农村信用社政府税收返还担保贷款管理办法模版.doc

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1、省农村信用社政府税收返还担保贷款管理办法第一章 总 则第一条 为积极支持小微企业和地方经济发展，加强信贷管理，规范业务操作，防范经营风险，根据国家有关法律法规和省农村信用社公司类贷款管理办法等相关规定，制定本办法。第二条 政府税收返还担保贷款是指县级以上政府以贷款人上缴税金地方留存部分（来源确定的预期可支配资金）为企业融资提供担保的贷款。第三条 政府税收返还担保贷款坚持企业承贷、政府担保的原则开展。第二章 贷款对象及条件第四条 贷款对象为贷款人所在地的，经工商行政管理机关（或其主管部门）核准登记的具备贷款资格的企（事）业法人、其他经济组织。第五条 政府税收返还担保贷款的借款人除应符合省农村信用

2、社公司类贷款管理办法规定的基本条件外，还应符合以下要求：（一）在贷款人处开立基本存款账户，并以该账户作为主要资金结算账户；（二）借款人信用程度较高，经营状况良好，无不良信用记录；（三）企业经营前景看好，属于政府重点扶持的行业；（四）贷款人要求的其他条件。第六条 税收返还担保应具备的条件：（一）政府应向贷款人出具企业违约税收返还抵扣承诺书，并经本级人代会批准，纳入地方财政预算； （二）政府与贷款人、借款人签订三方协议，明确权利义务及违约责任； （三）政府部门应在贷款人处开立税收返还担保贷款保证金专用账户，担保范围包括贷款的本息、损害赔偿金、违约金等；（四）税收返还担保额度不包括贷款人应享受的国家

3、有关税收优惠政策；（五）税收返还担保额度须按照国家有关法律法规，以上缴国家后由地方政府留存支配的部分确定。第三章 贷款方式、额度、期限及利率第七条 贷款采取保证方式，政府承担连带保证责任。政府、贷款人、借款人签订“三方”税收返还担保协议：自担保年度起，地方财政部门将贷款人纳税额地方可支配部分全额转入其在贷款人处开立的保证金专用账户，保证金账户资金按照贷款人纳税情况逐年增加。担保期间，如企业出现贷款违约情况，贷款人可直接扣收保证金用以偿还贷款本息，不足部分在以后逐年扣收；政府按照“三方协议”解除担保责任后，保证金返还财政部门。第八条 贷款可用于企业生产经营所需的流动资金或固定资产投资。第九条 贷

4、款额度根据借款人的资金需求、偿债能力和政府税收返还额度等合理确定贷款额度。第十条 税收返还担保贷款担保额不超过保证金3倍；每年的担保额度可参照上年度贷款人地方可支配纳税额测算；政府保证金存入时间为次年一季末前。第十一条 贷款期限。流动资金贷款根据企业生产经营周期确定贷款期限，贷款期限一般不超过1年，最长不超过3年（含展期）。固定资产贷款期限最长不得超过5年（含展期）。第十二条 利率由贷款人根据客户的信誉程度、风险程度和自身资金成本等因素综合考虑，原则不低于贷款基准利率上浮20%。第十三条 还款可采用按月（季）付息、到期一次性还本或分期还本方式，以及等额本息（本金）方式等。贷款期限超过一年的，必

5、须实行分期还款。第四章 贷款受理、审查与审批第十四条 贷款受理。贷款人根据客户的申请，对其资格进行全面审查，对于符合贷款准入条件且政府同意以贷款人的税收返还额提供担保的客户，应要求其提交相应资料。第十五条 贷前调查。受理客户申请后，客户经理对借款人提交的全部资料的真实性、准确性、完整性进行调查和确认，对借款人资信状况、经营情况、还款来源等方面进行调查和评估。调查内容除应遵守省农村信用社公司类贷款管理办法规定内容外，对借款人还应重点调查：（一）借款人的主体资格、注册资本真实性；（二）借款人及实际控制人的资信状况；（三）借款人组织架构及生产经营情况；（四）借款人在贷款期内拟实施的经营规划、融资计划

6、和重大投资计划；（五）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等。第十六条 贷款审查。审查人员应对政府税收返还担保贷款申请进行审查，审查的内容包括：政府同意以贷款人税收返还额担保的书面承诺，当地政府关于以预期可支配资金（税收返还额）提供担保的相关文件等；本级人代会的相关批文，申请资料的完整性、有效性、真实性；贷款调查的合法性、合理性、准确性。重点关注调查人的尽职情况和借款人的偿还能力、诚信状况、风险程度，税收返还担保的额度等。第十七条 对符合规定条件的贷款，贷款人严格按照业务流程进行审查审批。第五章 合同签订及发放第十八条 在签订合同前，借款人应向当地政府提出担保申请，并

7、取得政府相关部门同意以贷款人的税收返还额担保的书面承诺，未取得政府书面承诺的企业不予支持。第十九条 贷款人根据借款人提供的政府书面承诺，与政府、借款人共同签订政府税收返还担保三方协议，明确三方开展政府税收返还担保贷款业务合作的项目、期限、权利、义务、违约责任等相关事宜，并与借款人签订借款合同。对拥有动产、不动产的借款人，贷款人须要求借款人将全部有效资产抵（质）押给贷款人，进一步保证信贷资金安全。第二十条 放款部门对相关合同文本和法律文书等手续审核无误后，可通知借款人办理贷款支取手续。第二十一条 贷款人应严格按照合同约定的支付方式对贷款资金的支付实施管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。第六章

8、 贷后管理第二十二条 贷后管理。政府税收返还担保贷款除应按省农村信用社公司类贷款管理办法规定的内容进行贷后管理外，还应对借款人下列情况进行重点关注：（一）账户现金流入流出情况；（二）财务状况异常变化或涉及重大经济纠纷；（三）经营机制或组织结构发生变化情况，包括但不限于承包、租赁、合并、分立、股份制改造、联营、与外商合资或合作等；（四）经营范围与注册资本变更，股权变动； （五）破产、歇业、解散、停业整顿、被吊销营业执照、被撤销；（六）章程、法定代表人发生变更。（七）其他情况引发借款人偿贷能力的变化情况。第二十三条 贷款通知。政府税收返还担保贷款到期前三十日向借款人发出贷款到期通知书，通知借款人筹措资金按期归还贷款本息。第二十四条 违约处置。贷款到期后借款人未能偿还贷款本息，在逾期二十日内向借款人发出贷款催收通知书，并通知政府相关部门协助贷款人催收，对贷款逾期一个月仍不能还款的，贷款人应依法实现抵（质）押权；不足部分，需要扣收保证金或向当地人民法院依法提起诉讼，直至贷款本息全部偿清为止。第二十五条 对政府部门不履行税收返还担保贷款责任的，贷款人应停止发放新的税收返还担保贷款，终止与政府部门的合作。第七章 附 则第二十六条 本办法由省农村信用社联合社制定、解释和修改。第二十七条 本办法自下发之日起施行。6