企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-资产管理.xls

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1、类型编号分类一级风险二级风险三级风险四级风险风险参与方控制层面控制措施processP4资产管理riskP4.R1财务风险预算和计划风险预算和计划制定风险固定资产无预算,或预算不合理且未经适当的审批,可能导致固定资产购买、建造决策失误或发生舞弊,造成企业资产损失或资源浪费。副总经理;生产部部长;财务部部长流程层面P4.1.1riskP4.R2运营风险授权风险越权风险固定资产购置、租赁申请未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。董事会;政治部部长;工会副主席;总经理;市场部部长;海外事业部部长;副总经理;生产部副部长;总师办主任;人力资源部部长;投资发展部部长;技术

2、中心主任;办公室主任;企业管理部部长;质量保证部部长;销售公司经理;采购部副部长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长流程层面P4.1.11riskP4.R3运营风险采购风险供应商选择风险固定资产供应商的选择未经适当评审,指定或者变相指定供应商,可能产生舞弊行为,从而使企业遭受财产损失。生产部副部长;市场部部长;海外事业部部长;人力资源部部长;投资发展部部长;财务部部长;办公室主任;企业管理部部长;总师办主任;技术中心主任;质量保证部部长;销售公司经理;采购部副部长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;政治部部长;工会副主席流程层面P4.1.12riskP4.

3、R4运营风险内部管理风险合同签订风险大额的固定资产采购未签订合同,对合同对方的主体资格进行有效检查,合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致因合同对方的经营失败和信用丧失而使公司合法权益受到损害。总经理;副总经理;生产部副部长流程层面P4.1.13riskP4.R5运营风险采购风险采购验收风险固定资产未经有效的验收,可能造成资产损失以及存货或资产账户账实不符。生产部副部长;总师办主任;副总经理;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;企业管理部部长;技术中心主任;质量保证部部长流程层面P4.1.14;P4.1.17;P4.3.5riskP4.R6财务风险财务报告风险财务核算风险固定资

4、产购置、折旧、租赁及评估相关会计处理不准确,不完整,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。材料会计;科员;总账会计;生产部副部长;总师办主任流程层面P4.1.20;P4.1.21;P4.1.22;P4.2.2;P4.4.6;P4.5.4;P4.6.4riskP4.R7运营风险内部管理风险资产安全风险固定资产更新改造不够,使用效能低下,维护不当,产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力,资产贬值、安全事故频发或者资源浪费副总经理;生产部副部长;总经理;总师办主任;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;企业管理部部长;技术中心主任;质量保证部部长流程层面P4.1.3;P4.1.5;P4.1.7

5、;P4.1.9;P4.1.17;P4.3.3;P4.3.5riskP4.R8运营风险内部管理风险资产安全风险财产保险范围不完整,重要固定资产未投保或保险不恰当,可能导致企业的抗资产损失风险能力较弱。副总经理;工会副主席;市场部部长;人力资源部部长;海外事业部部长;投资发展部部长;财务部部长;办公室主任;生产部副部长;企业管理部部长;总师办主任;质量保证部部长;技术中心主任;销售公司经理;采购部副部长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;政治部部长流程层面P4.3.7riskP4.R9运营风险内部管理风险资产安全风险固定资产未定期盘点,且盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当,可

6、能导致账实不符或资产损失。财务部部长;生产部副部长;副总经理流程层面P4.4.2;P4.4.4riskP4.R10财务风险财务报告风险财务核算风险未对固定资产减值进行评估或者估计不足,导致财务报表的不准确的风险总账会计;副总经理;财务部部长流程层面P4.2.2;P4.5.2riskP4.R11运营风险内部管理风险资产安全风险固定资产使用和管理不善,可能造成企业资产使用效率低下或资产因损坏、盗窃而发生损失。总经理;副总经理;生产部副部长;采购部副部长;财务部部长流程层面P4.6.2;P4.6.6;P4.3.3;P4.6.7riskP4.R12财务风险财务报告风险财务核算风险无形资产的账务处理不完

7、整、不正确,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。总账会计流程层面P4.1.20riskP4.R13运营风险内部管理风险资产安全风险无形资产管理不当,可能导致因重大差错、舞弊而导致企业资产损失。生产部副部长;总师办主任流程层面P4.1.21riskP4.R14财务风险财务报告风险财务核算风险无形资产的价值得到定期评估,导致无形资产账面值被高估。总账会计流程层面P4.2.2riskP4.R15运营风险内部管理风险合同及档案管理风险无形资产相关资料未得到妥善的保管,导致重要资料丢失,导致企业遭受损失。材料会计;科员;生产部副部长;总师办主任流程层面P4.1.22;P4.1.21riskP4.R16运营

