企业注销税务登记综合类工作底稿模版.xls

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1、滁滁州州鼎鼎诚诚税税务务师师事事务务所所业业务务工工作作底底稿稿业务类型：注销税务登记税款清算鉴证报告委托单位：报告全称：关于注销税务登记税款清算鉴证报告报告文号：税鉴字（20XX）xxx号项目负责人：助理人员：立卷时间：立卷人：卷 数：保管期限：长期全宗号：注注销销税税务务登登记记税税款款清清算算鉴鉴证证报报告告目目 录录序 号底 稿 名 称页 码1注销税务登记税款清算鉴证报告2企业清算所得税申报表3企业资产处置损益明细表4企业负债清偿损益明细表5企业剩余财产计算和分配明细表6企业股东大会决议7企业清算组成员名单及联系方式8企业注销清算方案9企业基本情况表10企业章程11企业委托书12企业承

2、诺函13企业法人营业执照复印件14企业税务登记证复印件15企业组织机构代码证书复印件16企业年度会计报表及所得税申报表（2011至2013年）17报告签发单18报告签收单19事务所三级复核表20事务所营业执照复印件21事务所执业证书复印件22注册税务师执业证书复印件23242526报报告告签签发发单单委托单位：滁州天路交通服务有限公司业务类型：注销税务登记税款清算鉴证报告报告全称：关于注销税务登记税款清算鉴证报告申请报告文号：滁鼎税鉴字（2014）第002号报告截止日期：备 注：项目助理意见：本项目已按照涉税鉴证业务准则的要求实施了全部审核程序，收集的证据齐全、有效，请审核。签名：日期：注册税

3、务师复核意见：本项目经审核，整体符合涉税鉴证业务准则的要求，风险控制在可接受范围内，请分管副所长审核。注册税务师：日期：分管副所长审核意见：本项目实施符合涉税鉴证业务准则的要求，建议发出该鉴证审核报告。分管副所长：日期：法定代表人意见：同意签发法定代表人：日期：报报告告签签收收单单签收内容：关于注销税务登记税款清算鉴证报告（共计贰份）鉴证机构：滁州鼎诚税务师事务所送达人：日期：已收该鉴证报告共计贰份。签收人：日期：三三级级复复核核工工作作底底稿稿委托单位名称：滁州天路交通服务有限公司编制人彭莉纳税所属年度：2011年至2013年日 期复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项目负责人审核准则规定

4、的程序是否执行；审核证据是否充分、适当；审核工作底稿的填写是否完整；审核工作底稿的记录是否清晰；复核人：审核工作底稿的勾稽关系是否清晰；审核工作底稿的归类整理是否适当；日期：审核结论是否明确。部门经理意见审核程序的执行是否已经实现审核目标；审核项目的审核证据是否充分、适当；各审核项目之间的衔接是否充分合理，是否存在遗漏未审核项目；项目负责人对助理人员的监督、指导是否复核人：恰当；纳税调整项目是否按税法规定进行处理；日期：审核意见的确定是否恰当。公司（所）领导意见审核约定事项是否已实现；审核程序的制定与实施是否恰当；审核依据是否充分、适当；对遗漏未审核事项是否进行审核；签字：审核意见是否恰当，审

5、核报告的表述是否规范。日期：审审核核整整体体工工作作计计划划委托单位名称 0会计期间编制人0日期2012.5.10一、审核项目（*填写委托审核事项业务类型）年度注销税务登记税款清算鉴证报告二、审核目标（*填写“对审核事项的合法性、合理性发表意见”）按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的纳税申报表的真实性和准确性，在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。三、计划审核日期 约定工作日开始日 2012年 5月 25日 外勤工作日自 2012年 5月 25日至 2012年 5月 28日 编写报告自 2012年 5月 28日 审核截止日期 2012年 5月 28日四、审核小组

6、组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注0主任审核设计审核程序、获取审核证据等主要工作助理审核依项目负责人的具体安排助理审核依项目负责人的具体安排公司（所）领导意见：鉴鉴证证资资料料索索引引序号一、企业资料适用否1营业执照2税务登记证3组织机构代码证4银行基本账户开户许可证5企业章程6财务制度7企业初始验资报告及资本变更报告。二、企业清算资料1股东会清算决议2工商行政管理机关吊销决定3政府部门强制关闭文件4上级单位决定解散决定5企业转性变更申请6企业破产申请7企业经营地址迁移申请8应税重组中被取消独立纳税资格决定9企业清算申请书及相关文书10清算联络人员名单11清算计划书12企业资产处理（或评估

