企业内部控制例外事项汇总表模版.xlsx

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1、 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9196页页次次：项项目目：内内部部控控制制例例外外事事项项汇汇总总表表编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：项项目目合合伙伙人人：日日期期：复复核核合合伙伙人人：日日期期：序号底稿索引控制的名称业务单位、地点相关的重大业务流程例外事项的描述（1）为何不是控制缺陷的说明（2）1234567 2013.081控制例外事项汇总表说明本表帮助项目组在控制测试中汇总那些不认为是缺陷的控制例外事项。审计人员应将确定为控制缺陷的控制例外事项记录于控制缺陷汇总表中。审计人员应当在审计人员的工作底稿中针对这些认为不属于控制

2、缺陷的控制例外事项，以及审计人员对该等例外事项实施的审计程序保持完整的记录。控制测试中的例外事项不一定都是控制缺陷，但不是控制缺陷的控制例外事项通常很少见。当审计人员评价一个控制例外事项是否为控制缺陷时，审计人员不用考虑补偿性控制的影响。因此，审计人员认为某一控制例外事项不是控制缺陷的有限情形主要包括：通过进一步的评价，审计人员确定已识别的控制例外事项在控制运行中，事实上并不表明是一个缺陷（即审计人员没有对例外情况做出正确的解释）；或者审计人员能够通过执行询问以外的附加程序获得充分适当的审计证据来得出控制职能中的错误率基于审计人员对于控制设计的了解是可以接受的结论（例如：在发现例外情况后，审计

3、人员扩大最初的25至40的样本量，没有进一步发现例外情况；因此审计人员可以得出控制职能中的错误率基于审计人员对于控制设计的了解是可以接受的结论）。在有限情况下，如果审计人员认为某一控制例外事项不属于控制缺陷，则审计人员通常需要实施额外的审计程序以证实控制运行是有效的，或者例外事项的出现频率是可以接受的。审计人员要将已经通过审计人员执行的独立审计的测试所识别出的审计人员认为不属于控制缺陷的例外事项记录于本表中；如果审计人员确定在审计中将利用他人（管理层、内部审计或纪检监察部门、其他独立第三方）的工作，则也应将他人所识别出的、审计人员认为不属于控制缺陷的控制例外事项记录于本表中。2013.08 2013.08