企业内部控制审计工作底稿-评价及完成阶段-评价阶段-CA-1-1缺陷汇总评价表-企业层面.xls

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1、缺缺陷陷汇汇总总评评价价分分析析表表-企企业业层层面面（适适合合单单体体和和合合并并）被审计单位：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人以下为示例，请各注册会计师根据在工作中发现的内空缺陷如实填写业务单位缺陷类别缺陷描述子公司1重要缺陷子公司负责人只追求业务发展，忽视财务报表质量。注册会计师在该子公司发现多个财务报表错报和相关的内部控制一般缺陷，该收入与资产占公司合并报表的5%子公司2重要缺陷子公司未对员工进行公司行为准则教育，该子公司收入与资产占公司合并报表的30%。（公司内审职能集中在总部，每年都对下属子公司进行审计，

2、因此，该缺陷被认定为重要缺陷，而非重大缺陷）子公司3一般缺陷财务人员对会计准则不熟悉，导致上报给总部的财务报表经常发生错误，被退回修改。（总公司在编制合并会计报表时，会对子公司报表进行详细检查，发现错误后要求子公司修改。因此该缺陷被认定为一般缺陷）综合分析重要缺陷在总部层面存在下列补偿性控制，并运行有效：公司内审职能集中在总部，每年都对下属子公司进行审计和问题跟踪。公司总部总帐职能非常有效，在编制合并会计报表时，会对子公司报表进行详细检查，发现错误后要求子公司修改。同时，财务人员会基于合并报表过程中发现的问题，每年至少进行一次现场检查。因此，虽然公司在内部环境存在上述一般缺陷和重要缺陷，但是由

3、于有效的内部审计和总帐职能，上述缺陷合并不构成重大缺陷，而是重要缺陷索引号：CA-1-1编制日期：取底稿信息编制日期复核日期：取底稿信息一级复核日期缺缺陷陷汇汇总总评评价价分分析析表表-企企业业层层面面（适适合合单单体体和和合合并并）子公司负责人只追求业务发展，忽视财务报表质量。注册会计师在该子公司发现多个财务报表错报和相关的内部控制一般缺陷，该收入与资产占公司合并报表的5%子公司未对员工进行公司行为准则教育，该子公司收入与资产占公司合并报表的30%。（公司内审职能集中在总部，每年都对下属子公司进行审计，因此，该缺陷被认定为重要缺陷，而非重大缺陷）财务人员对会计准则不熟悉，导致上报给总部的财务报表经常发生错误，被退回修改。（总公司在编制合并会计报表时，会对子公司报表进行详细检查，发现错误后要求子公司修改。因此该缺陷被认定为一般缺陷）公司内审职能集中在总部，每年都对下属子公司进行审计和问题跟踪。公司总部总帐职能非常有效，在编制合并会计报表时，会对子公司报表进行详细检查，发现错误后要求子公司修改。同时，财务人员会基于合并报表过程中发现的问题，每年至少进行一次现场检查。因此，虽然公司在内部环境存在上述一般缺陷和重要缺陷，但是由于有效的内部审计和总帐职能，上述缺陷合并不构成重大缺陷，而是重要缺陷