7、）的原始凭证或证明等材料13企业各个纳税年度的有关税种的纳税申报表14主管税务机关要求提供的其他资料三、企业增值税税清税资料1一般纳税人的认定文件2鉴证年度的纳税申报表3出口退税申报表四、营业税1鉴证年度的纳税申报表五、企业其他税费清税资料1房产证2土地使用证3车辆行驶中4船舶证三、企业所得税清税资料报告报表类1经营期的有关年度的会计报表及注册会计师的审计报告2经营期的有关年度纳税申报表和注册税务师的鉴证报告3清算资产盘点表或者清算财产清单及清算资产评估报告4清算期的清算资产负债表和清算损益表5企业所得税清算申报表（四张表）6清算结束尚未处置的资产清单7清算资产设置抵押、质押、留置或担保等限制

8、的文件8清算期间纳税年度申请文件9停止正常的生产经营活动开始清算日确认文件10成立清算组的相关文件11企业资产处理（或评估）结果的原始凭证或证明等资料税务机关审批备案文书1资产盘亏税务机关审批件2不能收回的应收款项经税务机关审批件3核销各项资产损失的税务机关审批件4享受企业所得税税收优惠的审批手续或备案手续5欠税报告表（附表一）6欠缴企业所得税的情况资料7税前扣除需要审批的手续会计核算资料1以资产直接偿还债务或分配给股东的资产评估报告及股东会(债权人会议)决议2变卖材料、产成品等存货的合同、发票、银行单据3清算期间取得的其他业务收入的合同、发票、银行单据4变卖机器设备、房屋等固定资产以及在建工

9、程的合同、发票、银行单据产权过户手续5转让商标权、专利权等资产的合同、发票、银行单据、产权过户手续6处置、销售产品等应交纳的相关税金和附加的缴款书、银行单据7支付的破产清算费用的合同、发票、银行单据8清算期应付未付的职工工资的说明及相关证明材料9清算期应付未付的社会保险费用和各项补偿金的说明及相关证明材料10清算期应缴未缴的各项税款的说明及相关证明材料11清算期间发生财产损失，书面说明原因及相关证明材料企业清税说明资料1注销的不再清偿的债务说明2待转销汇兑损益和待处理财产损益科目的贷方发生额计入应纳税所得额的说明3坏帐准备科目的贷方余额计入应纳税所得额的说明4预提费用的贷方余额计入应纳税所得额

10、的说明5递延税款贷方科目的余额计入应纳税所得额的说明6不能抵扣的期初进项税额借方科目的余额的说明7转让对外投资收入计入应纳税所得额的说明8转让对外投资损失的说明9分回的投资收益计入应纳税所得额的说明10待摊费用、递延资产科目的借方余额的说明11企业帐面未处置清算资产明显低于公允价值的说明12企业帐面清算资产处置明显低于公允价或销售给关联企业的说明破产企业清税补充资料1人民法院依法宣告破产判决书2破产企业资产处理有特别要求的相关文件3破产资产拍卖的相关文件企企业业基基本本情情况况表表企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 箱开户银行银行账号企业技术监督局识别号-工 商登 记发照日期税 务登

11、 记微机代码发证日期执照号码税务代码经营范围经营期限财务经理联系人投 资 者 名 称投 资总 额注册金额出资比例实收金额占注册合 计00100%100%分支 机构概况名 称投资总额投资比例名 称投资总额投资比例前事务所名称前事务所审核报告编号管管理理当当局局声声明明*税务师事务所：*注册税务师：我们委托贵税务师事务所为我公司进行清税鉴证，我公司注重说明如下：清算清税是以国家有关法律、行政法规为依据，以合法有效的合同、章程为基础，按照公平、合理和保护国家、纳税人、投资者、债权人和职工合法权益的原则进行。1、在清算期间，各类收入的确认的时间和金额是准确的；没有扩大税前扣除项目和提高税前扣除标准的情

