理4. 期末结账5. 财务报告的编制与审核

2、6. 关联交易7. 财务信息披露8. 档案管理9. 财务报告的分析利用1. 会计政策的制定与更新1.1制定财务制度财务管理中心制定了财务管理制度、会计核算制度，及在此基础上修订了房地产开发企业会计核算办法（注1），对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限、财务报告分析编制及上报工作实施办法等方面内容进行了明确。各项财务制度在公司本部及纳入合并范围的下属分子公司范围内适用，财务中心负责对其维护和修改。注1：财务中心负责统一制定基础性的财务核算及管理制度，下属子公司在各自专业领域可自行制定具体的核算办法。注2：财务管理中心设财务

3、QQ群，要求全国各分公司财务部业务主干加入，日常新的财务法律法规的细则的出台、变更（视重要性水平，关键性的法规会以红头文件下发）等会通过QQ群下发通知，并将规章内容上传至网络文件服务器（FTP）供相关人员查询。1.2财务制度变更财务中心负责财务制度的修订，对于一些。发生会计估计与核算方法的变更时后，由会计部修改，经财务总监、总裁审核后报公司董事会审批，并在会计报表附注中予以说明。1.3人员资格财务人员实行持证上岗制度，人力资源部编制财务人员基础信息表（员工花名册），记录财务人员的职务/岗位，从业年限，会计证号码等信息，财务总监定期进行复核；财务部在每年初根据需要制定财务人员年度培训计划。培训前

4、下发培训通知。培训人员在签到表签到。2. 会计科目设置与用户权限2.1会计科目维护财务中心对下属公司的会计科目进行统一管理，每年年底在征求各方意见的基础上下发会计科目表，其中涵盖了一级和二级会计科目，并统一在系统中统一设置和维护，会计科目一经确认一般在年中不做修改，待年底统一进行整理下发新一般的会计科目表；下属公司存在特殊情况的，只得对会计科目表之外的科目进行新增或删减。2.2财务管理职能设置公司设有公司岗位说明书，对部门各个岗位，包括部门经理、副经理、各个岗位的职责和工作重点进行了阐述。财务部设财务人员基本信息表列示各位财务人员的工作描述。在不相容职务相分离方面要求：制单和审核不能为同一人。

5、各相关部门之间相互制约并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理实物、帐务与收付款业务的全过程。对于涉及货币资金的岗位，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权、债务账目的登记工作。2.3 新增/变更用户权限会计部出现新增/变更用户权限时，财务部应填制书面的新增/变更用户申请书，经会计部经理审核和财务总监审批后、及时通知资产管理部系统管理岗进行财务系统用户权限维护。系统管理员或财务部经理/财务总监定期（如：每季/每半年）导出用户权限清单审核是否存在不适当的用户权限设置。3. 会计处理3.1会计凭

6、证编制与审核原始凭证由各业务部门提交至财务管理部，会计人员对原始凭证的真实性、完整性、合规性进行审查，确认无误后，在用友财务系统中编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的审核人员审核记账凭证的科目、金额、摘要，并确认记账。公司通过用友系统系统参数设置，使可保存的会计分录借贷方平衡，确保试算平衡准确无误；公司通过系统赋予财务制单人员和复核人员的权限，制单权限和复核不可有同一人完成，以确保不相容职责的分离。3.2会计凭证调整/会计差错更正公司在财务制度中明确关于错账更正的程序，加强对冲账、调整行为的管理措施。会计凭证一经审核即不能被修改，会计人员如需对已录入财务系统的记账凭证进

7、行调整，需说明导致发生错账的原因，由原审核人员审核并确认同意后，在系统中执行反审核操作，经录入会计进行相关调整后，重新提交审核人员进行审核、记账。同时，定期对错账原因进行总结，提高效率。4. 期末结账4.1期末结账每月结账前，会计岗负责从系统中导出科目余额表，参照月末帐务例行检查要点审核科目余额的合理性，核对无误后通过系统中生成会计报表，报财务经理、财务总监、公司总经理审阅；年终结算前，会计部向各下属公司下发送结账注意事项，指导和统筹结算工作。4.2反结账操作财务系统内各账套的关账操作一经执行后，则系统拒绝进行任何账务操作，以确保非本期业务不会错误地录入在该期间；若关账后，会计报表未经签字盖章