8、风险授权风险职责分工风险资产环节不相容职责未经适当分离,可能导致固定资产投资决策失误或发生舞弊,从而造成企业资产损失或资源浪费。总经理;副总经理;生产部副部长;总师办主任;工会副主席;市场部部长;人力资源部部长;海外事业部部长;投资发展部部长;财务部部长;办公室主任;企业管理部部长;质量保证部部长;技术中心主任;销售公司经理;采购部副部长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;政治部部长;董事会流程层面P4.6.2;P4.1.3;P4.1.5;P4.1.7;P4.1.11;P4.3.3;P4.3.7类型编号分类一级风险二级风险三级风险四级风险风险参与方控制层面控制措施类型编号简

9、述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型控制方法是否与反舞弊相关processP4资产管理资产管理subprocess P4.1请购与验收请购与验收activityP4.1.1编制资产更新计划 生产部定期编制年度设备更新计划表，生产部部长和财务部部长依次审核，提交副总经理审批。是否P4.R1指引15号6条年度设备更新计划表副总经理、生产部部长、财务部部长2012/1/1 每年一次检查固定资年度更新计划表是否经过了审批询问生产部副

10、部长是否每年编制固定资产更新计划，并提交分管领导审批每年编制固定资产预算的次数11不适用预防性手工否activityP4.1.2编制年度公司技术改造项目计划每年年底，总师办根据各部门技术改造的需求，编制下一年度的公司技术改造项目计划表，主管副总审核，总经理批准。否否activityP4.1.3审批年度技术改造计划总经理对年度公司技术改造项目计划表的技术改造项目内容、时间、预算金额等进行审批，签字确认。是是P4.R7，P4.R16指引8号13条，指引8号14条公司技术改造项目计划表总经理2012/1/1 每年一次公司技术改造项目计划表是否经过了总经理审核询问总师办主任是否编制公司技术改造项目计划

11、表，并提交总经理审批每年审批公司技术改造项目计划表的次数11不适用预防性手工否activityP4.1.4编制技术改造项目立项申请书单项立项申请：需求部门根据年度技术改造计划，编制项目立项申请书，交总师办主任审核，主管副总、总经理依据权限进行审批。年度计划外项目：需求部门根据实际需求提出，编制项目立项申请书，提交总师办主任审核；总师办主任提出立项意见，主管副总、总经理依据权限对立项申请书进行审批。否否activityP4.1.5审批技术改造项目立项申请书副总经理或总经理对具体项目的项目立项申请书依据权限进行审批，签字确认。是是P4.R7，P4.R16指引8号13条，指引8号14条项目立项申请书

12、总经理、副总经理2012/10/1 不定期技术改造申请是否经过了审核询问总师办主任是否对立项项目编制项目立项申请书，并提交副总经理/总经理审批每年审核项目立项书的次数125不适用预防性手工否activityP4.1.6编制项目任务书总师办根据需求部门填写的立项申请书编制项目任务书，明确项目目标要求（质量目标、时间进度和费用目标），项目小组成员及其职责。否否activityP4.1.7审核项目任务书总师办主任对项目任务书进行审核，副总经理批准，并签字确认。是是P4.R7，P4.R16指引8号13条，指引8号14条项目任务书副总经理、总师办主任2012/1/1 不定期检查项目任务书的是否经过审批询

13、问总师办主任是否对立项项目编制项目任务书，并提交副总经理审批每年审核项目立项书的次数125不适用预防性手工否activityP4.1.8实施技术改造项目 项目组负责人按项目任务书中要求及时编制项目实施计划和定期向总师办汇报项目进展实施情况。否否activityP4.1.9项目变更项目发生变更时，由项目负责人编写项目变更说明，并编制项目调整计划及具体的项目实施计划交总师办审核。总师办主任了解项目变更情况，审核项目调整计划，并签字确认。是否P4.R7指引8号13条，指引8号14条项目变更说明、项目调整计划和项目实施计划总师办主任2012/10/1 不定期检查项目变更说明和项目调整计划是否经过审批询

