业务流程控制测试表-固定资产管理.xlsx

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1、公公司司名名称称：*股股份份有有限限公公司司年年度度：评评价价人人员员：一一级级流流程程二二级级流流程程流流程程编编号号三三级级流流程程关关键键控控制制事事项项编编号号资产管理固定资产管理ASM_02_01固定资产采购计划编制与审批N01N02N03ASM_02_02固定资产购置流程NO1ASM_02_03固定资产验收登记流程N01NO2ASM_02_05固定资产领用流程N01N02该控制涉及的部门及负责人是否与财报相关控制频率事事项项描描述述对对应应控控制制点点财务部经办人审核由设备能源部提交的汇总固定资产需求清单，主要关注:从预算的角度考虑固定资产需求进行采购的可行性，对于超出预算的部分，

2、和需求提交单位沟通之后进行相应的延处理。对于预算之内的需求申请审核通过后交由需求部门进行下一步的正式申报。C03财务部经办人否不定期需求部门领导审核由经办人编制的更新改造与建筑物大修理计划申请表，主要关注：更新改造与建筑物大修理计划申请表其中所列内容是否经过相应的财务审批、是否为本部门当前需要物资。审核通过后在其上签字确认。若其为计算机及相关设备，则将其提交给计算机管理中心主任进行审核。如为其他类设备，将其提交给设备能源部部长审核。C05需求部门领导否不定期财务总监审核由财务部长提交的更新改造与建筑物大修理计划通知单，主要关注是否经过财务部长的审核及审核意见。审批通过后签字确认，交由采购部进行

3、采购，更新改造与建筑物大修理计划通知单一式四联，其中三联分别交由需求部门、归口部门、财务部进行存档，以备查验。另一联交由采购进行采购。C07财务总监否不定期采购部计划员接收到经过财务部门审批的更新改造与建筑物大修理计划通知单，按照其内容录入采购申请单。主要内容包括：采购物资的名称、规格、数量等信息。对采购价格低于5万的采购财务部部长组织召开认价会，主要参与人有：使用单位负责人、采购部部长、副部长、采购员等。C02采购部计划员否不定期采购员、设备能源部主管分厂负责人、使用单位设备负责人在开箱验货现场对由使用单位设备负责人填写的设备开箱验货报告单进行审核，主要关注其内容是否如实反映开箱验货的实际情

4、况。对于按国家安全规范有特殊安全技术要求的设备开箱验货必须有安技处负责人参与审核，审核完成后各审核人在设备开箱验货报告单上签字确认。C03采购员、设备能源部主管分厂负责人否不定期采购部副部长审核经由采购员根据外购入库单打印出的收料单，审核通过之后确认。采购部采购员在系统中收到审核后的外购入库单后，根据外购入库单的入库信息在系统中录入采购发票，交由财务进行处理。C05，C06采购部副部长否不定期关关键键控控制制事事项项所需部门领导审核固定资产内部移动单，主要关注其内容是否与部门先前提交的采购申请单内容一致。审核完成后签字确认。仓储物流部仓库组长在K3系统中审核由保管员提交的固定资产内部移动单，主

5、要关注固定资产的具体信息是否与采购申请单内容一致及与到货物资是否一致。设备能源部部长审核固定资产内部移动单。C02，C03，C04使用部门材料员,使用部门主管,采购部计划员否不定期固定资产内部移动单签字确认之后，一式四联，分别交由仓储物流部、需求部门、设备能源部门、财务部进行存档，以备查验。C05仓储物流部需求部门设备能源部门、财务部进行存档否不定期控制方式主要测试方法控制执行是否发现异常关键控制测试底稿控制测试结论发发现现问问题题描描述述手工控制检查样本量不足ASM_02_01控制评价底稿NA手工控制检查样本量不足ASM_02_01控制评价底稿NA手工控制检查样本量不足ASM_02_01控制

6、评价底稿NA自动控制检查正常ASM_02_02控制评价底稿控制有效手工控制检查正常ASM_02_03控制评价底稿控制有效自动控制检查正常ASM_02_03控制评价底稿控制有效自动控制询问正常ASM_02_05控制评价底稿控制有效流程修改：原采购部仓库组长改为仓储物流部组长手工控制询问正常ASM_02_05控制评价底稿控制有效流程修改：原采购部改为仓储物流部管管理理层层回回应应是否与财报相关是否为关键控制控制频率控制方式控制设计是否发现异常主要测试方法控制执行是否发现异常控制测试结论公公司司名名称称：*股股份份有有限限公公司司年年度度：0 0流流程程名名称称：ASM_02_01ASM_02_01

7、固固定定资资产产采采购购计计划划编编制制与与审审批批一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码无二二、评评价价人人员员完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述询问从2012年1月份到9月份之间该笔业务3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步骤1财务部经办人审核由设备能源部提交的汇总固定资产需求清单，主要关注:从预算的角度考虑固定资产需求进行采购的可行性，对于超出预算的部分，和需求提交单位沟通之后进行相应的延处理。对于预算之内的需求申请审核通过后交

