HM-其他综合收益审计底稿-多页工作表.xlsx

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1、目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：HM项目：应付股利财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1日期：2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1可供参考程序表HM参考2实际执行程序表HM必须执行3其他综合收益审定表HM1必须执行4其他综合收益（国企）HM2参考考虑审计过的信息是否满足披露要求第 1 页，共 5 页其其他他综综合合收收益益实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：HMHM财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：201

2、3/1/2页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价 列报A资产负债表中记录的其他综合收益是存在的。B所有应当记录的其他综合收益均已记录，其他综合收益的增减变动符合法律、法规的规定。C其他综合收益以恰当的金额包括在财务报表中。D其他综合收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供参考的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价 列报1获取或编制其他综合收益明细表：复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相

3、符。2检查其他综合收益增减变动的原因，增减变动是否符合法律、法规的规定。会计处理是否符合相关规定。7根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。8检查其他综合收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。第 2 页，共 5 页其其他他综综合合收收益益实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：HMHM财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价 列报1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持

4、风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序：序号计划实施的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价 列报第 3 页，共 5 页其其他他综综合合收收益益审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：HM1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2项目本期数上期数审定数未审数数据来源或计算说明审计调整审定数（1）可供出售金融资产产生的利得（损失）金额减：可供出售金融资产产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额小计（2）按照权益法核算的在被投资单位其他

5、综合收益中所享有的份额减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产生所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额小计（3）现金流量套期工具产生的利得（损失）金额减：现金流量套期工具产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益净额当期转为被套期项目初始确认金额的调整额小计（4）外币财务报表折算差额减：处置境外经营当期转入损益的净额小计（5）其他减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额小计合计调调整整事事项项说说明明：审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以确确认认第 4 页，共 5 页其其他他综综合合收收益益被被审审计计单单位

6、位名名称称：XXXXXXXXXX公公司司本期核对资资产产负负债债表表日日：20132013年年1212月月3131日日TRUE返返回回目目录录项目本期数上期数（1）可供出售金融资产产生的利得（损失）金额减：可供出售金融资产产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额小计（2）按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产生所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额小计（3）现金流量套期工具产生的利得（损失）金额减：现金流量套期工具产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益净额当期转为被套期项目初始确认金额的调整额小计（4）外币财务报表折算差额减：处置境外经营当期转入损益的净额小计（5）其他减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额小计合计第 5 页，共 5 页