14、问总师办主任项目变更情况的说明和处理每年审核项目变更说明和项目调整计划的次数125不适用预防性手工否activityP4.1.10固定资产申购（1）补充或更新设备：使用部门提出设备更新申请，生产部组织编制年度设备更新计划表和季度设备更新计划执行申请表。（2）临时需补充采购设备：使用部门根据需求提交固定资产申购报告，提交至生产部审核。（3）生产工艺变更或技改项目需新增设备，由使用部门或项目组提出，生产部会同总师办审核。（4）备品配件的申购：大宗的备品配件由使用部门单独报告生产部审核。否否activityP4.1.11固定资产申购审批 申请部门负责人、生产部副部长、财务部部长、副总经理、总经理、董

15、事会依次对固定资产申请进行审批：（1）申请部门负责人：关注采购申请的内容是否正确且完整,是否为当前经营活动所必需；（2）生产部副部长：审核公司是否有闲置资产可供调配，是否在年度计划内，对于非计划内的，需提交申请报告；（3）财务部部长：关注申请采购资产的金额、类别,是否符合公司的预算安排,并进行相关的资金准备；（4）副总经理、总经理、董事会：关注采购申请的信息的总体合理性。审核无误后,各自在采购申请上签字确认。签字后的采购申请交采购经办人作采购依据之用。是是P4.R2，P4.R16指引7号6条年度设备更新计划表、季度设备更新计划执行申请表、固定资产申请报告董事会、总经理、副总经理、生产部副部长、

16、总师办主任、人力资源部部长、投资发展部部长、办公室主任、企业管理部部长、技术中心主任、质量保证部部长、销售公司经理、采购部副部长、铸造厂厂长、机加工厂厂长、单缸机厂厂长、多缸机厂厂长、政治部部长、工会副主席、市场部部长、海外事业部部长2012/1/1 不定期检查年度设备更新计划表、季度设备更新计划执行申请表和配件采购任务单是否经过了审批。询问生产部副部长关于固定资产申请审批程序每年审批申购固定资产的次数135215不适用预防性手工否activityP4.1.12选取供应商设备和日常办公设备：生产部根据已有的档案资料进行设备的选型，组织技术、使用等部门负责人进行评定，选取适当的供应商。成套大综型

17、设备的采购通过招投标方式进行。是否P4.R3指引7号7条招投标相关资料生产部副部长、人力资源部部长、投资发展部部长、财务部部长、办公室主任、企业管理部部长、总师办主任、技术中心主任、质量保证部部长、销售公司经理、采购部副部长、铸造厂厂长、机加工厂厂长、单缸机厂厂长、多缸机厂厂长、政治部部长、工会副主席、市场部部长、海外事业部部长2012/1/1 不定期检查招投标文件审核情况询问生产部副部长采购设备流程及审批程序每年进行招投标的次数5125不适用预防性手工是activityP4.1.13签订采购合同生产部采购经办人需与供应商协商后签订采购合同，合同的审批及保管参见“合同管理”流程。是否P4.R4

18、指引16号5条，指引16号7条相关合同协议总经理、副总经理、生产部副部长2012/1/1 不定期检查采购合同是否经生产部领导审核询问生产部副部长采购固定资产是否与供应商签订合同，是否对合同进行审核检查采购合同保管情况每年签订采购合同的次数135215不适用预防性手工否activityP4.1.14固定资产验收（1）拆箱验收：采购的主要的生产设备进厂，生产部或项目组组织使用部门、总师办、供应商开箱验收，按设备装箱单、采购合同查收，并将验收情况记录在设备拆箱检查验收单上，发现问题由生产部及时联系供方，以便妥善处理出现的问题。未发现问题的，生产部或项目组组织相关部门将所有备品备件交与使用单位仓库保管

19、员，建账登记。（2）需安装设备：设备开箱验收后，生产部或项目组组织设备安装人员和使用部门进行安装调试与负荷试车。（3）试生产验收：设备调试合格或试生产合格后，生产部或项目组组织使用部门、总师办设备验收，收集相关验证资料。需要时经样件试加工，检验样件加工尺寸，并记录检测数据，填写验收记录。资产管理员填写设备安装移交验收单办理移交手续。是是P4.R5指引7号11条设备拆箱检查验收单、设备安装移交验收单生产部副部长、总师办主任2012/1/1 不定期检查验收单是否经过了部门负责人审批询问生产部副部长是否对新购入固定资产进行验收，验收人员是否签字，参与部门领导是否审批每年验收固定资产的次数135215

