员工手册——财务篇人力资源财务报表_人力资源-财务报表.pdf

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1、 北京有限公司 员工手册财务篇（试行版）二零一六年 财务管理制度 第一章 总则 第一条、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。3、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见。4、厉行节约，合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌

2、握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。7、完成公司交给的其他工作。第三条、公司财务部由会计、出纳人员组成。第四条、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作职责 第五条、会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。4、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第六条、出纳的主要工作职责是：在公司经营管理和提高经济效

3、益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会1、认真执行现金管理

4、制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对账、报账工作。6、配合会计做好各种账务处理。7、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章 财务工作管理 第七条、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八条、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须

5、在记账凭证上签字。第十条、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十一条、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。第十二条、会计报表每月由会计编制，上报一次。会计报表须经会计、总经理签名或盖章。第十三条、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。在公司经营管理和提高经济效益

6、中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会 第十五条、财务工作应

7、当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十六条、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由人事行政经理、总经理监交。第四章 支票管理 第十七条、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有请购审批单，经人事行政经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十八条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规

8、定登记银行账号，原支票领用人在支票借款单及登记簿上注销。第十九条、支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清账时凭支票借款单转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十条、对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过 10000 元或现金支出超过 5000 元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十一条、凡 1000 元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报

9、告总经理。第二十二条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章 现金管理 在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第

10、三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会第二十三条、公司可以在下列范围内使用现金：1、职员津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理批准的其他开支。前款结算起点定为 1000 元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十四条、除本规定第二十三条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票、或转账支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。第二十五条、公司固定

11、资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应当采取转账结算方式，确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。第二十六条、日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。超额部分应存入银行。第二十七条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第二十八条、财务人员从银行提取现金，应当填写 现金借款单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第二十九条、公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超

12、过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十条、符合本规定第二十三条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十一条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十二条、工资由财务人员依据人事行政部每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理审核签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制

13、财务计划加强经营核算管理反映厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会处理。第三十三条、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十四条、无论何种

14、汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理总经理签字。会计审核有关凭证。第三十五条、出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第六章 会计档案管理 第三十六条、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十七条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十八条、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

15、第三十九条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第七章 借款及报销流程 第四十条、借款流程：1.借款经办人（申请人）填写“借款单”交所属部门经理审核；2.部门经理核定“借款单”列明的借款事由，确定符合公司相关规定批准款的在借款审批单上签名；3.借款经办人将此“借款单”提交公司总经理审核，总经理批准后在借款单上签名；4.借款经办人携此“借款单”到相关人员领款 在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映厉行节约

16、合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会5.出纳员审核记账凭证及“借款审批单”记载事项是否一致，确认无误后支付借款金额给借款人；6.借款人在完成借款事项后及时到财务部办理还款或报销等手续；7.财务部每月清理个人借款，催促借款未还清者办理相关手续

17、。第四十一条、报销流程：一、费用的报销：1、经办人整理将报销附件于“用款申请单”后，并按“用款申请单”上内容填写完整并在报销人处签字；2、报销单送本部门负责人、总经理复核并签字；3、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项或结清借款。二、费用发生尽量取得正式税务发票；如为收据报销时，收据上必须有服务方的合法印章。三、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月 25-30 号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报人事行政部，由人事行政部汇总报总经理审批后，购置。四、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。五、数字大小写字样：小写：1 2 3 4 5 6 7 8

18、9 0 大写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 零 在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执

19、行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会 用款申请单 日期：现金 汇款 收款人名称：张三 货币 人民币 开户银行：中国建设银行支行 外币_ 账号：6200 0000 0000 0000 000 付款日期：部门 发票号码 费用类别 摘要 金额 编辑部 办公用品 编辑部办公用品 编辑部 电子设备 DELL显示器高清数据线 合计：在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交

20、的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会（合计：大写）人民币壹佰叁拾玖元整 _张三 _ _ _ _ _ (1)领款人 （2）经办人 （3）部门负责人 （4）批准人 支票申请领用单 部门 人事行政部 日期：2016 年 6 月 6 日 支票受款单位 公司 支票号码 支票用途 支付服务费 支

21、票金额 人民币壹万贰仟叁佰肆拾伍元整 备注 支票用后纪录 财务主管 出纳 核准 领用人 张三 借 款 单 资金性质 2016 年 6 月 1 日 借款单位 张三 借款理由 公司合作项目备用金 借款数额 人民币（大写）伍万元整 在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资

22、料完成公司交给的其他工作第三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会本单位负责人意见 部门负责人签字 借款人（签章）张三 领导指示：总经理 会计主管人员核批：付款记录：年 月 日 以第 号 支票或现金支出凭单付给 在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第三条条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋妥善保管会