大学审计学复习题经济审计_经济-审计.pdf

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1、精心整理 页脚内容 一、单选题 1下列不是注册会计师针对列报相关的认定是【】A分类和可理解性 B发生以及权利和义务 C完整性、准确性和计价 D截止和分摊 2对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其【】A存在 B完整性 C分类 D权利和义务 4、审计的第一关系人是【】A.委托人 B.审计人 C.被审单位 D.政府 5、由于审计的证据不够充分,适当而导致的审计责任是【】责任 A.违约 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈过失 6.管理者对记录的业务均以正确的的数额入帐是对【】认定 A.发生 B.完整性 C.分类 D.准确性 E.披露与表达 7.下列选项中，违反“权利和义务”认定的是【】A将已

2、发生的销售业务不登记入账 B将未曾发生的销售入账 C未将已质押的存货披露 D长期待摊费用的摊销期限不恰当 8注册会计师汇总错报不包括【】A对事实的错报 B推断误差 C涉及主观决策的错报 D已调整错报 9注册会计师获取审计证据的要求是【】A充分且适当 B不充分但适当 C充分但不适当 D不充分不适当 10在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是【】A从支持性证据到会计记录 B从会计记录到支持性证据 C从尚未记录的项目到财务报表 D从财务报表到尚未记录的项目 11只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【】A细节测试 B实质性测试 C了解内部控制

3、 D控制测试 12在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是【】A被审计单位管理层提供的声明书 B被审计单位提供的银行对账单 C被审计单位连续编号的采购订单 D被审计单位编制的成本分配计算表 13在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近 12 月 31 日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是【】A审查 12 月 31 日的银行对账单 B 审查 12 月份的支票存根 C审查 12 月 31 日的银行存款余额调节表 D函证 12 月 31 日的银行存款余额 14沪江公司的资产负债表报告“应收账款 100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是【】A所有应报告的

4、应收账款均包括在内 B应收账款的收回不受任何限制 C应收账款的正确余额是 100000 元 D应收账款能如期收回 15审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 A及时性 B法律性 C独立性 D科学性 16以下不属于初步业务活动的是 A、了解被审计单位及其环境 B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C、评价遵守职业道德规范的情况 D、制定总体审计策略 17审计的职能不包括 经济监督职能经济鉴证职能经济评价职能经济仲裁职能 18 审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。下列论断中，正确的是 A、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少 精心整

5、理 页脚内容 B、评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少 C、重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多 D、对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多 19.审计三方关系人不包括审计人员被审计方审计委托人审计监督者 20.一般情况下，检查有形资产不能确定 A、实物资产的数量 B、实物资产的质量 C、有价证券的数量 D、现金的数量 21在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行 A、抽查 B、详查 C、合规性测试 D、实质性测试 22.注册会计师实施产品销售收入的截止测试主要目的在于发现 A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在未核准的

6、销售退回 C、登记入账的销售业务的估价错误 D、是否存在过多的销货折扣 23.审计工作底稿的归档期限为 A、审计报告日后的 60 天内 B、审计报告日后的 30 天内 C、审计业务终止后的 30 天内 D、财务报告日后的 60 天内 24检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是 A、从销售单追查至主营业务收入明细账 B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C、从销售单追查至发运凭证 D、从发运凭证追查至销售发票 25对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应 审查所审计期间应收账款回收情况了解大额应收账款客户的信用情况 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件提请被审计

7、单位提高坏账准备提取比例 二、多选题 1.下列各项收入中不作其他业务收入的是 A.固定资产清理 B.罚款 C.固定资产出租 D.材料销售 2.审计差错内容按是否需要调整帐户记录可分为 A.故意错误 B.核算错误 C.未调整不符事项 D.重分类错误 E、调整错误 3.上市公司的冶理层一般指 A.工会 B.董事会 C.监事会 D.经理 E、财务经理 4.“存在”认定是指下列哪项在资产负债日是存在的 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、收入 E、利润 5.在确定审计证据的相关性时审计人员应当考虑 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 直接获取的审计证据比间接获取或推

8、论得出的审计证据更可靠 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 6.在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有 A、以销售发票未起点 B、以账簿记录为起点 C、以报表为起点 D、以内部控制为起点 E、以发运凭证为起点 74.如果已发现尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括 A、修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B、扩大实质性程序范围 C、追加审计程序 D、提请被审计单位调整