8、由需求部门进行下一步的正式申报。步骤2需求部门领导审核由经办人编制的更新改造与建筑物大修理计划申请表，主要关注：更新改造与建筑物大修理计划申请表其中所列内容是否经过相应的财务审批、是否为本部门当前需要物资。审核通过后在其上签字确认。若其为计算机及相关设备，则将其提交给计算机管理中心主任进行审核。如为其他类设备，将其提交给设备能源部部长审核。步骤3财务总监审核由财务部长提交的更新改造与建筑物大修理计划通知单，主要关注是否经过财务部长的审核及审核意见。审批通过后签字确认，交由采购部进行采购，更新改造与建筑物大修理计划通知单一式四联，其中三联分别交由需求部门、归口部门、财务部进行存档，以备查验。另一

9、联交由采购进行采购。五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：ASM_02_01_N01样本量不足ASM_02_01_N02样本量不足ASM_02_01_N03样本量不足六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常步步骤骤0101步步骤骤0202步步骤骤0303步步骤骤0404步步骤骤0505步步骤骤0606备备注注控制测试结论控制有效控制无效样本量不足类型判别N/A公公

10、司司名名称称：*股股份份有有限限公公司司年年度度：0 0流流程程名名称称：ASM_02_02ASM_02_02固固定定资资产产购购置置流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码无二二、评评价价人人员员完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述询问从2012年1月份到9月份之间该笔业务3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步骤1采购部计划员接收到经过财务部门审批的更新改造与建筑物大修理计划通知单，按照其内容录入采购申请单。主要内容包括：采购物

11、资的名称、规格、数量等信息。步骤2采购部副部长审核由采购部计划员提交的采购申请单，主要关注相关采购是否合理。审核通过后在K3系统中确认，交由采购部采购员进行处理。步骤3采购部采购员根据审核后的采购申请单对供货商进行询价比价。对价格超过5万的固定资产采购交由招标领导小组采用招标流程确认。对于价格在五万以下的交由财务部部长组织的认价会进行确认。步骤4对采购价格低于5万的采购财务部部长组织召开认价会，主要参与人有：使用单位负责人、采购部部长、副部长、采购员等。步骤5采购部采购员接收到相关流程确认的供应商和价格，通知供应商准备供货，同时按照不同的要求，采取不同的采购方式进入相应的流程。对于采取市场采购

12、方式的物资，直接进行市场采购。对于需要签订合同管理的流程，转入“OPM04.04采购合同管理流程”步骤6采购部采购员对需要进行市场采购的物资进行市场采购，通知供应商发货，并转入“ASM02.03固定资产验收入库流程”。五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：ASM_02_02_N01控制有效六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常此流程为自动控制，暂未发现异常步步骤

13、骤0101步步骤骤0202步步骤骤0303步步骤骤0404步步骤骤0505步步骤骤0606备备注注控制测试结论控制有效控制无效样本量不足类型判别N/A公公司司名名称称：*股股份份有有限限公公司司年年度度：0 0流流程程名名称称：ASM_02_03ASM_02_03固固定定资资产产验验收收登登记记流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码无二二、评评价价人人员员完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述询问从2012年1月份到9月份之间该笔业务3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤

14、步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步骤1采购员、设备能源部主管分厂负责人、使用单位设备负责人在开箱验货现场对由使用单位设备负责人填写的设备开箱验货报告单进行审核，主要关注其内容是否如实反映开箱验货的实际情况。对于按国家安全规范有特殊安全技术要求的设备开箱验货必须有安技处负责人参与审核，审核完成后各审核人在设备开箱验货报告单上签字确认。步骤2采购部副部长审核经由采购员根据外购入库单打印出的收料单，审核通过之后确认。采购部采购员在系统中收到审核后的外购入库单后，根据外购入库单的入库信息在系统中录入采购发票，交由财务进行处理。五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：ASM_02

15、_03_N01控制有效ASM_02_03_N02控制有效六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称开箱验货报告单样本12012.8.14原液分厂凸轮式双转子泵样本22012.6.13纺一固定管板换热器样本32012.8.14压榨机原液分厂样本42012.8.16动一小电流接地选线仪样本52012.8.24动一电力变压器 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常此流程为自动控制，暂未发现异常步步骤骤0101步步骤骤0202步步

16、骤骤0303步步骤骤0404步步骤骤0505步步骤骤0606备备注注控制测试结论控制有效控制无效样本量不足类型判别N/A公公司司名名称称：*股股份份有有限限公公司司年年度度：0 0流流程程名名称称：ASM_02_05ASM_02_05固固定定资资产产领领用用流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码无二二、评评价价人人员员完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述询问从2012年1月份到9月份之间该笔业务3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明

17、明步骤1所需部门领导审核固定资产内部移动单，主要关注其内容是否与部门先前提交的采购申请单内容一致。审核完成后签字确认。仓储物流部仓库组长在K3系统中审核由保管员提交的固定资产内部移动单，主要关注固定资产的具体信息是否与采购申请单内容一致及与到货物资是否一致。设备能源部部长审核固定资产内部移动单。步骤2固定资产内部移动单签字确认之后，一式四联，分别交由仓储物流部、需求部门、设备能源部门、财务部进行存档，以备查验。五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：ASM_02_05_N01控制有效六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称样本1固定资产内部移动单 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常流程修改：原采购部仓库组长改为仓储物流部组长流程修改：原采购部仓库组长改为仓储物流部组长步步骤骤0101步步骤骤0202步步骤骤0303步步骤骤0404步步骤骤0505步步骤骤0606备备注注控制测试结论控制有效控制无效样本量不足类型判别N/A