20、不适用预防性手工否activityP4.1.15登记固定资产台账 各类资产验收合格后，资产管理员填写设备安装移交验收单办理移交手续，发放新增设备通知单，纳入公司设备台账进行分类编号，并会同财务部办理资产投保手续。否否activityP4.1.16技术改造验收申请 技术改造项目验收：技术改造结束后，项目实施部门通过设备验收，完成相关工艺文件编制、项目总结材料、归档资料清单、填写公司技术改造项目验收表，由总师办组织进行验收，并归档保管。activityP4.1.17审批技术改造验收申请总师办主任对技术改造项目验收报告进行审核，提交副总经理审批，副总经理审批后，相关资料移交总师办存档；是是P4.R5

21、，P4.R7指引8号13条，指引8号14条技术改造验收报告副总经理、总师办主任、生产部副部长、企业管理部部长、总师办主任、技术中心主任、质量保证部部长、铸造厂厂长、机加工厂厂长、单缸机厂厂长、多缸机厂厂长2012/10/1 不定期技术改造验收是否经过了各验收人员签字询问总师办主任对技术改造竣工项目组织实施验收的程序每年技术改造项目验收的次数4125不适用预防性手工否activityP4.1.18申请付款收到发票后，采购经办人根据采购合同按照公司付款流程提出付款申请，具体参见“资金管理”流程。否否activityP4.1.19新增资产账务处理 固定资产：财务部会计将资产购买、制造、安装等的相关单

22、据与生产提供的原值构成单据进行核对，双方签字确认后，财务部会计根据固定资产的编号、使用部门、使用年限、适用折旧率和净残值登记固定资产卡片，并进行固定资产新增的账务处理。无形资产：财务部会计根据收到的发票、合同、付款回单（如有）进行核对，并进行无形资产增加的账务处理。未收到发票的，先依据合同中的金额做暂估处理。否否activityP4.1.20审核资产新增账务处理财务部总账会计审核固定资产卡片和新增固定资产记账凭证，审核无误后，点击通过审核。是是P4.R6，P4.R12指引8号14条，指引6号21条固定资产卡片、会计凭证总账会计2012/1/1 每月一次检查会计凭证是否正确且经过审批询问总账会计

23、固定资产和无形资产登记入账流程每年审核新增固定资产账务处理的次数121固定资产、无形资产、银行存款、应付账款、应付票据预防性系统否activityP4.1.21定期检查资产台账 生产部副部长定期检查资产管理员记录的各类的资产台账及其支持单据是否齐全，审核无误，签字确认。总师办定期检查专利技术明细表。是否P4.R6，P4.R13，P4.R15指引8号14条固定资产台账、专利技术明细表生产部副部长、总师办主任2012/1/1 每月一次检查固定资产管理员是否每月对固定资产变动部分进行审核询问生产部副部长是否定期检查固定资产台账在生产部检查固定资产台账登记情况每年检查固定资产台账的次数125固定资产预

24、防性手工否activityP4.1.22资产账账核对资产管理员每季度与会计就固定资产、无形资产台账和财务系统的固定资产、无形资产明细账核对，确认无误后，会计在固定资产和无形资产台账上签字确认。是是P4.R6，P4.R15指引8号18条固定资产台账、固定资产卡片、固定资产明细账材料会计、科员2012/10/1每季度一次检查固定资产变动部分台账是否经过了审核询问生产部副部长定期与财务部核对资产台账的程序每年固定资产账账核对的次数42固定资产预防性手工否类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测

25、试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型控制方法是否与反舞弊相关subprocess P4.2折旧或摊销折旧或摊销activityP4.2.1进行折旧或摊销计提的账务处理固定资产：财务部会计每月进入固定资产账套中，点击“计提折旧”进行折旧计提，系统自动生成折旧表；会计然后根据从固定资产账套的账簿管理中导出的（部门）折旧计提汇总表编制固定资产、折旧、保险费分摊表，将各部门固定资产折旧汇总分摊的相应的管理费用、制造费用、销售费用，再通过用友财务系统软件中录入当月固定资产折旧的记账凭证。无形资产：财务部会计每月在无形资产辅助台账中根据公司无形资产摊销政策计算摊销额，再通