12、况；应付未付款项是按照税收法规进行税务处理；欠税情况已经向注册税务师提交；税前扣除需要审批的已经按规定办理审批手续，没有办理审批手续已经纳税调整；享受税收优惠的，符合规定条件并按规定办理审批手续或备案手续。2、在清税中，以下有关事项处理方法如下：变卖材料、产成品等存货，变卖收入大于账面价值的差额，计入应纳税所得额。变卖收入小于账面价值的差额，可在税前扣除。清算期间取得的其他业务收入，应按实际收入金额，扣除发生支出后的差额，计入应纳税所得额或税前扣除。变卖机器设备、房屋等固定资产以及在建工程，按其账面价值和变卖收入的差额，计入应纳税所得额或税前扣除。转让商标权、专利权等资产，按其账面价值和变卖收

13、入的差额，计入应纳税所得额或税前扣除。处置、销售产品等应交纳的相关税金和附加，按规定税前扣除。不能收回的应收款项，属于税前扣除范围的，报经税务机关审批后税前扣除。待转销汇兑损益科目的余额计入应纳税所得额或税前扣除。待处理财产损益中资产盘盈的部分，应当计入应纳税所得额；资产盘亏的部分，报经税务机关审批后税前扣除。坏账准备科目的余额计入应纳税所得额。预提但尚未支出的各项费用的余额计入应纳税所得额。尚未摊销的待摊费用、递延资产科目的余额税前扣除。尚未转销的递延税款科目的余额计入应纳税所得额或税前扣除。期末进项留抵税额在税前扣除。分回的投资收益，按实际取得的款项金额，计入应纳税所得额。转让对外投资，按

14、转让收入与投资计税成本的差额，计入应纳税所得额或税前扣除。支付的破产清算费用，如清算期间职工生活费，财产管理、变卖、案件诉讼费用，清算期间企业设施和设备维护费用、审计评估费用，为债权人共同利益而支付的其他费用（包括债权人会议会务费、企业催收债务差旅费及其他费用），已经税前扣除。需要核销的各项资产损失，报经税务机关审批后在税前扣除。以拥有的资产直接偿还债务或分配给股东，资产进行评估的，资产评估增值计入应纳税所得额，评估减值在税前扣除。按破产法程序实行破产的企业，按法律法规规定对资产处理有特别要求的，清税按有关要求处理。3、清算期间的下列收益，已经作为清算收益：清算期间生产经营所带来的收益；资产盘

15、盈取得的收益；资产变现取得的净收益；无法偿还的债务；投资收回、股权转让取得的收益；接受捐赠的资产收益；其他收益。4、清算资产是清算处置时没有设置抵押、质押、留置或担保等限制的资产；已经作为担保物的资产价值，超过所担保债务的差额部分，已经列入清算资产范围。非清算资产非经具备法律效力的相关文件证明没有认可。5、清算开始日前12个月内，没有下列无效行为的资产，如有已经列入清算资产范围：隐匿、私分或无偿转让的资产；以明显不合理的价格进行交易的资产；对原来没有财产担保的债务提供财产担保的资产；对未到期债务提前清偿的资产；放弃债权的资产。6、没有处置的清算资产以重估价值作为确认清算资产价值的依据，已经处置

16、的资产也可以使用变现价值计价方法。分配给投资者的资产，已经使用重估价值方法。7、破产企业涉诉案件情况，包括破产企业作为原被告正于诉讼中的情况、败诉案件的执行情况、破产企业不作为原被告但为其他公司提供财产抵押或经营担保而涉诉的案件情况，已经将真实情况提供注册税务师。8、在清算期间没有下列情况：低估未处置资产；低于公允价或销售给关联企业的。*有限公司（盖章）法定代表人（签章）：20 年 月 日涉税鉴证业务约定书 编号：甲方（委托方）：甲方税务登记号：乙方（受托方）：乙方税务师事务所执业证编号：兹有甲方委托乙方提供涉税鉴证业务，依据中华人民共和国合同法、注册税务师涉税鉴证业务基本准则及有关规定，经双

17、方协商，达成以下约定：一、委托鉴证事项 （一）项目名称：（二）鉴证事项所属期限：（三）具体内容及要求：（四）鉴证事项完成时间：（五）鉴证报告的用途或使用范围：二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任 1根据中华人民共和国税收征收管理法及其有关规定，甲方有责任保证会计资料及纳税资料的真实性和完整性。2按照现行税收法律、法规和政策规定依法履行纳税义务是甲方的责任。这种责任还应当包括：（1）建立、完善并有效实施与会计核算、纳税申报相关的内部控制。（2）符合会计准则或 会计制度及其有关规定。（3）严格按照税收规定进行纳税调整。3甲方不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。4基于重要性原则、截止性测