9、财务报表，以便汇总数低于重要性水平 E、发表保留意见或否定意见 8.注册会计师在发现委托人会计处理方法有错误时，_做法是正确的。A、在审计报告中提出否定意见 B、在审计报告中提出保留意见 C、委托人未做调整的在审计报告中表示保留意见 D、委托人调整后在审计报告中表示无保留意见E、在审计报告中提出无法表示意见 性准确性和计价截止和分摊对被审计单位的应付账款注册会计师应侧重审查其存在完整性分类权利和义务审计的第一关系人是委托人审计人被审单位政府由于审计的证据不够充分适当而导致的审计责任是违约普通过失重大过失欺诈务认定的是将已发生的销售业务不登记入账将未曾发生的销售入账未将已质押的存货披露期待摊费用

10、的摊销期限不恰当注册会计师汇总错报不包括对事实的错报推断误差涉及主观决策的错报已调整错报注册会计师获取审计证据的要从支持性证据到会计记录从会计记录到支持性证据从尚未记录的项目到财务报表从财务报表到尚未记录的项目只有认为控制设计合理能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报注册会计师才有必要进行细节测试实质性测试了解内部精心整理 页脚内容 9.注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?A风险评估程序不能识别出重大错报风险时 B在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 C仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据 D评估的重大错报风险较高 E评估时认为内部控制无效 10.下

11、面关于分析程序的说法，正确的有 A可用于风险评估程序 B可用于实质性程序 C可用于对财务报表的总体复核 D可用于任何的控制测试 E是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价 11.注册会计师在审计中调高其重要性的有 A.现金 B.应收帐款 C.存货 D.固定资产 E、实收资本 12.审计的特征有(A.独立性 B.客观性 C.公信性 D.责任性 E、风险性 13.审计证据按其形态可分为证据 A.实物 B.书面 C.口头 D.内部 E.外部 F.亲历 14.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有 A.李莉审计甲公司前要

12、求其丈夫出售持有甲公司的全部股份 B.将李莉调离审计小组 C.在审计报告意见段后增加强调事项段 D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿 E.要求李莉与其丈夫暂时分居 15总体审计策略的内容包括 审计范围报告目标、时间安排审计方向审计资源具体审计程序 16审计人员在判断审计证据的可靠性时，通常会考虑 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠 以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可

13、靠 17了解被审计单位内部控制的基本内容包括 A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、控制活动 E、对控制的监督 18对重要性水平初步判断应考虑的因素有 A、被审计单位的经营规模及业务性质 B、有关法规对财务会计的要求 C、财务报表各项目的性质及其相互关系 D、内部控制和审计风险评估结果 E、财务报表项目的金额及其波动幅度 19注册会计师在提出_审计意见时，应在说明段部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。无保留意见保留意见否定意见无法表示意见标准意见 三、判断题 1.商业票据贴现均要承担连带清偿责任 2.监盘实物可证明其一切情况 3.在我国，无论政府审计、内部审计还是民间审计都

14、是双向的 4.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性测试的性质的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系 5.由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。性准确性和计价截止和分摊对被审计单位的应付账款注册会计师应侧重审查其存在完整性分类权利和义务审计的第一关系人是委托人审计人被审单位政府由于审计的证据不够充分适当而导致的审计责任是违约普通过失重大过失欺诈务认定的是将已发生的销售业务不登记入账将未曾发生的销售入账未将已质押的存货披露期待摊费用的摊销期限不恰当注册会计师汇总错报不包括对事实的错报推断误差涉及主观决策的错报已调整

15、错报注册会计师获取审计证据的要从支持性证据到会计记录从会计记录到支持性证据从尚未记录的项目到财务报表从财务报表到尚未记录的项目只有认为控制设计合理能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报注册会计师才有必要进行细节测试实质性测试了解内部精心整理 页脚内容 6.审计报告的签署日期为完稿日期或财务报表截止日。7.经过银行存款余额调节表调节的银行存款,便可证明报表上银行存款的列报是正确的 8.审计就是审计会计 9.只要尚未更正错报汇总数小于重要性水平,就可出具标准审计报告 10.审计的检查风险是由于内控失效所导致 11.函证银行存款就是为了确定企业本期银行存款的余额 12.注册会计师王在审计 A公司固定

