企业费用报销流程-RCM风险控制矩阵模版.xls

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1、一一级级流流程程编编号号CPM一一级级流流程程名名称称资金活动二二级级流流程程编编号号CPM.01二二级级流流程程名名称称资金管理三三级级流流程程编编号号CPM.01.05三三级级流流程程名名称称费用报销流程主主责责部部门门名名称称流流程程责责任任人人目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险编编号号风风险险描描述述T00建立费用报销的相关管理制度和程序，确保费用报销管理有制度指引。R00未建立费用报销的相关管理制度和程序，可能导致费用报销管理缺乏制度指引，影响规范性。T01确保报销原始凭证即发票准确符合报销规范。R01报销原始凭证不齐全、不真实，导致其不符合报销规范，可能造成企业资金受损和税务

2、风险。T02费用报销按照规定程序和权限审批，确保资金支付有据可依，确保企业费用报销金额准确合理，事项真实。R02费用报销没有按照规定程序和权限审批，可能导致违规支付，使企业利益受损。T03确认企业的费用报销业务准确、完整地反映在会计记录中，保障财务报告的准确、完整。R03费用报销未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致财务报告的错报漏报。控控制制措措施施编编号号控控制制措措施施缺缺陷陷编编号号缺缺陷陷描描述述C00*集团股份有限公司于2003年制定的费用报销制度，旨在加强公司费用报销管理，规范费用报销管理相关行为。C03会计审单时间为每周一、三、四全天；财务部经理审核会计负责审查费用开支

3、的各项手续是否齐全，原始凭证是否合法、有效，报销单的数量和金额是否正确，同相关证明的内容和要求是否一致等。C06财务部经理审核记账凭证，审核关注凭证是否连续编号，原始凭证是否齐全，审核无误后，在用友系统中点击“过账”。C01部门负责人负责审核费用是否符合公司及有关合同条款的规定，证明费用发生的真实性和必要性，确定费用的归属。C02相关部门分管副总审核是否经部门负责人审签，费用是否符合公司及有关合同条款的规定，证明费用发生的真实性和必要性，确定费用的归属。C03会计审单时间为每周一、三、四全天；财务部经理审核会计负责审查费用开支的各项手续是否齐全，原始凭证是否合法、有效，报销单的数量和金额是否正

4、确，同相关证明的内容和要求是否一致等。C04财务总监审单时间为每周一、四下午，若有其他特殊情况，另行通知顺延；财务总监审核费用支出是否符合公司财务规定，做好费用的整体控制及对公司发生的相对固定费用的审批工作。如果是公司费用和部门经理级及以上发生的费用，转至步骤【06】；部门费用和经理级以下发生的费用，转至步骤【07】。C05总裁审批公司费用和部门经理级及以上发生的费用，并对各项费用报销工作进行监督。C06财务部经理审核记账凭证，审核关注凭证是否连续编号，原始凭证是否齐全，审核无误后，在用友系统中点击“过账”。C06财务部经理审核记账凭证，审核关注凭证是否连续编号，原始凭证是否齐全，审核无误后，在用友系统中点击“过账”。C07财务部会计从用友系统中导出记账凭证，后附原始凭证，每月底将记账凭证装订成册，并妥善保管。