18、试的性质和审核过程中的其他固有限制，以及甲方内部控制的固有局限性，经乙方审核后仍然可能存在未被发现的风险，乙方出具的鉴证报告不能因此减轻甲方应当承担的法律责任。（二）甲方的义务 1按照乙方要求，及时提供完成委托事项所需的会计资料、纳税资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。2确保乙方不受限制地接触任何与委托事项有关的记录、文件和所需的其他信息，并答复乙方工作人员对有关事项的询问。3为乙方工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。4按本约定书的约定及时足额支付委托业务费用以及其他相关费用。未按规定时间支付委托费用的，应按约定金额%的比例支付违约金。

19、三、乙方的责任和义务 （一）乙方的责任 1乙方应严格按照现行税收相关法律、法规和政策规定以及注册税务师管理暂行办法及其有关规定，本着独立、客观、公正的原则，对甲方提供的有关资料进行审核鉴证。2乙方应当制定合理计划和实施能够获取充分、适当证据的审核程序，为甲方的委托事项提供合理保证。3乙方有责任在鉴证报告中指明发现的甲方违反国家法律法规且未按乙方的建议进行调整的事项。（二）乙方的义务 1乙方应当按照约定时间完成委托事项，并出具真实、合法的鉴证报告。2除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据；（3）监

20、管机构对乙方进行行政处罚所实施的调查、听证、复议等。3由于乙方过错导致甲方未按规定履行纳税义务的，乙方应当按照有关法律、法规及相关规定承担相应的法律责任。4属于乙方原因未按约定时限完成委托事项并给甲方造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。四、约定事项的收费 （一）按照注册税务师行业收费的有关规定，完成本委托事项费用为人民币（大写）元整（￥）。（二）上述费用自本约定书生效之日起 日内预付业务费用总额的%，金额为人民币（大写）元整；（￥）其余费用按方式在乙方交付甲方鉴证报告时一次性支付。（三）由于无法预见的原因，导致乙方从事本委托事项完成的实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙

21、双方应通过协商，相应调整本约定书第四款第（一）项所述业务费用总额。（四）由于无法预见的原因，导致乙方人员抵达甲方工作现场后，本约定书项目不再进行，甲方不得要求退还预付的业务费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审核工作之后，甲方应另行向乙方支付人民币 元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起 日内支付。（五）由于无法预见的原因，发生的与本次委托事项有关的其他费用（包括交通、食宿费等），由双方协商解决。五、鉴证报告的出具和使用 （一）乙方应当按照国家发布的相关业务准则所规定的格式和类型，出具真实、合法的鉴证报告。（二）乙方向甲方出具鉴证报告一式 份。（三）甲方不得修改或删节乙方出具的

22、鉴证报告；不得修改或删除重要的数据、重要的附件和所作的重要说明。六、约定事项的变更 如果出现不可预见的情形，影响审核鉴证工作如期完成，或需要提前出具审核报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应提前通知对方，并由双方协商解决。七、约定事项的终止 （一）本约定书签订后，双方应当按约履行，不得无故终止。如遇法定情形或特殊原因确需终止的,提出终止的一方应提前通知另一方，并由双方协商解决。（二）在终止业务约定的情况下，乙方有权就本约定书终止之日前对约定事项所付出的劳动收取合理的费用。八、适用法律和争议解决 本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国的法律进行解释并受其约束。与本约定书有关的任何纠纷或争议

23、，双方均可选择如下一种解决方式：1、提交 进行仲裁；2、向有管辖权的人民法院提起诉讼。九、本约定书的法律效力 （一）本约定书经双方法定代表人签字或盖章并加盖单位公章之日起生效，并在双方履行完成约定事项后终止。（二）本约定书一式三份，甲乙方各执一份，具有同等法律效力，一份随鉴证报告报企业主管税务机关备案。十、其他事项的约定 鉴证事项，如需利用其他专家工作或属于重新鉴证的，应明确与其他专家或前任鉴证人沟通的安排。本约定书未尽事宜，经双方协商另行签订的补充协议，与本约定书具有同等法律效力。甲方：乙方：（单位公章）（单位公章）法定代表人或授权人：法定代表人或授权人：（签名或盖章）（签名或盖章）地址：地址：电话：电话：联系人：联系人：签约日期：签约地点：