16、资产时,A 公司负责人说“公司汽车正在营运”，王便用汽车验收报告来证明其是否存在 13.大额应收帐款只要涵证结果正确,就可证明其存在性 14.综合性的审计程序一般用在评估错报风险较高时 15.期中审计证据在控制测试时常用 16审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合 17 注册会计师实施相关审计程序后，如果认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可直接发表保留意见或无法表示的审计报告。18 如果审计证据的质量存在缺陷，那么审计人员仅靠获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷。19在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。20注册会计师在计划审计工

17、作后，需要开展初步业务活动 四、名词解释 1审计总目标 2审计证据的适当性 3.独立性 4检查风险 5.分析程序 6积极的函证方式 7保留意见 8.审计报告 9.财政财务审计 10.专项审计 11.进一步程序 12.验资 13.重新执行 14.重要性 15.无法表示意见 五、简答题 1.审计人员在判断审计证据是否相关性时，应当主要考虑哪些因素？2主营业务收入的审计目标是什么？3运用重要性原则的一般要求?4.销售与收款循环主要业务活动？5.采购与付款循环的主业务活动？6审计的三大职能是什么？7.重要性与审计风险有何关系？8.应收账款的审计目标是什么？六、论述题（简述货币资金的内控 1.简述审计总

18、目标 2.如何理解评价内部控制的健全性、有效性 性准确性和计价截止和分摊对被审计单位的应付账款注册会计师应侧重审查其存在完整性分类权利和义务审计的第一关系人是委托人审计人被审单位政府由于审计的证据不够充分适当而导致的审计责任是违约普通过失重大过失欺诈务认定的是将已发生的销售业务不登记入账将未曾发生的销售入账未将已质押的存货披露期待摊费用的摊销期限不恰当注册会计师汇总错报不包括对事实的错报推断误差涉及主观决策的错报已调整错报注册会计师获取审计证据的要从支持性证据到会计记录从会计记录到支持性证据从尚未记录的项目到财务报表从财务报表到尚未记录的项目只有认为控制设计合理能够防止或发现和纠正认定层次的重

19、大错报注册会计师才有必要进行细节测试实质性测试了解内部精心整理 页脚内容 3.A 和 B注册会计师对 X公司 2008 年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下(单位为：万元)财务报表项目名称 金额 财务报表项目名称 金额 资产总额 360000 利润总额 72000 净资产 176000 净利润 48240 主营业务收入 480000 要求：（1）如果以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，并假定固定百分比的数值分别为 0.5%、1%、0.5%、和 5%，请带 A和 B注册会计师计算确定 X公司 2008 年度财务报表层次的重要性水平，并说明理由。(2)简要说明重

20、要性水平与审计风险之间的关系 4.A 银行拟申请发行股票，委托B会计事务所审计其 2004 到 2006 年度的财务报表，双方于2006年签定审计业务协定书：.假定双方存在下列问题，是否会影响审计的独立性？1、2006 年签定审计业务协定书约定：B会计事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余 50%视股票能否发行上市是否支付 2、2005 年 B会计事务所按正常的借款程序和条件，向 A银行抵押贷款 100 万元，用于购置办公用房 3、B会计事务所的合伙人李注册会计师现担任 A银行独立董事 4、审计小组负责人张注册会计师 2003 年曾担任 A银行的审计部经理 5、审计小组成员刘注册会计师

21、自 2005 年以来一直协助 A银行编制财务报表 6、审计小组成员王注册会计师的妻子自 2003 年以来一直是 A银行的统计员 性准确性和计价截止和分摊对被审计单位的应付账款注册会计师应侧重审查其存在完整性分类权利和义务审计的第一关系人是委托人审计人被审单位政府由于审计的证据不够充分适当而导致的审计责任是违约普通过失重大过失欺诈务认定的是将已发生的销售业务不登记入账将未曾发生的销售入账未将已质押的存货披露期待摊费用的摊销期限不恰当注册会计师汇总错报不包括对事实的错报推断误差涉及主观决策的错报已调整错报注册会计师获取审计证据的要从支持性证据到会计记录从会计记录到支持性证据从尚未记录的项目到财务报表从财务报表到尚未记录的项目只有认为控制设计合理能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报注册会计师才有必要进行细节测试实质性测试了解内部