房地产项目工程预结算编制与审核作业指导书.doc

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1、总办分发范围分 发 号A（1-5）总部各部门分发范围分 发 号B（1-10）各子公司分发范围分 发 号C（1-5）董事长 A1综合管理部 B1xx C1总经理 A2人力资源管理部 B2xx C2常务副总经理 A3财务管理部 B3x C3副总经理 A4风控审计部 B4xx C4总经理助理 A5设计管理部 B5 C5营销管理部 B6成本管理部 B7酒店管理部 B8商业管理部 B9工程总监 B10文 件 更 改 记 录版次号修改页码修改后页数更 改 内 容 提 要日 期A/0新版编写审核批准日期日期受 控 章日期1. 目的提高工程预结算工作的效率，合理地确定和控制工程造价。2. 适用范围公司所有工程

2、的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等费用审核工作。3. 定义和流程图3.1. 工程预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。3.2. 工程结算：指设计、工程及材料设备供方采购作业完工交验后，根据合同约定、竣工图纸、会议纪要、设计变更、洽商及签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。3.3 工程竣工结算流程图4. 职责4.1 项目公司4.1.1 项目成本部是工程预结算工作的主要职能部门，对工程预结算的编制审核工作负主要责任；工程总监负组织、督促与管理责任。4.1.2 项目

3、成本部负责预结算相关信息收集整理、采用与归档。4.1.3 项目成本部负责组织工程预算的编制和一级审核工作。4.1.4 项目成本部负责设计变更费用初步计算，并呈报总部。4.1.5 项目成本部负责现场签证费用计算，并呈报成本管理部审核。4.1.6 项目成本部负责工程结算一级审核，并呈报总部成本管理部二级审核。4.1.7 项目成本部以工程结算总部审定结果为准线，组织施工单位办理工程竣工结算手续。4.1.8 工程竣工结算办理后30天内，进行技术指标分析与建立数据库，及呈报竣工结算总结。4.1.9 项目成本部配合总部成本管理部的材料设备采购工作。4.1.10 项目成本部配合财务部核算工作，接受其成本监控

4、。4.1.11 项目工程部负责预算的技术资料提供（如：施工方案、施工技术等）。4.1.12 项目工程部负责提供结算所需的技术与管理资料，如：竣工图、设计变更执行情况、合同履约情况、材料往来、水电费、分包情况等。4.1.13 工程总监审定工程项目部提供预、结算技术与管理资料。4.1.14 工程总监审核工程成本部的预、结算、设计变更、现场签证费用等工作成果，并提报上级主管与总部成本管理部。4.1.15 项目公司领导组织与管理工程预、结算工作。4.1.16 项目公司领导协调与解决办理竣工结算中遇到问题。4.2 设计管理部4.2.1 负责提供经“内审”且完整的施工图纸及其它相关资料。4.2.2 负责提

5、供经分管领导审批的设计变更。4.2.3 负责设计变更的实施效果检查。4.3 成本管理部4.3.1 审查施工招标文件、施工合同中与预结算关联的条款以及与预结算关联的文件。4.3.2 负责指导、监管、审核各项目的预结算工作。4.3.3 负责工程结算增减费用的审定。4.3.4 负责审定工程的预算及工程结算。4.4总部高管领导4.4.1审批工程预算书与结算书。4 工作程序4.1 编制工程预算4.1.1 成本管理部根据项目总控计划和设计管理部施工图出图计划，制定项目预算编制计划。4.1.2 成本管理部根据预算编制工作量大小，可自行编制，也可申请委托造价咨询机构编制。4.1.3 如委托造价咨询公司编制预算

6、，则按工程供方资格管理作业指引确定造价咨询机构。成本管理部负责对造价咨询公司预算编制结果进行审核，并抽取10%-20%且影响造价较大的分部分项进行复核，以验证其准确性。4.1.4 预算审核注意事项：4.1.4.1 成本管理部需向造价咨询机构明确施工图预算的编制要求。4.1.4.2 成本管理部需组织造价咨询机构参加工程的图纸会审工作，对施工图中标注不清、前后矛盾、缺项、漏项等问题提出建议。4.1.4.3 施工图预算根据工程量计算规则，按详细的施工图、已确定的施工方案并结合现场实际情况计算工程量。4.1.4.4 预算审核中暂估的事项应编制审核备忘进行说明。4.2 编制工程结算4.2.1 合同履行完

7、毕或竣工验收合格后，由项目公司成本部向供方发放结算通知书，供方负责编制报送竣工结算书及结算资料至项目公司成本部，项目公司成本部审核以下相关资料并汇总后分类填报结算交接单。4.2.1.1 合同工期的完成情况；4.2.1.2 工程质量情况判断；4.2.1.3 现场签证单、技术核定单和设计变更台帐的比较核对；4.2.1.4 设备、材料数量统计；4.2.1.5 工程款支付情况的确认；4.2.1.6 甲方索赔资料的整理统计；甲方索赔资料包括但不限于减帐指示、信函、备忘录、声明等；索赔类别包括减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品等。4.2.1.7