26、过用友财务系统软件中录入当月的无形资产摊销的记账凭证。否否activityP4.2.2审核资产折旧或摊销的账务处理财务部总账会计审核固定资产折旧和无形资产摊销的记账凭证，确认金额、会计科目等无误后，点击通过审核。是是P4.R6，P4.R10，P4.R14指引8号14条会计凭证总账会计2012/1/1 每月一次检查会计凭证是否正确且经过审批询问总账会计固定资产折旧、无形资产摊销账务处理每年审核固定资产折旧和无形资产摊销凭证的次数121管理费用，制造费用，销售费用，累计折旧，累计摊销检查性系统否subprocess P4.3使用与维护资产使用与维护activityP4.3.1日常保管及维护固定资产

27、：（1）日常维护和修理，每日进行日常维护，生产设备每月进行一次一级保养，将保养结果记录在设备一级保养验收单上。（2）生产部负责编制年度设备二级保养计划，下达各设备使用部门执行。二级保养以维修工人为主，操作工人参加，对设备进行部分解体检查修理。更换或修复磨损件，局部恢复精度。润滑系统清洗换油，电气系统检查、修理，并作记录。由使用部门机械员进行验收，填写设备二级保养验收单，报生产部经复查合格后归档，考核。无形资产：（1）软件相关资料由企管部专人负责保管，建立资产台账，纸质文档的资料专柜保管，电子文档的资料在电脑中加密，并进行备份。（2）土地使用证和专利技术资料由总师办专人负责保管，纸质文档的资料专

28、柜保管，电子文档的资料在电脑中加密，并进行备份。否否activityP4.3.2编制固定资产大修理计划资产使用部门每年定期进行固定资产普查，提交设备修理申请，生产部编制年度设备大修理计划，提交生产部副部长审核，副总经理审批。否否activityP4.3.3审批固定资产大修理计划申请生产部副部长对年度设备大维修计划进行审核，根据需进行大修理设备的紧迫性确认设备的大修时间安排，提交副总经理审批；副总经理对生产部提交的年度设备大维修计划进行审核，并批注审核意见。生产部按照审批意见组织各使用部门实施修理活动；特种设备的维修生产部外聘有资质的维修单位进行维修。是是P4.R7，P4.R11，P4.R16指

29、引8号13条，指引8号14条年度设备大修理计划副总经理、生产部副部长2012/1/1 每年一次固定资产大修理申请是否经过了审核询问生产部副部长是否每年编制了年度设备大维修计划，是否将设备大维修计划提交副总经理审批每年审批大维修计划的次数11不适用预防性手工否activityP4.3.4大修理申请（1）大修理固定资产验收：生产部组织维修人员、质量检验员及使用部门对大修后的质量进行检验，并办理设备是否满足过程要求的认可手续。正式验收交接后，三月内承修部门负责保修。大修的结果记录在设备大修理任务书上。（2）特种设备验收：江苏省特种设备安全监督检查研究院组织专业人员组织验收，并出具相关特种固定资产定期

30、检验报告。否否activityP4.3.5审批大修理验收申请（1）大修理验收由承揽方维修工、使用部门操作工、专职检验员、生产部大修理主管人员共同验收，签字确认。（2）对经改装后，如设备用途及所属类别改变、原值增加，生产部资产管理员负责更改分类编号，重新核算修理复杂系数，调整台账；并填写设备增值通知单报送财务部进行固定资产账务处理。是是P4.R5，P4.R7指引8号13条，指引8号14条设备大修理任务书、特种设备检验报告、设备增值通知单副总经理、生产部副部长、企业管理部部长、技术中心主任、质量保证部部长、铸造厂厂长、机加工厂厂长、单缸机厂厂长、多缸机厂厂长2012/10/1 不定期大型修理是否经

31、过了各验收人员签字询问生产部副部长对大修理竣工项目组织实施验收的程序每年审核大修理项目验收的次数4125不适用预防性手工否activityP4.3.6固定资产投保申请 新增固定资产由财务部办理投保手续，财务部总账会计填写固定资产投保申请单，提交财务部部长审核，副总经理审批。否否类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型控制方法是否与反舞弊相关activityP4.3.7审批固定资产投保申请财务部部长审核固定资产投保申请单