8、、期后发现重大漏记或者会计差错时，经财务部门负责人会同相关人员研究认为漏记或差错只能在原会计期间进行修正的情况下，负责报表的人员编制并提交反结账操作申请报告，充分说明执行反结账操作的成因与其必要性，以及相关重大漏记或会计差错产生的影响与对应的责任人；财务负责人审批反结账操作申请报告后，由负责报表的人员在财务负责人的监督下重新打开会计期间进行补录、撤销、修改相关会计分录，并重新执行结账操作。5. 财务报告的编制与审核5.1财务报表的审核每月初，财务管理中心会计部会计岗于财务系统中生成当期本级的会计报表，由与财务副经理、财务经理审核确认后，生成正式的报表。各一级子公司在次月2日前需将当月的会计报表

9、报送至财务管理中心会计部（报表格式为统一下发，注1），所报送的报表需经财务经理、财务总监、总经理审核；报送之后若中发现差错，需进行发结账的流程，财务管理部则将报表退回至分子公司进行调整、更正，分子公司对差错事项进行处理后重新报送财务报表。注1：保利地产公司对财务报表的汇总实行区域平台公司汇总所管区域的合并报表，机关本部汇总各区域平台公司报表的层层上报机制。5.2合并报表的编制与审核1、财务管理中心资产财务部的依据公司的股权结构设置财务系统参数，确保合并范围内所有主体之间的交易记录准确及时；2、每月经过复核的子公司报表在财务系统汇总，财务报告岗将汇总、合并范围内的抵消分录输入财务系统，生成合并报

10、表。会计复核岗复核合并报表和抵消分录的整理合理性；3、会计部编制完成财务报告后提交财务副经理、财务管理中心总经理、财务总监审核，财务总监审核无误后交由公司总经理、法定代表人签署财务报告并加盖印章。5.3合并报表审计与调整公司在相关财务管理制度中明确财务报告重大调整的报告路线和审批权限。财务管理中心总经理和财务总监审核审计师出具的调整分录，并与审计师进行沟通，发生重大审计调整事项时，向总经理、董事长及董事会报告重大调整事项后，将取得一致意见的审计调整事项过入合并报表，管理层决议作为调整依据应以书面形式记录在案。6. 关联交易关联交易与信息披露制度建设：公司建立了关联交易决策制度及信息披露相关的制

11、度，对关联交易事项的定价和审批权限和流程进行明确，及对信息披露相关工作的实施进行规范与明确。公司参照公司法、企业会计制度定义公司的关联交易，并按照上交所上市规则对关联交易进行披露。公司目前的关联交易事项主要为担保和内部资金拆借，会计部负责对关联交易的进行统计与汇总，对外披露的信息需要经过董事会批准。7. 财务信息披露7.1财务信息披露财务管理中心总经理在财务报告（财务数据）对外披露前进行审核，发现有问题的地方及时通知相关财务人员进行修改。公司年度财务报告对外披露、报送前须经过财务管理中心总经理、财务总监、公司总经理、董事长审批。7.2定期公开披露公司应监管机构、主管财务机关、其他与公司有关的报

12、表使用者的要求，定期将董事会批准报出的年报进行报送。8. 档案管理会计档案的保管与销毁：公司的财务管理规定就会计档案的管理进行了详细规定，明确了档案保管的要求和各类财务档案的保管期限；财务部制单岗负责凭证的整理、装订、收集及保管工作，通过档案管理明细表整体控制财务档案的完整性，并将会计凭证存放在会计部的档案柜中。会计档案保管期满且鉴定无保存价值的会计档案由资料室与财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，经公司财务总监、总经理、和董事长在在会计档案销毁清册上签署意见，由资料室和财务管理中心共同派人实施销毁。（目前未发生会计档案销毁的事项）9.财务报告的分析利用9.1财务报告分析每月末，财务管理中心会计部依据各下属平台公司的上报的报表与财务分析，编制财务状况分析报告，对集团公司合并范围、资产状况、负债状况、利润情况等方面的财务信息进行总体分析，报财务中心总经理、财务总监审核后，供相关管理层审阅。9.2财务报告分析会议财务部在制作财务分析报告的基础上，参与公司经营分析例会，分析并汇报报告期内的各种经营情况和各项财务指标。会议形成会议纪要分发到与会人员和相关部门。