FRM-发票管理-内控测试底稿.xlsx
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公公司司名名称称：年年度度：评评价价人人员员：一一级级流流程程二二级级流流程程流流程程编编号号三三级级流流程程关关键键控控制制事事项项编编号号财务管理发票管理FRM.07.01发票申购流程N01FRM.07.02发票保管与领用流程N01该控制涉及的部门及负责人是否与财报相关控制频率事事项项描描述述对对应应控控制制点点财务部部长和销售主管会计同时审批发票开具助理会计提出的购买发票这一事项，主要关注发票已用完需要购买发票这一事实的真实性。C01财务部/部长是不定期发票开具助理会计将已购全部发票交与现金出纳保管，由现金出纳将发票同库存现金一同存放在保险柜中，现金出纳保管保险柜的钥匙和库房的钥匙。入账之后，发票开具助理会计将发票存根联存放在档案柜中。C02、C01财务部/核算会计是不定期关关键键控控制制事事项项控制方式主要测试方法控制执行是否发现异常关键控制测试底稿控制测试结论发发现现问问题题描描述述手工控制检查流程调整，不编制评价底稿手工控制检查流程调整，不编制评价底稿管管理理层层回回应应是否与财报相关是否为关键控制控制频率控制方式控制设计是否发现异常主要测试方法是是不定期手工控制正常询问每季每半年每年控制执行是否发现异常控制测试结论正常控制有效
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