8、 审核确认后的竣工图纸。4.2.2 项目公司成本部审核各责任部门所报送竣工资料及结算交接单无误后，按施工合同、设计变更、现场签证等经济资料安排项目的工程竣工结算一审工作。结算资料包括但不限于以下内容：4.2.2.1 招投标文件有关资料。（成本管理部）4.2.2.2 工程施工总、分包合同、补充合同或施工协议书。（项目公司提供）4.2.2.3 工程竣工全套图纸（土建、安装等）。（工程部提供）4.2.2.4 设计变更图纸、设计变更签证单、技术核定单、图纸会审交底纪要。（项目公司提供）4.2.2.5 施工组织设计。（项目公司提供） 4.2.2.6 施工过程中双方签证资料（甲方认可的）。（项目公司提供）

9、4.2.2.7 地质勘探报告。（项目工程部提供）4.2.2.8 甲供料、甲控材清单。（项目成本部提供）4.2.2.9 开箱验货单、材料入库单。（项目公司提供）4.2.2.10 施工形象进度月报表。（项目公司提供）4.2.2.11 水电费。（项目公司提供）4.2.2.12 开竣工报告。（项目公司提供）4.2.2.13 隐蔽工程验收资料。（项目公司提供）4.2.2.14 桩基资料。（项目公司提供）4.2.2.15 场地三通一平资料。（项目公司提供）4.2.2.16 混凝土级配单。（项目公司提供）4.2.2.17 其他。4.2.3 项目公司成本部根据结算资料对结算申请进行一级审核，填写工程结算审批表

10、上报总部成本管理部审核，成本管理部审核后上报分管副总、总经理进行审核，董事长审批。4.2.4 总部对于结算审核审批流程完成后，项目公司成本部填写竣工结算造价确认书并由项目公司总经理签字确认，施工方负责人签字确认，双方盖章确认。4.2.5 结算过程中成本管理部应注意以下事项：4.2.5.1 结算的工程量核实，不清之处或需要现场核实的，由成本管理部组织、相关责任部门配合到工地现场进行实地测量核实并确认。4.2.5.2 结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行。结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理定价进行确定。4.2.5.3 复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量。

11、4.2.5.4 现场签证应当具备甲方现场负责人签字及有效盖章、变更确认单，二者缺一不得进行结算。4.2.5.5 材料价差严格按材料限价调整。4.2.5.6 按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚等（以上各项以下简称各类奖罚）费用的计算、扣除。（总承包工程此项内容在工程清算中进行）。4.3 结算资料备案4.3.1 结算书由成本管理部统一编号，并负责签字盖章，编号格式为： JS 001（原合同编号） （结算缩写）（编号）4.3.2 结算书一式四份，双方盖章后，供方一份，项目成本部一份，总部成本管理部二份。4.3.3 结算

12、确认单一式四份，双方盖章后，由项目成本部分别发至行政部档案室2份（1份复印件）、总部成本管理部1份、财务部1份、项目公司成本部1份（复印件）、供方1份。4.4 其他结算规定4.4.1 各责任部门只得依据审批通过且盖章生效后的结算书，按照合同及结算规定进行结算款申请、支付。未经审批的结算款，财务部将不进行支付。4.4.2 对三方协议的结算付款，要求有三方签字盖章认可的结算书方可支付结算工程款。4.4.3 结算资料需具有100的可复查性，并随同 “结算审批单” 流转。 结算手续完毕后，所有结算资料由成本管理部统一编号存档。4.5 工程结算分析4.5.1 竣工结算完成之后，对典型工程案例，成本管理部

13、应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本控制的经验和教训。4.6 预结算相关文件规格要求4.6.1 工程预算审核申请（凡是暂定合同总价的或者单价包干的项目须套用此点）4.6.1.1 须附完整的工程施工合同及补充协议（复印件）。4.6.1.2 须附甲方确认的施工图纸（可用缩小版）。4.6.1.3 须附工程计算书及工程预算书（附电子版）。4.6.1.4 本预算申请须在收到甲方确认的施工图纸后30天内提交，在成本管理部确认总预算造价之前甲方最多只支付至合同暂定总价30%的进度款。4.6.2 工程竣工结算申请表必需附件4.6.2.1 工程项目竣工结算说明函。详见工程预、结算送审资料清单。5 相关文件 无6 表单6.1 工程结算申请表6.2 结算通知书6.3 结算交接单6.4 竣工结算造价确认书6.5 工程结算审批表6.6 委托编制预（结）算审批表6.7 结算书封面6.8 结算书编制说明6.9 竣工结算资料要求