32、，关注企业财产一切险和企业财产机器设备损坏险保单的金额和内容的合理性；使用部门审核企业财产一切险和企业财产机器设备损坏险确定所有固定资产进行投保；副总经理对固定资产投保申请单、企业财产一切险和企业财产机器设备损坏险的合理性、正确性、完整性进行审核，并批注审核意见。是否P4.R8，P4.R16指引8号16条固定资产投保申请单、企业财产一切险、企业财产机器设备损坏险副总经理、人力资源部部长、投资发展部部长、财务部部长、办公室主任、生产部副部长、企业管理部部长、总师办主任、技术中心主任、质量保证部部长、销售公司经理、采购部副部长、铸造厂厂长、机加工厂厂长、单缸机厂厂长、多缸机厂厂长、政治部部长、工会

33、副主席、市场部部长、海外事业部部长2012/10/1 不定期检查固定资产投保申请单、企业财产一切险和企业财产机器设备损坏险是否经过副总经理审核询问财务部总账会计是否将资产投保申请单提交审核每年进行固定资产投保的次数135215不适用预防性手工否activityP4.3.8办理投保，更新固定资产台账财务部总账会计根据经审批的固定资产投保申请单办理投保事宜，并定期更新固定资产台账，随后将相关单据交会计进行账务处理。否否activityP4.3.9跟进索赔事项对于已投保固定资产发生的损失，由财务部总账会计跟进索赔事项。否否subprocess P4.4固定资产盘点固定资产盘点activityP4.4

34、.1定期盘点固定资产 每年末盘点前，生产部根据固定资产台账编制设备固定资产盘点表，下发至各使用部门核对，使用部门确认后签字确认回传至生产部，生产部资产管理员统计确认。财务部依据财务系统内的固定资产清单和生产部统计确认后的固定资产台账，组织生产部及固定资产使用部门进行固定资产盘点，盘点后，生产部根据盘点结果编制设备固定资产盘点汇总表，经生产部副部长审核确认后，递交至财务部审核确认。否否activityP4.4.2签字确认固定资产盘点表财务部部长对固定资产盘点表和设备固定资产盘点汇总表审核，并签字确认；固定资产盘点表和设备固定资产盘点汇总表由财务部材料会计存档保管。是否P4.R9指引8号18条固定

35、资产盘点表、设备固定资产盘点汇总表财务部部长、生产部副部长2012/10/1 每年一次检查固定资产盘点表是否经过了财务部部长审核询问生产部副部长定期对固定资产进行盘点的情况每年盘点固定资产的次数11不适用预防性手工否activityP4.4.3编制固定资产盘点报告财务部会计依据固定资产盘点表编制固定资产盘点报告，盘亏、毁损、报废的固定资产按照账面价值列示，并将固定资产盘点报告提交财务部部长和副总经理进行审核。否否activityP4.4.4审阅固定资产盘点报告财务部部长及副总经理对固定资产盘点报告进行审阅，检查对固定资产盘点结果的处理意见是否合理,并给出书面的审阅意见。是是P4.R9指引8号1

36、8条固定资产盘点报告副总经理、财务部部长2012/10/1 每年一次检查固定资盘点报告是否经过了审核询问财务部部长是否编制固定资产盘点报告并提交审批每年审阅盘点报告的次数11不适用预防性系统否activityP4.4.5进行盘盈/盘亏账务处理财务部会计根据经审批后的固定资产盘点表和固定资产盘点报告进行盘盈/盘亏账务处理。否否activityP4.4.6审核盘盈/盘亏账务处理总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是是P4.R6指引8号4条，指引8号18条会计凭证总账会计2012/1/1 每年一

37、次检查会计凭证是否正确且经过审批询问总账会计是否对记账凭证审核每年固定资产盘盈/盘亏账务处理的次数11固定资产，应交税费，待处理财产损溢，其他应收款，营业外支出，营业外收入检查性系统否subprocess P4.5减值评估减值评估activityP4.5.1进行资产减值评估分析每年年底，财务部会同生产部对固定资产进行评估，财务部会同总师办、企管部对无形资产进行评估，编制资产减值测试表，提交财务部部长审核，副总经理审阅。否否activityP4.5.2审批资产减值分析报告财务部部长及副总经理对减值测试表进行审阅，检查减值测试的依据和金额是否合理、正确，并给出书面的审阅意见。是是P4.R10指引8

38、号4条固定资产减值测试表、无形资产减值测试表副总经理、财务部部长2012/1/1 每年一次检查减值分析报告是否经过了审批询问财务部部长是否将减值分析报告提交副总经理审批每年审批资产减值报告的次数11不适用预防性手工否activityP4.5.3进行资产减值账务处理财务部会计根据审批确认的资产减值测试表进行资产减值账务处理。否否activityP4.5.4审核资产减值账务处理财务部总账会计审核资产减值记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确，检查原始单据是否齐全。确认无误后，审核通过。是是P4.R6指引8号4条会计凭证总账会计2012/1/1 每年一次检查会计凭证是否正确且经过审批询问财务部总账会

39、计对会计凭证的审核程序每年审核资产减值账务处理的次数11资产减值损失，固定资产减值准备,无形资产减值准备预防性系统否类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型控制方法是否与反舞弊相关subprocess P4.6资产处置与转移资产处置与转移activityP4.6.1资产转让报废申请 固定资产报废：设备报废由使用部门提出申请，由生产部与财务部共同进行鉴定。生产部填写固定资产报废审批表或基础设施（房产及其他）报废单，与财务

40、部共同确认后，固定资产报废审批表由生产部直接提交总经理审批；基础设施（房产及其他）报废单需经副总经理审核，总经理审批。无形资产转让：无形资产处置部门需填写无形资产处置审批表，提交副总经理审核，总经理审批。否否activityP4.6.2审批资产转让报废 副总经理、总经理审批报废申请单：1）确定申请报废固定资产已无使用价值；2）结合相关管理部门技术鉴定的意见,从总体上审核报废申请是否合理。审核无误后,在相应的报废申请单上签字确认。资产管理员根据经审批的报废申请单在固定资产台账中登记报废情况，生产部组织实施。资产管理员将无形资产处置审批表或基础设施（房产及其他）报废单和无形资产处置审批表送财务部作

41、为会计记账原始凭证。是是P4.R11，P4.R16指引8号18条固定资产报废审批单、基础设施（房产及其他）报废单、无形资产处置审批表总经理、副总经理2012/1/1 不定期检查固定资产报废审批单、基础设施（房产及其他）报废单和无形资产处置审批表是否经过了审批询问生产部副部长对固定资产报废和无形资产转让情况，是否提交副总经理审核，总经理审批每年审批资产报废的次数125不适用预防性手工否activityP4.6.3进行转让报废资产的账务处理财务部会计依据审批后的固定资产报废审批单、基础设施（房产及其他）报废单或无形资产处置审批表进行相应资产处置的账务处理。否否activityP4.6.4审核资产报

42、废账务处理财务部总账会计审核资产转让或报废记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确，检查原始单据是否齐全。确认无误后，审核通过。是是P4.R6指引8号18条会计凭证总账会计2012/1/1 不定期检查会计凭证是否正确且经过审批询问总账会计对固定资产报废账务处理情况每年审核资产报废会计凭证的次数121固定资产清理，银行存款，应交税费，营业外支出，营业外收入，固定资产，累计折旧预防性系统否activityP4.6.5报税务机关备案会计将报废固定资产的情况及时报税务机关备案。否否activityP4.6.6固定资产内部调动管理公司各制造厂及使用部门之间设备调动时，生产部根据需要和实际情况，与调动部门商

43、定，资产管理员填写设备调动通知单，提交生产部副部长审批后，通知财务部、调入部门和调出部门。是是P4.R11指引8号14条设备调动通知单生产部副部长2012/10/1 不定期检查设备调动通知单是否经过了审批询问生产部副部长内部调动固定资产的审批程序每年审批内部资产调动的次数135215不适用预防性手工否activityP4.6.7审批固定资产（设备）调拨单公司与债权人达成固定资产转让协议时，与债权人签订转让协议，采购部副部长与财务部部长审核确认后，生产部资产管理员根据转让协议填写固定资产（设备）调拨单，连同转让协议递交生产部副部长审核，生产部资产管理员根据审批意见组织实施。生产部资产管理员根据审

44、批意见组织实施，并编制设备调拨（出售）通知单通知财务部进行账务处理。是否P4.R11指引8号14条固定资产（设备）调拨单生产部副部长、采购部副部长、财务部部长2012/10/1 不定期检查固定资产（设备）调拨单是否经过了审批询问生产部副部长对外调拨固定资产审批程序每年审批对外调拨资产的次数125不适用预防性手工否activityP4.6.8调整固定资产记录 资产管理员根据设备调动通知单和设备调拨（出售）通知单调整固定资产台账，同时发放到财务部。财务部会计在固定资产账套中对固定资产卡片信息作相应调整，确保账、账相符和账、物相符。否否类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制

45、证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型控制方法是否与反舞弊相关项项目目单单位位：*股股份份有有限限公公司司项项目目内内容容：缺缺陷陷汇汇总总表表业业务务分分类类：资资产产管管理理更更新新时时间间：2012-08-132012-08-13编编号号子子流流程程缺缺陷陷描描述述风风险险 缺缺陷陷分分类类缺缺陷陷评评估估整整改改建建议议整整改改责责任任部部门门/责责任任人人预预计计整整改改完完成成日日期期管管理理层层反反馈馈1取得与验收缺少固定资产、无形资产管理制度未建立资产管理制度，制

46、度的缺失使得业务在执行的过程中无据可依，可能导致企业资产的损失设设计计缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷建议相关责任部门，制定资产管理制度。生产部、企管部2012/9/29生产部编写固定资产管理制度企管部-正在编制无形资产制度2技术改造部分项目缺少项目实施计划技改或新增加工程施工项目，在项目经审议通过后，总师办编制项目任务书，要求项目实施小组编制项目实施计划，并报交总师办。项目实际执行过程中，项目实施小组未编制项目实施计划。未按要求编制项目实施计划，不利于总师办对项目实施进度进行监控，不利于财务根据完工进度支付款项，可能给企业造成损失执执行行缺缺陷陷重重要要缺缺陷陷建议立项项目严格按照立项程序实施1、项

47、目小组负责人领导总师办等各实施部门编制项目任务书和项目实施计划，提交主管领导审批；2、项目小组负责人领导总师办等在项目实施过程中，不定期进行进度考察，编写项目进度实施报告，提交主管领导审批。总师办2012/9/293技术改造项目滞后无情况说明书部分项目未能在规定时限内完工结束，项目实施小组未提交项目滞后情况报告说明书，说明项目滞后的原因。未能按时完成项目进度，未及时递交项目滞后情况说明书，可能导致企业遭受损失执执行行缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷建议立项项目严格按照立项程序实施1、项目延期完工的，项目负责人应及时进行项目情况说明，编制项目调整计划及制定具体实施计划提交总师办审核。2、总师办主任了解项

48、目变更情况，审核项目调整计划和具体实施计划，并签字确认。总师办2012/9/294技术改造项目停工无审批记录多缸机二期改造工程预估造价8600万元，此项目目前已停工，缺少项目停工审批文件及相关记录。项目停工缺少相关的审批文件，可能因差多导致企业资产损失执执行行缺缺陷陷重重要要缺缺陷陷建议立项项目严格按照立项程序实施项目停工，项目负责人应就项目停工情况进行说明，提交总师办备案。总师办2012/9/29项目实施小组编写情况说明5资产投保固定资产投保无审批记录公司固定资产使用部门、财务部、企业管理部以及分管财务副总参与固定资产投保事宜工作，但未保留固定资产投标审批记录，口头通过，并由财务部负责具体实

49、施工作未保留固定资产投保审批记录，可能因未经适当审批或超越权限审批给企业造成损失执执行行缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷建议固定资产投保申请应按公司文件审批权限一览表进行审批，并保留投保审批记录。财务部6资产盘点固定资产盘点未保留记录每年年底，财务部、企管部根据生产部汇总编制的固定资产盘点汇总表，到各资产使用部门进行固定资产抽盘，盘点后参与盘点人员在盘点表上签字确认；生产部作为固定资产管理部门，未与财务部、企管部共同参与盘点工作，且财务部与生产部未保留固定资产盘点记录。生产部未与财务部、企管部共同参与盘点工作，可能无法发现实物管理中存在的问题，并且可能直接导致账实不符和资产损失。未保留固定资产盘点记录

50、，可能因资料缺失，导致固定资产盘盈盘亏账务处理不准确，从而影响财务报告的准确性。生产部组织固定资产盘点工作执执行行缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷建议每年的盘点由财务部、生产部、企管部、资产使用部门（或人员）共同参与，盘点之前先将实物资产清单与财务系统资产清单核对无误。盘点结束后由三方共同签字确认盘点结果。盘点时采用实物与账面记录双向检查法。同时建议固定资产管理部门及财务部各保留一份盘点记录。生产部提供给财务部的盘点记录有负责人和生产部部长签字生产部、财务部2012/9/297取得与验收未保留固定资产台账与固定资产清单核对记录财务部与生产部未定期进行固定资产清单与固定资产台账对账，并未保留对账记录未保